PREGUNTAS GENERADORAS UNIDAD 03
ANGIE PAOLA DÍAZ RENDÓN
LEYDY JOHANNA PATIÑO TABORDA
MAIRA ALEJANDRA PINILLA AGATÓN
VANESA RAMÍREZ VIRGUEZ
RUBÉN DARIO CERQUERA
CONTADOR PÚBLICO
UNIVERSIDAD DEL TOLIMA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CONTABILIDAD FINANCIERA
HONDA TOLIMA
2020
PREGUNTAS GENERADORAS
1. ¿EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ADEMAS DE MOSTRAR
ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO, TAMBIEN QUE NOS PUEDE
MOSTRAR?
Partimos mencionando que el estado de flujo de efectivo es uno de los
estados financieros vitales básicos, a quienes se les atribuye el hecho
de informar sobre el origen y la utilización de las corrientes de efectivo y
sus equivalentes en un determinado tiempo.
El estado de flujo de efectivo nos muestra el efectivo que ha sido
generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y de
financiamiento del ente económico, donde también nos muestra la
capacidad que tiene la empresa para generar efectivo, para con este
poder invertir, y cumplir con las obligaciones que se tenga o en su
defecto, por si la empresa desea expandirse.
Esto es fundamental en toda empresa porque es así como podemos
proyectar y tomar mejores decisiones.
Describiremos cada uno de ellos:
FLUJO DE CAJA “OPERATIVO”: Nos enseña el efectivo que se ha
recibido o gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio.
FLUJO DE CAJA “INVERSIÓN”: Nos indica del movimiento
relacionado a las inversiones realizadas.
FLUJO DE CAJA “FINANCIAMIENTO”: Es considerado por el efectivo
que resulta de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de dividendos,
emisiones o compra de acciones, etc.
Para garantizar el buen funcionamiento de un ente económico, se debe
apreciar de carácter fundamental el mantener un nivel de liquidez
óptimo, siendo cuidadosos con el tema del flujo de efectivo y estarlo
analizando constantemente, para así tener la capacidad de poder cubrir
sus operaciones y afrontar los imprevistos que se avecinen, por ello la
importancia de mantener un flujo de efectivo saludable, puesto que nos
ha de permitir realizar previsiones para evitar soluciones de emergencia
como lo es adquirir financiamientos no planeados para resolver alguna
situación urgente que se pueda presentar.
El flujo de efectivo debe hacerse con información real al día y hecho a
conciencia, ya que de este contribuirá sin lugar a dudas el potenciar la
rentabilidad, centrada alrededor de dos áreas muy importantes y
fundamentales: el presupuesto de efectivo y el control interno de la
contabilidad, en conclusión sin ello no podríamos ver el detalle de sus
fluctuaciones.
2. ¿QUÉ PROPORCIONA LA PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO CON EL METODO DIRECTO?
Para dar respuesta a esta incógnita, mencionare que el aporte que
realiza el estado de flujo de efectivo es vital y fundamental, en cualquier
ente económico; ya que es el encargado de proporcionar información
oportuna a la gerencia para la toma de decisiones en pro a las
operaciones de la empresa, brindando información acerca de los rubros
y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible, reportando
flujos de efectivo pasados para generar pronósticos, es así como se
determina la capacidad de la empresa para hacer frente a sus
obligaciones con terceros y con los accionistas, no obstante ayuda a la
toma de decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista
un excedente de efectivo disponible. Lo que busca el estado de flujo de
efectivo es presentar en forma clara & comprensible la información sobre
el manejo de efectivo que tiene la entidad; es decir, su obtención y
utilización por parte de la administración en un determinado periodo, de
esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y
evaluar la liquidez o solvencia de la empresa, dos indicadores clave en
su sostenibilidad y crecimiento.
