ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELEC

Libros y Registros

1 Libro Caja y Bancos

1.1
1.2
3 Libro de Inventarios y Balances
3.1
3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

3.8
3.9
3.11

3.12

3.13

3.14

3.15

3.16

3.17
3.18
3.19
3.20
3.23
3.24

3.25
4 Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
4.1
5 Libro Diario
5.1
5.3
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2
5.4
6 Libro Mayor
6.1
7 Registro de Activos Fijos
 7.1
7.3
7.4

8 Registro de Compras
8.1
8.2
8.3
9 Registro de Consignaciones
9.1

9.2
10 Registro de Costos
10.1
10.2
10.3
10.4
12 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
12.1

13 Registro de Inventario Permanente Valorizado

13.1
14 Registro de Ventas e Ingresos
14.1
14.2

(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre

(2) Podrán ser elaborados sin consignar información, siempre que cuente con la referida información con la estructura establecida en otro libro y/o registro lleva
(3) Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Merc
STRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
nventarios y Balances
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO (2)
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
– TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (2)
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS (2)
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (2)
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (3)
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
rio de Formato Simplificado
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO

LIBRO MAYOR
de Activos Fijos
 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO AL 31.12

REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS
REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO
de Consignaciones

REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN

REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL

REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL
REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL
REGISTRO DE COSTOS - CENTRO DE COSTOS
de Inventario Permanente en Unidades Físicas
REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FÍSICAS
de Inventario Permanente Valorizado
REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
de Ventas e Ingresos
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO

gnifica cada parte de la estructura del nombre

ados sin consignar información, siempre que cuente con la referida información con la estructura establecida en otro libro y/o registro llevado de manera electrónica y sea prese
egistrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV
ECTRÓNICOS

Código

COMPLETAR LOS CODIGOS A 6 DIGITOS SOLO LAS CELDAS CON RELLENO

AMARILLO
levado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT
Mercado de Valores - SMV
ESTRUCTURA DE LA NOMECLATURA DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓN
DESARROLLA LA ESTRUCTURA TXT. DEL SIGUIENTE EJEMPLO EN LA CELDA C5

Posición Nemotécnico
01-02 LE
03-13 RRRRRRRRRRR
14-17 AAAA
18-19 MM

20-21 DD
22-27 LLLLLL

28-29 CC
01
02
03
04

05
06
07
30-30 O
0
1
2
31-31 I
1
0
32-32 M
1
2
33-33 G
1
RA DE LA NOMECLATURA DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS
STRUCTURA TXT. DEL SIGUIENTE EJEMPLO EN LA CELDA C5

SE SABE QUE:
Descripción LOS GIGANTES SA.
Identificador fijo 'LE'
RUC del deudor tributario
Año, aplica a todos los libros
Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario HALLAR SU ESTRUCT
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
Identificador del libro

Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00':
Al 31 de diciembre
Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o
extinción de la persona jurídica
A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
A la fecha de presentación para libre propósito
Indicador de operaciones
Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
Empresa o entidad operativa
Cierre del libro - no obligado a llevarlo
Indicador del contenido del libro o registro
Con información
Sin información
Indicador de la moneda utilizada
Nuevos soles
US dólares
Indicador de libro electrónico generado por el PLE
Generado por PLE (Fijo)
SE SABE QUE:
LOS GIGANTES SA.
ü  RUC DEL GENERADOR: 20552271794
ü  PERIODO A GENERAR: FEBRERO 2019
ü  TIPO DE LIBRO: REGISTRO DE VENTAS
ü  NO SE ESTA CERRANDO LIBRO
ü  LIBRO SIN INFORMACIÓN
ü  LLEVADO A MONEDA NACIONAL
HALLAR SU ESTRUCTURA TXT
8 Estructura del Registro de Compras

8.1 REGISTRO DE COMPRAS

Llave
Campo Long. Obligatorio única

1 8 Si Si

2 Hasta 40 Si Si

3 De 2 hasta 10 Si Si

4 10 Si No

5 10 No No

6 2 Si No

7 Hasta 20 No No

8 4 Si No
9 Hasta 24 Si No

10 Hasta 24 No No

11 1 No No

12 Hasta 15 No No

13 Hasta 100 No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
14 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
15 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
16 miles No No
 Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
17 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
18 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
19 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
20 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
21 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
22 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
23 miles Si No

24 3 No No
1 entero y 3
25 decimales No No

26 10 No No

27 2 No No

28 Hasta 20 No No

29 3 No No
30 Hasta 24 No No

31 10 No No

32 Hasta 24 No No

33 1 No No

34 1 No No

35 12 No No

36 1 No No

37 1 No No

38 1 No No

39 1 No No

40 1 No No
41 1 Si No

42 al 82 Hasta 200 No No
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Artículo 10° del Reglamento de la Ley del Impues
e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N.° 029-94-EF, publicado el 29.3.1994 y normas modificatorias.
(2) En caso la anotación corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones
se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(4) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos document
respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exporta
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos se consignarán
columnas indicadas en el párrafo anterior.
(5) Sólo para el caso de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deberá registra
correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha información se consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para se
a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exporta
gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
(6) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los c
respecto de los cuales se efectuó el depósito.

