PRESUPUESTO
ALAPE CAICEDO JUAN ERNESTO
UNIVERSIDAD DEL TOLIMA
CERES DARIO ECHANDIA
IDEAD –CHAPARRAL
ADMON. FIANACIERA
SEMESTRE VI
CHAPARRAL
2019
UNIDAD 2. PRESUPUESTO DE MARKETING
ALAPE CAICEDO JUAN ERNESTO
PRESUPUESTO
EMIDIO SILVESTRE
Tutor
UNIVERSIDAD DEL TOLIMA
CERES DARIO ECHANDIA
IDEAD –CHAPARRAL
ADMON. FIANACIERA
SEMESTRE VI
CHAPARRAL
2019
INTRODUCCION
En esta unidad el estudiante de Administración Financiera se familiariza con la
importancia y el apoyo que brinda el mercadeo a la gestión empresarial;
reconoce que las ventas son fundamentales para la vida de la empresa y como
tal debe hacer estudios de mercado y pronósticos de ventas, así como hacer
uso de la publicidad y promoción para cautivar y fidelizar los clientes con los
productos y servicios que está ofertando.
El presente trabajo lleva a los lectores a conocer conceptos básicos del
presupuesto, su aplicación en el sector público y privado, dinamizado en un
mapa conceptual y en actividades de reflexión.
TUTORIA No.2.
UNIDAD 2. PRESUPUESTO DE MARKETING
ACTIVIDAD GRUPAL:
EN CIPAS REALICE EL TALLER: COMPAÑÍA TECNOLOGÍA
ELECTRÓNICA DEL CAPÍTULO 3 DEL TEXTO GUÍA.
La empresa Tecnología Electrónica, S. A. fabrica tres componentes para el
ensamble de turbinas para Avión. Estos componentes, que en el desarrollo del
ejercicio denominaremos X, Y, Z, muestran una evolución muy favorable
reflejada en crecimientos porcentuales anuales del 5%, acorde con el
comportamiento de la fabricación de aeronaves reportadas por las compañías a
las que la empresa provee, y se espera que dicho crecimiento se mantenga en
el futuro inmediato. En los últimos años la compañía ha establecido precios de
paridad ajustados a los promedios del mercado, sin que existan estudios que
permitan deducir la utilidad de cada producto. En consecuencia, la presidencia
dispuso la cuantificación de los precios, previa consulta de la información
siguiente:
1. Ventas alcanzadas durante el último año
Componente X: 1.200 unidades
Componente Y: 3.600 unidades
Componente Z: 800 unidades
2. Inventarios iniciales y finales previstos (unidades)
Componentes Inventarios Iniciales Inventarios finales
X 230 252
Y 704 756
Z 158 168
3. Valor de los inventarios iniciales de materias primas
Insumo A: 500 unidades: US$125.000
Insumo B: 720 unidades: US$126.000
Insumo C: 340 unidades: US$107.100
4. Compras previstas de los insumos utilizados en el proceso productivo
Insumo
A: 475 unidades Insumo
B: 385 unidades Insumo
C: 296 unidades
5. Precios estimados de los insumos a adquirir durante el año
Insumo A: US$ 87
Insumo B: US$ 61
Insumo C: US$110
6. Inventarios finales de materias primas o insumos
Insumo A: 510 unidades
Insumo B: 756 unidades
Insumo C: 365 unidades
7. Valor de los inventarios iniciales y finales de productos terminados
COMPONENTES INVENTARIOS INVENTARIOS
INICIALES FINALES
X $ 191.590 $ 237.061
Y $410.432 $ 495.936
Z $165.900 $ 198.408
8. Costo de mano de obra directa: US$13 por hora
9. Estándares de mano de obra por producto (horas)
10. Tasa de impuestos sobre la renta: 38,5%
11. Gastos indirectos de fabricación: US$407.929 (estos gastos deben
distribuirse por producto de
Acuerdo con el indicador de las horas-hombre que demandará el programa de
producción).
12. Gastos administrativos: US$698.600 (gastos a distribuir por producto en
proporción directa al volumen de ventas esperado).
13. Gastos de venta: US$546.000 (gastos a distribuir en proporción directa
al volumen pronosticado de ventas por producto).
14. Gastos financieros: US$284.500 (gastos a distribuir con base en los
costos del consumo de materias primas).
15. Inversión prevista:
Capital de trabajo: US$2.056.000
Capital permanente: US$5.324.000
El capital de trabajo debe prorratearse por producto con base en el valor de las
ventas previstas.
La inversión en capital permanente o activos fijos debe prorratearse por
producto según las "horas hombre
Totales" que demandará el programa de producción.
