UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

FACULTAD DE CIENCIAS INTEGRADAS DEL GRAN CHACO

CARRERA: Contaduría Pública

PRACTICO GRUPAL
“ACTIVO FIJO”
ESTUDIANTES:
VICTOR MANUEL CHOQUE ARAMAYO
GISEL ALEJANDRA ORELLANA COSSIO
JORGE BLADIMIR GARZON GARAY
MARIA TERESA HUANCA FARFAN

MATERIA: Gabinete de Auditoria Financiera II

DOCENTE: Lic. Rosa Moron
SEMESTRE: 9no
GRUPO :1
FECHA: 19/07/2020

YACUIBA-BOLIVIA
 L SARACHO
L GRAN CHACO

Pública
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
ACTIVO FIJO
PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVOS
1 Comprobara la existencia fisica de los bienes de uso expuestos en el balance
2 Verificar que los activos fijos sean de propiedad de la empresa
3 Annalizar que Los valores del activo fijo y su correspondiente depreciacion han sido valuados de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, siguiendo bases
consistentes con el ejercicio anterior.
4 Verificar que todas Las transacciones relacionadas con el activo fijo han sido registradas integramente
dentro del periodo respectivo.
5 Determinar la correcta exposicion y clasificacion de las cuentas de activo fijo y su correspondiente
depreciacion acumuladad, si estan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptad

N° PROCEDIMIENTOS REF P/T

1 Prepare una cedula sumaria cotejando los saldos con el balance
D
general y las cuentas del mayor auxiliar.
2 Realice las cedulas subsumarias de cada una de las cuentas
que compone el rubro.
Terreno
a) D1
Edificio
b) D2
Muebles
c) y Enseres D3
Maquinaria
d) y Equipo D4
Vehiculo
e) D5
3 Efectue un recalculo de la actualizacion de cada uno de los
activos a moneda constante, incluyendo adiciones, ademas
de la actualizacion, al cierre de gestion.
Planilla
a) detalleTerreno D1/1
Planilla
b) detalle Edificio D2/1
Planilla
c) detalle Muebles y Enseres D3/1
Planilla
d) detalle Maquinaria y Equipo D4/1
Planilla
e) detalle Vehiculo D5/1
4 Realice un recalculo de la depreciacion del periodo de cada una
de los activos fijos
Planilla
a) detalle Edificio D2/2
Planilla
b) detalle Muebles y Enseres D3/2
Planilla
c) detalle Maquinaria y Equipo D4/2
Planilla
d) detalle Vehiculo D5/2
5 Verifique la existencia de saldos de los activos y proponga los
DII
ajustes necesarios para regularizar los saldos.
6 Verifique el derecho propietario de la entidad sobre bienes
inmuebles y vehículos, tomando en cuenta lo siguiente:
Solicite
a) una relacion de los inmuebles y vehiculos al D1/1
cierre de gestion.
7 Efectue un seguimiento de los resultados del recuento fisico
D4/2
realizado durante la gestion auditada.
8 Documente y redacte las observaciones encontradas
DIII
emergentes de los procedimientos del 1 al 5.
CONCLUSION
9 Emita una conclusion sobre la razonabilidad del rubro, si estan
D
de acuerdo con las normas de contabilidad.
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
P/T: D-IV

balance

cion han sido valuados de

guiendo bases

n sido registradas integramente

vo fijo y su correspondiente
ntabilidad generalmente aceptado

HECHO POR
VCH-THGO-JG

VCH-TH-GO-JG

VCH-TH-GO-JG

VCH-TH- GO-JG

VCH-TH-GO-JG
VCH-TH-GO-JG

VCH-TH-GO-JG

VCH-TH-GO-JG

VCH-TH-GO-JG
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
TERRENOS
PLANILLA SUMARIA

N. CUENTAS

1211 Terreno
1212 Edificio
2201 Deprec. Acum. Edificio
1213 Muebles y Enseres
2202 Deprec. Acum. Muebles y Enseres
1214 Maquinaria y Equipo
2203 Deprec. Acum. Maquinaria y Equipo
1215 Vehiculos
2204 Deprec. Acum. Vehiculo

TOTALES

T/R: Trabajo Realizado.