8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS

Llave
Campo Long. Obligatorio única

1 8 Si Si
2 Hasta 40 Si Si

3 De 2 hasta 10 Si Si

4 10 Si No

5 2 Si Si

6 Hasta 20 No No

7 Hasta 24 Si Si

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
8 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
9 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
10 miles Si No

11 2 Si No

12 Hasta 20 Si No

13 4 Si No

14 Hasta 24 Si No
 Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
15 miles No No

16 3 Si No

1 entero y 3
17 decimales No No

18 4 Si No

19 Hasta 100 Si No

20 Hasta 100 No No

21 Hasta 15 Si No
22 Hasta 15 No No

23 Hasta 100 Si No

24 4 No No

25 2 No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
26 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
27 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
28 miles No No

Hasta 3 enteros
29 y 2 decimales No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
30 miles No No

31 2 Si No

32 1 No No

33 2 Si No
34 1 No No
35 1 No No

36 1 Si No

37 al 72 Hasta 200 No No

8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO

Llave
Campo Long. Obligatorio única

1 8 Si Si

2 Hasta 40 Si Si

3 De 2 hasta 10 Si Si

4 10 Si No

5 10 No No

6 2 Si No

7 Hasta 20 Si No
8 Hasta 24 Si No

9 Hasta 24 No No

10 1 No No

11 Hasta 15 No No

12 Hasta 100 No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
13 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
14 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
15 miles No No

Hasta 20
enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
16 miles Si No

17 3 No No
1 entero y 3
18 decimales No No

19 10 No No
20 2 No No

21 Hasta 20 No No

22 Hasta 24 No No

23 10 No No

24 Hasta 24 No No

25 1 No No

26 1 No No

27 1 No No

28 1 No No

29 1 No No

30 1 No No
31 1 Si No

32 al 62 Hasta 200 No No
ro de Compras

Descripción Formato

Periodo Numérico

1. Contribuyentes del Régimen General: Código Único de la Operación (CUO), que es

la llave única o clave única o clave primaria del sofware contable que identifica de
manera únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato
Simplificado en que se registró la operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes.

Texto

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el

Código Único de la Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C"
para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento DD/MM/AAAA

Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA

Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico

Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaración Única de
Aduanas (DUA) o de la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se consignará el
código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico

Año de emisión de la DUA o DSI Numérico

Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico
o virtual donde conste el pago del impuesto, tratándose de liquidaciones de compra,
utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros, número de la DUA, de la
DSI, de la Liquidación de cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que
acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen
derecho a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el número inicial (2).

Alfanumérico

En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen
derecho a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el número final (2).
Numérico

Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico

Número de RUC del proveedor o número de documento de Identidad, según

corresponda. Alfanumérico

Apellidos y nombres, denominación o razón social del proveedor. En caso de personas

naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido
materno y nombre completo. Texto

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o
saldo a favor por exportación, destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o
de exportación Numérico

Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal Numérico

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o
saldo a favor por exportación, destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y
a operaciones no gravadas Numérico
Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal Numérico

Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o
saldo a favor por exportación, por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de
exportación. Numérico

Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal Numérico

Valor de las adquisiciones no gravadas Numérico

Monto del Impuesto Selectivo al Consumo en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo
como deducción. Numérico

Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. Numérico

Importe total de las adquisiciones registradas según comprobante de pago. Numérico

Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico

Tipo de cambio (3). Numérico

Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica (4).

DD/MM/AAAA

Tipo de comprobante de pago que se modifica (4).

Numérico

Número de serie del comprobante de pago que se modifica (4).

Alfanumérico

Código de la dependencia Aduanera de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de

la Declaración Simplificada de Importación (DSI) . Alfanumérico
Número del comprobante de pago que se modifica (4).
Alfanumérico

Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción (6) DD/MM/AAAA

Número de la Constancia de Depósito de Detracción (6) Alfanumérico

Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico

Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla 30) Numérico

Identificación del Contrato o del proyecto en el caso de los Operadores de las

sociedades irregulares, consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de
colaboración empresarial, que no lleven contabilidad independiente. Texto

Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico

Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos Numérico

Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que renunciaron a la exoneración del

Apéndice I del IGV Numérico

Error tipo 4: inconsistencia por DNIs que fueron utilizados en las Liquidaciones de
Compra y que ya cuentan con RUC Numérico

Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medios de pago Numérico

 Estado que identifica la oportunidad de la anotación o indicación si ésta corresponde a
un ajuste.

Numérico

Campos de libre utilización. Texto

uerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Artículo 10° del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas
o por Decreto Supremo N.° 029-94-EF, publicado el 29.3.1994 y normas modificatorias.
ajuste respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones
o que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
ormas sobre la materia.
o del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos, se consignarán,
para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones
as y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos se consignarán, respectivamente, en las

ios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible
ado y el referido impuesto. Dicha información se consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados
operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no
das a operaciones no gravadas.
optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago

CIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS

Descripción Formato

Periodo Numérico
1. Contribuyentes del Régimen General: Código Único de la Operación (CUO), que es
la llave única o clave única o clave primaria del sofware contable que identifica de
manera únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato
Simplificado en que se registró la operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes.