16. Capital social: US$4.798.000
La presidencia solicita calcular:
Volúmenes de ventas
Producción esperada
Consumo de insumos
Costos de producción
Costos de ventas
P, para un margen de utilidad del 25%
P2 para un margen de utilidad del 22%
P3 para un margen de utilidad del 15%
P4 para un margen de utilidad del 28%
P5 para un margen de utilidad del 17,5%
P6 para un margen de utilidad del 12,5%
P7 para una tasa de rentabilidad del 10%
P8 para una tasa de rentabilidad del 14%
SOLUCIÓN
Volúmenes de ventas
Producción esperada
Consumo de insumos
Costos de producción
Costos de ventas
P1, para un margen de utilidad del 25%
(CV +CF )(M 1+1)
P 1=
Q
X
( 68186.54+217529.24 )( 0.25+1 )
P 1 X=
1282
P 1 X=278.58
Y
(191514.96+738657.78) ( 0.25+1 )
P 1Y =
3832
P 1Y =303.42
Z
(54957.12+163846.32) ( 0.25+1 )
P 1 Z=
850
P 1 Z=321.77
P2 para un margen de utilidad del 22%
P 2=CG+ GF ¿( M 2+1) ¿
Q
X
P 2 X=CG +GF ¿( M 2+1) ¿
Q
(293407.78+149700)(0.22+1)
P 2 X=
1282
P 2 X=421.68
Y
(956996.74+ 449100)(0.22+1)
P 2Y =
3832
P 2Y =447.66
Z
(224753.44+ 99800)(0.22+1)
P 2 Z=
850
P 2 Z=465.83
P3 para un margen de utilidad del 15%
( ( CG +GF ) ( 1−% ))( M 3+1)
P 3=
Q¿¿
( ( 293407.78+149700 )( 1−38.5 % ) )( 0.15+1)
P 3 X=
1282 ¿ ¿
P 3 X=177.25
((956996.74+ 449100) ( 1−38.5 % ))( 0.15+1)
P 3Y =
3832 ¿ ¿
P 3Y =465.71
((224753.44+ 99800) ( 1−38.5 % ))(0.15+ 1)
P 3 Z=
850 ¿ ¿
P 3 Z=484.61
P4 para un margen de utilidad del 28%
CG
P 4=
Q(1−U 1)
293407.78
P 4 X=
1282(1−0.05)
P 4 X=240.91
956996.74
P4Y =
3832(1−0.05)
P 3Y =262.88
956996.74
P 4 Z=
3832(1−0.15)
P 4 Z=278.33
P5 para un margen de utilidad del 17,5%
CG +GF
P 5=
Q(1−U 2)
293407.78+149700
P 5 X=
1282(1−0.15)
P 5 X=406.63
956996.74+ 449100
P 5Y =
3832( 1−0.15)
P 5Y =431.69
224753.44+ 99800
P 5 Z=
850(1−0.15)
P 5 Z=449.21
P6 para un margen de utilidad del 12,5%
(1−%)(CG +GF )
P 6=
Q( (1−% )−U 3)
(1−12.5 %)(293407.78+149700)
P 6 X=
1282( (1−12.5 % ) −0.18)
P 6 X=435.15
(1−12.5 %)(956996.74+ 449100)
P6Y=
3832( ( 1−12.5 % )−0.18)
P 6 Y =461.97
(1−12.5 %)(224753.44+ 99800)
P 6 Z=
850( ( 1−12.5 % )−0.18)
P 6 Z=480.72
P7 para una tasa de rentabilidad del 10%
R 1∗I (CG+ GF)(1−%)
P 7=
Q(1−% )
250∗2056000(293407.78+149700)(1−0.10)
P 7=
1282(1−0.10)
P 7 X=446675.08
250∗2056000( 956996.74+ 449100)(1−0.10)
P7Y=
3832(1−0.10)
P 7 Y =454888.20
250∗2056000(224753.44+ 99800)(1−0.10)
P 7 Z=
850(1−0.10)
P 7 Z=354211.10
P8 para una tasa de rentabilidad del 14%
P 8=R 2∗CS+(CG +GF )¿ ¿
280∗4798000+(293407.78+1497000)(1∗0.14)
P 8=
1282(1∗0.14)
P 8 X=7485525.04
280∗4798000+(956996.74+ 449100)( 1∗0.14)
P 8=
3832(1∗0.14 )
P 8 Y =2504542.30
280∗4798000+(224753.44+99800)(1∗0.14)
P 8=
850(1∗0.14 )
P 8 Z=11289793.59
CONCLUSIONES
El elemento base del éxito en una empresa es la habilidad de la
dirección para planificar y controlar las actividades de la organización.
Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa,
que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos
y se expresa en términos monetarios.
La presupuestación implica la necesidad de una etapa previa de
previsión y planificación.
El presupuesto debe ser el objeto de adaptación constante, siendo un
medio de evaluación, proporcionando las pautas de posibles deficiencias
así como señalando los objetivos que se persiguen con el mismo.
El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de
planificación, contribuyendo a que la misma sea más objetiva.
El presupuesto conforma una de los principales instrumentos
estratégicos de toda la organización que permite identificar desviaciones
y oportunidades de mejora.