El método directo consiste en rehacer el saldo del efectivo, utilizando en
su mayoría las cuentas de resultado que ocasionaron ingresos o
egresos, entradas o salidas de efectivo y a esta información se le
agregaría los pagos y cobros de las cuentas de activo, pasivo y
patrimonio. Dependiendo del grupo al que pertenezcan también se
agregan actividades de operación, de inversión o de financiación; por
tanto, se requiere el balance de los últimos años; el ultimo estado de
resultados de resultados e información detallada o depurada de cada
una de las cuentas. Por consiguiente, la preparación del flujo de efectivo
implica convertir a una base de efectivo, los estados financieros
preparados sobre la base de acumulaciones. Adicionalmente, se debe
proceder a la actualización de los estados financieros del ejercicio
anterior, sobre la base de la moneda de cierre del actual ejercicio y
considerar los asientos contables relativos a las acciones de re
expresiones contabilizadas por la empresa.
Cobranza en efectivo a los clientes, efectivo que ha sido recibido por
concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre inversiones,
cobros derivados de la operación, pagos en efectivo a personal y
proveedores, pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios,
pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos, entre otros.
La principal fuente de efectivo es la que se recibe de los clientes y su
uso está representado por el efectivo pagado a proveedores
“por compras de mercancías o pago de servicios”, y el efectivo pagado
como sueldos y salarios a los empleados.
Por consiguiente, el estado de flujo de efectivo, utilizado de manera
eficiente y coordinada con el resto de los estados financieros brinda
información de valor e importancia, que permite a los administradores
valorar la alteración en los activos de un ente económico, además de su
estructura financiera y su capacidad para cumplir con sus compromisos
haciendo frente a las eventualidades; por consiguiente es relevante para
conocer la capacidad de la empresa para generar efectivo.
3. CUALES SON LOS GASTOS QUE NO SE REPORTAN EN EL
METODO DIRECTO DEL ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO
PORQUE NO AFECTAN AL EFECTIVO?
Reiteramos que el Estado de Flujo de efectivo, es un estado financiero
que da cuenta de los recursos en efectivo que entraron o salieron del
ente económico, es el único informe detallado que se presenta sin tener
en cuenta el modelo de causación “devengo”; sino de acuerdo con el
modelo de flujo de caja en el que se describe el concepto de cuándo y
por qué ingresa el dinero o sale del ente económico y cuánto de este
dinero queda al final del período.
Las partidas que se excluyen del estado financiero, son las que no
tienen ningún impacto en los cambios en el efectivo y sus equivalentes
de efectivo en la empresa; es decir, que independientemente que se
sufran no alteran el Estado de flujo de efectivo.
EL GASTO POR DEPRECIACIÓN: se considera la depreciación como
un costo o gasto en que incurre un ente económico, por el uso de sus
activos fijos como edificios, vehículos, maquinaria, entre otros, y se
utiliza como procedimiento para reducir el valor de dichas inversiones
haciendo cargos que afectan al estado de resultados a través del
tiempo, entonces decimos que el gasto por depreciación refiere al costo
del activo que se carga al ingreso del año en curso y se informa en el
estado de resultados.
LA AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS: Hacen referencia al desgaste o
agotamiento que sufre un activo en la medida que con su utilización contribuye
a la generación de los ingresos de la empresa. Refiere que la amortización se
dirige a los Gastos diferidos e intangibles, y en la Depreciación a
los activos Fijos.
CAUSACIÓN DE INTERESES QUE NO SE HAN PAGADO O
COBRADO: “Los hechos económicos deben ser reconocidos en el
período en el cual se realicen y no solamente cuando sea recibido o
pagado el efectivo o su equivalente”.
Se genera con los pasivos por impuestos no están aplicando la norma
contenida en el artículo 48 del Decreto 2649 de 1993 y que establece,
para todos los obligados a llevar contabilidad.
LAS ESTIMACIONES CONTABLES: Hacen referencia a “determinar el
valor o importe de una partida o rubro en ausencia de una norma o criterio
preciso para calcularla“, lo anterior, ocasiona la utilización de “criterios” o
“juicios de valor”
EL DETERIORO DE VALOR DE LA CARTERA: Por el NO pago, es la
pérdida del valor de la cartera. El deterioro de cartera se rige por la
normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con los
instrumentos financieros.
BIBLIOGRAFÍA
Rescatado de [Link]
de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos
[Link]
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monografí[Link]
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