Texto

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el

Código Único de la Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C"
para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento DD/MM/AAAA

Tipo de Comprobante de Pago o Documento del sujeto no domiciliado Alfanumérico

Serie del comprobante de pago o documento. Alfanumérico

Número del comprobante de pago o documento.

Alfanumérico

Valor de las adquisiciones Numérico

Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. Numérico

Importe total de las adquisiciones registradas según comprobante de pago o

documento Numérico

Tipo de Comprobante de Pago o Documento que sustenta el crédito fiscal Numérico

Serie del comprobante de pago o documento que sustenta el crédito fiscal. En los
casos de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración Simplificada de
Importación (DSI) se consignará el código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico

Año de emisión de la DUA o DSI que sustenta el crédito fiscal Numérico

Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico
o virtual donde conste el pago del impuesto, tratándose de la utilización de servicios
prestados por no domiciliados u otros, número de la DUA o de la DSI, que sustente el
crédito fiscal. Alfanumérico
Monto de retención del IGV Numérico

Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico

Tipo de cambio Numérico

Pais de la residencia del sujeto no domiciliado
Alfanumérico
Apellidos y nombres, denominación o razón social del sujeto no domiciliado. En caso
de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido
paterno, apellido materno y nombre completo. Texto

Domicilio en el extranjero del sujeto no domiciliado Texto

Número de identificación del sujeto no domiciliado Texto

Número de identificación fiscal del beneficiario efectivo de los pagos Texto
Apellidos y nombres, denominación o razón social del beneficiario efectivo de los
pagos. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente
orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo. Texto
Pais de la residencia del beneficiario efectivo de los pagos Alfanumérico
Vínculo entre el contribuyente y el residente en el extranjero Alfanumérico

Renta Bruta Numérico

Deducción / Costo de Enajenación de bienes de capital Numérico

Renta Neta Numérico

Tasa de retención Numérico

Impuesto retenido Numérico

Convenios para evitar la doble imposición Numérico

Exoneración aplicada Numérico

Tipo de Renta Numérico

Modalidad del servicio prestado por el no domiciliado Numérico
Aplicación del penultimo parrafo del Art. 76° de la Ley del Impuesto a la Renta Numérico

Estado que identifica la oportunidad de la anotación o indicación si ésta corresponde a

un ajuste.

Numérico

Campos de libre utilización. Texto

Descripción Formato

Periodo Numérico

1. Contribuyentes del Régimen General: Código Único de la Operación (CUO), que es

la llave única o clave única o clave primaria del sofware contable que identifica de
manera únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato
Simplificado en que se registró la operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes.

Texto

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el

Código Único de la Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C"
para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento DD/MM/AAAA

Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA

Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico

Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaración Única de
Aduanas (DUA) o de la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se consignará el
código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico
Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico
o virtual donde conste el pago del impuesto, tratándose de liquidaciones de compra,
utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros, número de la DUA, de la
DSI, de la Liquidación de cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que
acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen
derecho a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el número inicial (2).

Alfanumérico

En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones diarias que no otorguen
derecho a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el número final (2).
Numérico

Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico

Número de RUC del proveedor o número de documento de Identidad, según

corresponda. Alfanumérico

Apellidos y nombres, denominación o razón social del proveedor. En caso de personas

naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido
materno y nombre completo. Texto

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o
saldo a favor por exportación, destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o
de exportación Numérico

Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal Numérico

Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. Numérico

Importe total de las adquisiciones registradas según comprobante de pago. Numérico

Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico

Tipo de cambio (3). Numérico

Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica (4).

DD/MM/AAAA
Tipo de comprobante de pago que se modifica (4).
Numérico

Número de serie del comprobante de pago que se modifica (4).

Alfanumérico

Número del comprobante de pago que se modifica (4).

Alfanumérico

Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción (6) DD/MM/AAAA

Número de la Constancia de Depósito de Detracción (6) Alfanumérico

Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico

Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla 30) Numérico

Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico

Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos Numérico

Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que renunciaron a la exoneración del

Apéndice I del IGV Numérico

Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medios de pago Numérico

Estado que identifica la oportunidad de la anotación o indicación si ésta corresponde a
un ajuste.

Numérico

Campos de libre utilización. Texto

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 41 es
igual a '9' o '6' o '7'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 41 es igual a '0' o
'1'

1. Obligatorio
2. Si el campo 41 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Código Único
de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se
está informando
3. Si el campo 41 es igual a '9', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se
modifica
4. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
3. No se registra nada en este campo en los casos de Contribuyentes
del RER.
4. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores al
periodo señalado en el campo 1, entonces campo 41 = '6'
6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses anteriores al
periodo señalado en el campo 1, entonces campo 41 = '7'

1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en cuyo caso es

obligatorio
2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
3. No permite los tipos de comprobantes o documentos "91", "97" y
"98"de la tabla 10

1. Optativo
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

1. Obligatorio
2. Si campo 6 = '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o
igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado en el
campo 1.
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Si campo 6 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30',
'34','35','36','37','55','56','87' y '88' y campo 9 sea mayor o igual a cero

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28',
'30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
'14' y '36'
en cuyos casos será opcional
2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28',
'30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
'14' y '36'
en cuyos casos será opcional
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28',
'30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
'14' y '36'

1. Acepta negativos

1. Negativo si campo 14 es negtivo

2. Positivo si campo 14 es positivo
3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
dispuesto en el campo 14.

1. Acepta negativos
1. Negativo si campo 16 es negtivo
2. Positivo si campo 16 es positivo
3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
dispuesto en el campo 16.