√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado
ALCANCE Se analiza el 100% del rubro
CONCLUSION

Del analisis realizado a los movimientos de activo fijo y sus depreciaciones,en

mayores a Bs 235.350.36,que es materialidad fijada para el rubro;concluimos
recomendado ajustes en cada cuenta
 Realizado por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
P/T:

SALDO AL REF. SALDO AL AJUSTES

12/31/2015 12/31/2016 DEBE HABER
5,666,000 D1 6,326,309 768,996
7,849,000 D2 10,865,352 1,163,188
D2 -331,959 74,368
1,988,000 D3 2,169,016 0 620,479
D3 -523,216 147,882
1,517,000 D4 1,883,584 234,948
D4 -462,699 62,121
1,558,200 D5 1,700,850 296,881
D5 -853,232 516,471

18,578,200 20,774,005 800,842 3,084,492

T T T

de activo fijo y sus depreciaciones,en los papeles de trabajo de D1 a D5 debido a que los saldos presenta errores
alidad fijada para el rubro;concluimos que el saldo no es Razonable a NORMAS DE CONTABILIDAD por lo que hemos
 VCH-TH-GO-JG
7/19/2020
LIC ROSA MORON

SALDO S/
AUDITORIA
5,557,313
9,702,164
-257,591
1,548,537
-375,334
1,648,636
-400,578
1,403,969
-336,761

18,490,355
T

aldos presenta errores

ABILIDAD por lo que hemos
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
TERRENOS
PLANILLA SUBSUMARIA

SALDO REF
COD. CUENTAS 12/31/2015 PT

1211 Terrenos 5,666,000 D1/1

5,666,000
TOTAL

T/R: Trabajo Realizado.

√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado.
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
LTINACIONAL S.A. Fecha: 7/19/2020
financieros al 31-12-2016 Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
SUBSUMARIA P/T: D1

SALDO AJUSTES SALDO

12/31/2016 DEBE HABER AJUSTADO

6,326,309 768,996 5,557,313

6,326,309 768,996 5,557,313

T T T
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
TERRENOS
PLANILLA DE DETALLE

SEGÚN EMPRESA

Saldo Actuali- Saldo

Descripción 12/31/2015 Altas Bajas zación 12/31/2016

Bs Bs Bs Bs Bs
Calle Moldes 590,000 115,754 705,754
Av. Las Américas 1,959,000 192,171 2,151,171
Calle Sucre 1,807,000 177,261 1,984,261
Calle Grau 627,000 61,507 688,507
Av. Irala 0 45,000 1,616 46,616
Calle Héroes del chaco 683,000 67000 750000
TOTAL 5,666,000 45,000 615,000 6,326,309
Error de suma (Bs 309) 615,309
SEGÚN AUDITORIA 199,806 5,910,806
DIFERENCIA A AJUSTE (SOBREVALUADO) 415,503 415,503
@1
T/R: Trabajo Realizado
√: Extraído y verificado con los mayores
T: Sumado

PRUEBA GLOBAL DE ACTUALIZACIONES F.A. 1-Jul

@1 Se recomienda ajuste por la sobrevaluacion en la actualizacion de los terrenos por mal uso de
1) El terreno de la Av. Las Américas está hipotecado desde Enero de 2010 por 10 años.

2) El terreno de la Calle Héroes del Chaco fue afectado por la H.A.M. de Santa Cruz Municipal

reconocerá en efectivo o compensará con otro inmueble., RECOMENDAMOS AJUSTE de Bs

3) El 01 de Julio de 2016 se adquirió un inmueble en la Av. Irala cuyo terreno tiene un valor de Bs
cuyos papeles de propiedad no se encuentra legalizados a favor de la empresa
EN PROCESO DE REGISTRO EN DERECHOS REALES
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
UFVi 31/12/2015 2.09888 P/T: D1/1
UFVf 31/12/2016 2.17259
UFVi 01/07/2016 2.13356
SEGÚN AUDITORIA

FA= UFV f /UFV i SALDO DIERENCIA

OBSERVACION
ACTUALIZ ACTUALIZAC
1.0351187299893 Bs Bs
1.0351187299893 610,720 20,720
1.0351187299893 2,027,798 68,798 1)
1.0351187299893 1,870,460 63,460
1.0351187299893 649,019 22,019
1.0182933688296 45,823 823 3)
706,986 23,986 2) '@2
5,910,806 199,806 1
T T

1.0182933688296
s terrenos por mal uso de las UFVS
010 por 10 años.

e Santa Cruz Municipal

NDAMOS AJUSTE de Bs 353493 '@2

erreno tiene un valor de Bs45.000.
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
EDIFICIOS
PLANILLA SUBSUMARIA

SALDO REF SALDO AJUSTES

COD. CUENTAS 12/31/2015 PT 12/31/2016 DEBE
7,849,000
1212 Edificios D2/1 10,865,352

Depreciacion
2201
Acumulada Edificios
0 D2/2 - 331,959 74,368

7,849,000
TOTAL 10,533,393 74,368

T T
T/R: Trabajo Realizado.
√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
P/T: D2