1. Acepta negativos

1. Negativo si campo 18 es negativo.

2. Positivo si campo 18 es positivo.
2. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
dispuesto en el campo 18.

1. Acepta negativos

1. Acepta negativos

1. Acepta negativos

1. Obligatorio
2. Acepta negativos
3. Suma de los campos 14 al 22

1. Validar con parámetro tabla 4

1. #.###
2. Positivo

1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'

2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'

2. Validar con parámetro tabla 10

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'

2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Obligatorio si campo 27 = '50' , '52'. Validar con parámetro tabla 11

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'

1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado

2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Positivo, de ser numérico

1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso

contrario no consignar nada

1. Obligatorio si campo 41 = '1' o '6' o '9'

2. Validar con parámetro tabla 30

1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares,

consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración
empresarial, que no lleven contabilidad independiente. En este caso,
deberán identificar cada contrato o proyecto.

1. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de emisión

(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto
se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de RUC

(campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre
que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de
inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha
de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2
Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de RUC

(campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la
exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la
fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

1. El número de DNI (campo 12) no debe ser igual al número de DNI

(campo 1) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI,
siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que se crea el
RUC (campo 3) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI,
caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo de
comprobante de pago 04 "Liquidaciones de Compra" (tabla 10).

1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún

medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
nada
 1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento
en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según
corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o
de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
5. Registrar '7' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o
pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación registrada en un periodo
anterior.

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la

información ni los palotes.
puesto General a las Ventas

mentos, se consignarán,
portación; adquisiciones

arán, respectivamente, en las

gistrar la base imponible

a señalar los datos vinculados
portación y a operaciones no

os comprobantes de pago

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 36 es
igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es diferente a
'9'
1. Obligatorio
2. Si el campo 36 es igual a '0', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está
informando
3. Si el campo 36 es igual a '9', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se
modifica
4. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
3. No se registra nada en este campo en los casos de Contribuyentes
del RER.
4. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio
2. Sólo permite los tipos de documentos "00", "91", "97" y "98"de la
tabla 10
3. Aplicar Regla General (por tipo de comprobante)
1. Opcional.
2. No aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
1. Obligatorio.
2. Aplica Regla General ( por tipo de comprobante)

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Sólo permite los tipos de documentos "00", "46", "50", "51", "52" y
"53" de la tabla 10
3. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

1. Obligatorio
2. Si campo 11= '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o
igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado en el
campo 1.

1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo 16 <> "PEN"
2. #.###
3. Positivo

1. Validar con parámetro tabla 35

1. Validar con parámetro tabla 35

1. Validar con parámetro tabla 27

1. Acepta negativos

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 25

1. Validar con parámetro tabla 33

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 31
1. Validar con parámetro tabla 32
1. Consignar 1 si aplica

1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación registrada en un periodo
anterior.

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la

información ni los palotes.

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 31 es
igual a '9' o '6' o '7'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 31 es igual a '0' o
'1'

1. Obligatorio
2. Si el campo 31 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Código Único
de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se
está informando
3. Si el campo 31 es igual a '9', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se
modifica
4. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
3. No se registra nada en este campo en los casos de Contribuyentes
del RER.
4. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores al
periodo señalado en el campo 1, entonces campo 31 = '6'
6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses anteriores al
periodo señalado en el campo 1, entonces campo 31 = '7'

1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en cuyo caso es

obligatorio
2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Si campo 6 =
'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','36','37',
'55','56', campo 8 debe ser positivo o cero

1. Obligatorio, excepto cuando

campo 6 =
'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36',
'37','55','56','91', en cuyos casos será opcional
2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0

1. Obligatorio, excepto cuando

campo 6 =
'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36',
'37','55','56','91', en cuyos casos será opcional
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Obligatorio, excepto cuando

campo 6 =
'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36',
'37','55','56','91'.

1. Acepta negativos

1. Negativo si campo 13 es negtivo

2. Positivo si campo 13 es positivo
3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
dispuesto en el campo 13.

1. Acepta negativos

1. Obligatorio
2. Acepta negativos
3. Suma de los campos 13, 14 y 15

1. Validar con parámetro tabla 4

1. #.###
2. Positivo

1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'

2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
2. Validar con parámetro tabla 10
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'

1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado

2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.

1. Positivo, de ser numérico

1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso

contrario no consignar nada
1. Obligatorio si campo 31 = '1' o '6' o '9'
2. Validar con parámetro tabla 30

1. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de emisión

(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto
se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

1. El número de RUC (campo 11) no debe ser igual al número de RUC

(campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre
que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de
inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha
de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2
Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

1. El número de RUC (campo 11) no debe ser igual al número de RUC

(campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la
exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la
fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento
en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según
corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o
de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
5. Registrar '7' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o
pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación registrada en un periodo
anterior.

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la

información ni los palotes.
14 Estructura del Registro de Ventas e Ingresos
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 8 Si Si Periodo Numérico

1. Contribuyentes del Régimen General: Número correlativo

del mes o Código Único de la Operación (CUO), que es la llave
única o clave única o clave primaria del sofware contable que
identifica de manera únivoca el asiento contable en el Libro
Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado en que se
registró la operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER:
Número correlativo del mes.

2 Hasta 40 Si Si Texto

Número correlativo del asiento contable identificado en el

campo 2, cuando se utilice el Código Único de la Operación
(CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o
De 2 hasta ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.
3 10 Si Si Alfanumérico

4 10 No No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA

5 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA

6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico

Número serie del comprobante de pago o documento o número

7 Hasta 20 Si No de serie de la maquina registradora Alfanumérico
 Número del comprobante de pago o documento.
Para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por
máquinas registradoras que no otorguen derecho a crédito
fiscal de acuerdo a las normas de Comprobantes de Pago y
opten por anotar el importe total de las operaciones realizadas
por día y por máquina registradora, registrar el número inicial
(2)
Tratándose del IVAP, el usuario del servicio de pilado anotará
la constancia de depósito por los retiros de bienes que hubiere
8 Hasta 24 Si No efectuado Alfanumérico

1. Para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por

máquinas registradoras que no otorguen derecho a crédito
fiscal de acuerdo a las normas de Comprobantes de Pago y
opten por anotar el importe total de las operaciones realizadas
por día y por máquina registradora, registrar el número final
(2).
2. Se permite la consolidación diaria de las Boletas de Venta
9 Hasta 24 No No emitidas de manera electrónica Numérico

10 1 No No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico

11 Hasta 15 No No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico

Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente.

En caso de personas naturales se debe consignar los datos en
el siguiente orden: Apellido paterno, apellido materno y nombre
completo.

12 Hasta 100 No No Texto

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
13 miles No No Valor facturado de la exportación Numérico
 Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
14 miles No No Base imponible de la operación gravada (4) Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
15 miles No No Descuento de la Base Imponible Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción
16 miles No No Municipal Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de
17 miles No No Promoción Municipal Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
18 miles No No Importe total de la operación exonerada Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
19 miles No No Importe total de la operación inafecta Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2 Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso.
decimales,
sin comas de
20 miles No No Numérico

Hasta 20
enteros y Base imponible de la operación gravada con el Impuesto a las
hasta 2 Ventas del Arroz Pilado
decimales,
sin comas de
21 miles No No Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
22 miles No No Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado Numérico
 Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de Otros conceptos, tributos y cargos que no forman parte de la
23 miles No No base imponible Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
24 miles No No Importe total del comprobante de pago Numérico

25 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico

1 entero y 3
26 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento

original que se modifica (6) o documento referencial al
27 10 No No documento que sustenta el crédito fiscal DD/MM/AAAA

28 2 No No Tipo del comprobante de pago que se modifica (6) Numérico

Número de serie del comprobante de pago que se modifica (6)

29 Hasta 20 No No o Código de la Dependencia Aduanera Alfanumérico

Número del comprobante de pago que se modifica (6) o

30 Hasta 24 No No Número de la DUA, de corresponder Alfanumérico

Identificación del Contrato o del proyecto en el caso de los

Operadores de las sociedades irregulares, consorcios, joint
ventures u otras formas de contratos de colaboración
31 12 No No empresarial, que no lleven contabilidad independiente. Texto

32 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico

Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medios

33 1 No No de pago Numérico
 Estado que identifica la oportunidad de la anotación o
indicación si ésta corresponde a alguna de las situaciones
previstas en el inciso e) del artículo 8° de la Resolución de
34 1 Si No Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT Numérico

35 al 68 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto

(1) En los casos de comprobantes de pago emitidos por empresas de servicios públicos.
(2) También podrá efectuarse la anotación de manera consolidada cuando ésta corresponda a alguna de las situaciones previstas en el inciso e) del artículo 8°
2009/SUNAT respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 por las que se emitieron comprobantes de pago que no otorgan derecho a crédito fisca
máquinas registradoras y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y
cada documento.
En el caso de las Boletas de Venta se deberá registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00.
(3) En aquellas operaciones mayores a S/. 700, se debe identificar al adquiriente o usuario, de acuerdo al numeral 3.10 del art. 8° del Reglamento de Comproba
de corresponder
(4) En caso de ser una operación gravada con el Impuesto selectivo al Consumo (ISC), no debe incluir el monto de dicho impuesto.
(5) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(6) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, se consignará, en las columnas utiliz
los datos vinculados al valor facturado de la expotación, base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, se consignarán, respectivamente, en las columnas indic
en el párrafo anterior.

14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO

Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 8 Si Si Periodo Numérico
 1. Contribuyentes del Régimen General: Número correlativo
del mes o Código Único de la Operación (CUO), que es la llave
única o clave única o clave primaria del sofware contable que
identifica de manera únivoca el asiento contable en el Libro
Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado en que se
registró la operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER:
Número correlativo del mes.

2 Hasta 40 Si Si Texto

Número correlativo del asiento contable identificado en el

campo 2, cuando se utilice el Código Único de la Operación
(CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o
De 2 hasta ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.
3 10 Si Si Alfanumérico

4 10 No No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA

5 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA

6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico

Número serie del comprobante de pago o documento o número
7 Hasta 20 Si No de serie de la maquina registradora Alfanumérico

Número del comprobante de pago o documento.

Para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por
máquinas registradoras que no otorguen derecho a crédito
fiscal de acuerdo a las normas de Comprobantes de Pago y
opten por anotar el importe total de las operaciones realizadas
por día y por máquina registradora, registrar el número inicial
(2)
Tratándose del IVAP, el usuario del servicio de pilado anotará
la constancia de depósito por los retiros de bienes que hubiere
8 Hasta 24 Si No efectuado Alfanumérico

1. Para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por

máquinas registradoras que no otorguen derecho a crédito
fiscal de acuerdo a las normas de Comprobantes de Pago y
opten por anotar el importe total de las operaciones realizadas
por día y por máquina registradora, registrar el número final
(2).
2. Se permite la consolidación diaria de las Boletas de Venta
9 Hasta 24 No No emitidas de manera electrónica Numérico

10 1 No No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico

11 Hasta 15 No No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico

Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente.

En caso de personas naturales se debe consignar los datos en
el siguiente orden: Apellido paterno, apellido materno y nombre
completo.
12 Hasta 100 No No Texto

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
13 miles No No Base imponible de la operación gravada (4) Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción
14 miles No No Municipal Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de Otros conceptos, tributos y cargos que no forman parte de la
15 miles No No base imponible Numérico

Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas de
16 miles No No Importe total del comprobante de pago Numérico

17 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico

1 entero y 3
18 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico
Fecha de emisión del comprobante de pago o documento
original que se modifica (6) o documento referencial al
19 10 No No documento que sustenta el crédito fiscal DD/MM/AAAA

20 2 No No Tipo del comprobante de pago que se modifica (6) Numérico

Número de serie del comprobante de pago que se modifica (6)

21 Hasta 20 No No o Código de la Dependencia Aduanera Alfanumérico
Número del comprobante de pago que se modifica (6) o
22 Hasta 24 No No Número de la DUA, de corresponder Alfanumérico
23 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico

Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medios

24 1 No No de pago Numérico

Estado que identifica la oportunidad de la anotación o

indicación si ésta corresponde a alguna de las situaciones
previstas en el inciso e) del artículo 8° de la Resolución de
25 1 Si No Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT Numérico

26 al 50 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 34 es igual a
'1' o '2' o '0'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 34
es diferente a a '1'

1. Obligatorio
2. Si el campo 34 es igual a '0', '1' o '2', consignar el Código Único
de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que
se está informando
3. Si el campo 34 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo que corresponda al
periodo en que se omitió la anotación.
Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
Único de la Operación (CUO) o número correlativo
4. Si el campo 34 es igual a '9', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo de la operación original
que se modifica
5. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
3. No se registra nada en este campo en los casos de
Contribuyentes del RER.
4. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio, excepto cuando el campo 34 = '2'

2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

1. Solo es obligatorio cuando el campo 6 = '14' y campo 34 <> '2'

2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el
campo 1.

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10

1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Solo se permite cuando el tipo de documento = '00', '03' y '12'.

2. No se registra nada en este campo cuando el tipo de
documento es <> '00', '03' y '12'.
[Link] tipo documento = '03' se deberá registrar de manera
detallada cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00.

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 =
'00','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30
','34','35','36','37','55','56','87' y '88' o
b. campo 34 = '2' o
c. campo 6 = '07', '08', '87', '88' y campo 28 = '03', '12', '13', '14'
y '36'
d. campo 13 > 0.00
e. campo 24 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
f. campo 9 <> vacio.
en cuyos casos será opcional y no se aceptara el valor 0
2. Validar con parámetro tabla 2.

1. Obligatorio excepto cuando

a. campo 6 =
'00','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30
','34','35','36','37','55','56','87' y '88' o
b. campo 34 = '2' o
c. campo 6 = '07', '08', '87', '88' y campo 28 = '03', '12', '13', '14'
y '36'
d. campo 13 > 0.00
e. campo 24 < 700.00 y campo 6 = '03' y '12'
f. campo 9 <> vacio
en cuyos casos será opcional
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

1. Obligatorio excepto cuando

a. campo 6 =
'00','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30
','34','35','36','37','55','56','87' y '88' o
b. campo 34 = '2' o
c. campo 6 = '07', '08', '87', '88' y campo 28 = '03', '12', '13', '14'
y '36'
d. campo 13 > 0.00
e. campo 24 < 700.00 y campo 6 = '03' y '12'
f. campo 9 <> vacio
1. Acepta negativos

1. Acepta negativos

1. Acepta negativos

1. Acepta negativos

1. Acepta negativos

1. Acepta negativos

1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'

2. Acepta negativos

1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'

2. Acepta negativos
1. Acepta negativos

1. Validar con parámetro tabla 4

1. Obligatorio si campo 25 contiene dato
2. #.###
3. Positivo

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <>

'2'
3. Menor o igual al periodo informado
4. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <>

'2'
2. Validar con parametro tabla 10

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <>

'2'

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <>

'2'

1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades

irregulares, consorcios, joint ventures u otras formas de contratos
de colaboración empresarial, que no lleven contabilidad
independiente. En este caso, deberán identificar cada contrato o
proyecto.

1. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha de

emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago,
excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con

algún medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no
consignar nada
 1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto
en el IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '1' cuando la operación (ventas gravadas,
exoneradas, inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo,
así como a las Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
4. Registrar '2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisión.
5. Registrar '8' cuando la operación (ventas gravadas,
exoneradas, inafectas y/o exportaciones) corresponde a un
periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
6. Registrar '9' cuando la operación (ventas gravadas,
exoneradas, inafectas y/o exportaciones) corresponde a un
periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la

información ni los palotes.

s en el inciso e) del artículo 8° de la Resolución de Superintendencia N.° 286-

otorgan derecho a crédito fiscal diferentes a los tickets o cintas emitidos por
enga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de

del Reglamento de Comprobantes de Pago,

signará, en las columnas utilizadas para registrar

xonerada o inafecta.
vamente, en las columnas indicadas

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 25 es igual a
'1' o '2' o '0'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 25
es diferente a a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 25 es igual a '0', '1' o '2', consignar el Código Único
de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que
se está informando
3. Si el campo 25 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo que corresponda al
periodo en que se omitió la anotación.
Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
Único de la Operación (CUO) o número correlativo
4. Si el campo 25 es igual a '9', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo de la operación original
que se modifica
5. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
3. No se registra nada en este campo en los casos de
Contribuyentes del RER.
4. No acepta el caracter "&"

1. Obligatorio, excepto cuando el campo 25 = '2'

2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

1. Solo es obligatorio cuando el campo 6 = '14' y campo 25 <> '2'

2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el
campo 1.

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10.
3. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Solo se permite cuando el tipo de documento = '00', '03' y '12'.

2. No se registra nada en este campo cuando el tipo de
documento es <> '00', '03' y '12'.
[Link] tipo documento = '03' se deberá registrar de manera
detallada cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00.

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
d. campo 9 <> vacio.
en cuyos casos será opcional y no se aceptara el valor 0
2. Validar con parámetro tabla 2.
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
d. campo 9 <> vacio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

1. Obligatorio excepto cuando

a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y '12'
d. campo 9 <> vacio

1. Acepta negativos

1. Acepta negativos

1. Validar con parámetro tabla 4

1. Obligatorio si campo 17 contiene dato
2. #.###
3. Positivo
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
3. Menor o igual al periodo informado
4. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
2. Validar con parametro tabla 10

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'

1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'

1. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de
emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago,
excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con

algún medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no
consignar nada

1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto
en el IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '1' cuando la operación (ventas gravadas,
exoneradas, inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo,
así como a las Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
4. Registrar '2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisión.
5. Registrar '8' cuando la operación (ventas gravadas,
exoneradas, inafectas y/o exportaciones) corresponde a un
periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
6. Registrar '9' cuando la operación (ventas gravadas,
exoneradas, inafectas y/o exportaciones) corresponde a un
periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la

información ni los palotes.
 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7

PERIODO CUO CUO2 F/C F/v TIPO DE C/ SERIE

20190100 001 M001 02/01/2019 12/01/2019 01 0001
20190100 002 M002 1/5/2019 31/01/2019 01 0001
20190100 003 M003 1/14/2019 14/01/2019 07 0001
20190100 004 M004 01 0001
 c1 c2 c3 c4 c5 c6 c7
PERIODO CUO CUO2

CV
IGV
PC
C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14

TIPO DOC RAZON SOCIAL BASE

DUA NRO COMP OD S/CF PROVEEDOR NRO DE RUC PROVEEDOR IMPONIBLE
000200 6 10164090588 FOQUITA S.A. 17,249.15
000201 6 10164121611 HYS S.A. 9,576.27
6 20551597939 LULU SA -2118.64
555 6 20543248984 PUBLICI SA 4000.00
c8 c9 c10 c11 c12 c13 c14

18%
 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22

BASE BASE
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV
EXPORTACI EXTORTACI EXPORTACI EXTORTACI
IGV ON ON ON ON
3,104.84
1,723.72
-381.36
720.00
c15 c16 c17 c18 c19 c20 c21 c22
 0

C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30

IMPORTE TIPO
TOTAL MONEDA
5317.50 PEN 3.545
6500.00 PEN
-2500.00 PEN 12/01/2019 01 0001 1130
4720.00 PEN
250.00 PEN
c23 c24 c25 c26 c27 c28 c29 c30
 C31 C32 C33 C34 C35 C36 C37 C38

=AE27
c31 c32 c33 c34 c35 c36 c37 c38
C39 C40 C41

1 20190100|001|M001|02/01/2019|12/01/2019|01|0001||000200||6|10164090
1 20190100|002|M002|43470|31/01/2019|01|0001||000201||6|10164121611|H
1 20190100|003|M003|43479|14/01/2019|07|0001||||6|20551597939|LULU SA
1 20190100|004|M004|||01|0001||555||6|20543248984|PUBLICI SA|4000.00|7
1 ||||||||||||||||||||||250.00|PEN|||||||||||||||||1|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||

c39 c40 c41

|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
001||000200||6|10164090588|FOQUITA S.A.|17,249.15|3,104.84||||||||5317.50|PEN|3.545||||||||||||||||1|
000201||6|10164121611|HYS S.A.|9,576.27|1,723.72||||||||6500.00|PEN|||||||||||||||||1|
||6|20551597939|LULU SA|-2118.64|-381.36||||||||-2500.00|PEN||12/01/2019|01|0001||1130|||||||||||1|
984|PUBLICI SA|4000.00|720.00||||||||4720.00|PEN|||||||||||||||||1|
ventas
C1 C2 C3 C4 C5 C6

PERIODO CUO CUO 2 FECHA F/V TABLA 10

20190100 001 M001 1/2/2019 1/12/2019 01
20190100 002 M002 1/10/2019 31/01/2019 01
20190100
20190100
 Tratándose registradora
del IVAP, el , registrar el
usuario del número
servicio de final (2).
Número pilado 2. Se
serie del anotará la permite la Apellidos y nombres,
comprobant constancia consolidació denominación o razón social
e deC7pago o C8
de depósito C9 de
n diaria C10 C11 C12
del cliente. En caso de
documento por los las Boletas Tipo de personas naturales se debe
o número retiros de de Venta Documento Número de consignar los datos en el
de serie de bienes que emitidas de de Documento de siguiente orden: Apellido
la maquina hubiere manera Identidad Identidad del paterno, apellido materno y
registradora efectuado electrónica del cliente cliente nombre completo.
0001 000200 6 10164090588 FOQUITA S.A.
0001 000101 6 10164121611 BASCO SA
 Descuento
del
Impuesto Impuesto
C13 C14 C15 C16 a General
General C17 a C18 C19
las Ventas las Ventas
Valor y/o y/o Importe Importe
facturado Base imponible Descuento Impuesto de Impuesto de total de la total de la
de la de la operación de la Base Promoción Promoción operación operación
exportación gravada (4) Imponible Municipal Municipal exonerada inafecta
44,367.80 266.40
8,728.81 360.00
 Base
imponible Otros
de la conceptos,
C20 C21
operación C22 C23 y
tributos C24 C25 C26
Impuesto gravada con cargos que
Selectivo al el Impuesto Impuesto a no forman Importe
Consumo, a las Ventas las Ventas parte de la total del Código de
de ser el del Arroz del Arroz base comprobant la Moneda Tipo de
caso. Pilado Pilado imponible e de pago (Tabla 4) cambio (5)
52354.00 PEN 1.000
10300.00 PEN 1.000
 Fecha de ventures u
emisión del otras
comprobante formas de
de pago o Número de Número del contratos
documento serie del comprobant de
original que se comprobant e de pago colaboració
modifica (6) o e de pago que se n
C27
documento C28 C29
que se C30 (6) empresarial,
modifica C31 C32 C33 de
Indicador
referencial al Tipo del modifica (6) o Número que no Comprobant
documento comprobant o Código de de la DUA, lleven Error tipo 1: es de pago
que sustenta e de pago la de contabilidad inconsistenc cancelados
el crédito que se Dependenci correspond independien ia en el tipo con medios
fiscal modifica (6) a Aduanera er te. de cambio de pago

20190100|003|M003|14/01/2019|14/01/2019|03|0001|002001||1|4
20190100|004|M004|20/01/2019|20/01/2019|03|0001|001002||1|1668
 oportunidad de la
anotación o
indicación si ésta
corresponde a
alguna de las
situaciones
previstas en el
C34
inciso e) del
artículo 8° de la
Resolución de
Superintendencia
N.° 286-
2009/SUNAT
019|01|0001|000200||6|10164090588|FOQUITA
1 SA||17249.15||3104.85||||||||20354.00|PEN|1.000||||||||1|
1/2019|01|0001|000201||6|10164121611|HYS
1 SA||9576.27||1723.73||||||||11300.00|PEN|1.000||||||||1|
01/2019|03|0001|002001||1|41023451|DAYAN TEBES||940.68||169.32||||||||1110.00|PEN|1.000||||||||1|
019|03|0001|001002||1|16686624|DANIEL RUELAS ROSEL||805.08||144.92||||||||950.00|PEN|1.000||||||||1|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
||||||||||||||||||||||||||||||||||
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00|PEN|1.000||||||||1|
PEN|1.000||||||||1|
PEN|1.000||||||||1|
00|PEN|1.000||||||||1|