AJUSTES SALDO
HABER AJUSTADO

1,163,188 9,702,164

- 257,591

1,163,188 9,444,573

T T
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
PLANILLA DE DETALLE EDIFICIOS

SEGÚN EMPRESA
Saldo
Vida 31/12/2015
Descripción útil Bs Altas Bajas
Años Bs Bs
Calle Moldes 35 2,443,000
Av. Las Américas 35 1,376,000
Calle Sucre 30 655,000
Calle Grau 30 1,310,000
Av. Irala 40 0 2,215,000
Calle Héroes del Chaco 30 2,065,000
TOTAL SEGÚN EMPRESA 7,849,000 2,215,000
SALDOS SEGÚN AUDITORIA
DIFERENCIAS (SOBREV)
T/R: Trabajo Realizado
√: Extraído y verificado con los mayores
T: Sumado
@3 Recomendamos ajuste por la diferencia sobre-estimada de la actualizacion
ieros al 31-12-2016 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
UFVi 31/12/2015 2.09888 P/T: D2/1
UFVf 31/12/2016 2.17259
UFVi 01/07/2016 2.13356
SEGÚN AUDITORIA

Actuali- saldo Actuali- saldo

F.A.
zación 12/31/2016 zación 12/31/2016
Bs Bs Bs Bs
239,650 2,682,650 1.03511872998933 85,795 2,528,795
134,981 1,510,981 1.03511872998933 48,323 1,424,323
42,798 697,798 1.03511872998933 23,003 678,003
101,809 1,411,809 1.03511872998933 46,006 1,356,006
79,544 2,294,544 1.01829336882956 40,520 2,255,520
202,570 2,267,570 1.03511872998933 72,520 2,137,520
801,352 10,865,352 316,167 10,380,167
316,167 10,380,167 T T
485,185 485,185
@3
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
PLANILLA DE DETALLE
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO

SEGÚN AUDITORIA
Vida Valor
Depr.
Descripción Util activo Depr. del
acum.
Años 12/31/2016 periodo 12/31/2016
Bs Bs Bs
Calle Moldes 35 2,682,650 98,500 98,500
Av. Las Américas 35 1,510,981 75,500 75,500
Calle Sucre 30 697,798 62,100 62,100
Calle Grau 30 1,411,809 45,000 45,000
Av. Irala 40 2,294,544 38,500 38,500
Calle Héroes del Chaco 30 2,267,570 12,359 12,359

TOTAL SEGÚN EMPRESA 10,865,352 331,959 331,959

SALDOS SEGÚN
10,380,167 280,191 280,191
AUDITORIA
DIFERENCIAS (SOBREV) 485,185 51,768 51,768
'@4

T/R: Trabajo Realizado.

√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado

@4 Recomendamos ajuste por la diferencia sobre-estimada de la actualizacion

@5 Recomendamos ajuste por la diferencia 80%
El edificio de la Calle Sucre con un valor actualizado al 31 12 2016 de Bs 678003 y con una
vida util de 30 años determinada en el revaluo tecnico, se incendio y perdio dfinitivamente el
30/12/2016. Al cierre del periodo, la Cia de seguros, no cancelo el valor del seguro, que de
acuerdo a condiciones pactadas, corresponde al 80% del valor neto
NOTA:
El edificio de la Av. Irala adquirido el 1º de Julio de 2016 tiene un valor de Bs2.215.000.
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
os al 31-12-2016 Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
P/T: D2/2

SEGÚN AUDITORIA
Valor

Valor neto activo Depr. del Depr. acum. Valor neto

12/31/2016 12/31/2016 periodo 12/31/2016 12/31/2016
Bs Bs Bs Bs Bs
2,584,150 2,528,795 72,251 72,251 2,456,544
1,435,481 1,424,323 40,695 40,695 1,383,628
635,698 678,003 22,600 22,600 655,403
1,366,809 1,356,006 45,200 45,200 1,310,806
2,256,044 2,255,520 28,194 28,194 2,227,326
2,255,211 2,137,520 71,251 71,251 2,066,269

10,533,393 10,380,167 280,191 280,191 10,099,976

10,099,976 T T T

433,417

8003 y con una 678,003.00 VALOR EDIFICIOS

o dfinitivamente el 655,403.00 VALOR NETO
l seguro, que de 524,322.40 CALCULO 80%
@5 153,680.60 PERDIDA POR SINIESTRO
22,600 DEP. ACUM.
Bs2.215.000. 131,080.60 PERDIDA NETA POR SINIESTRO
@5
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
MUEBLES Y ENSERES
PLANILLA SUBSUMARIA

SALDO REF
COD. CUENTAS 12/31/2015 PT

1213 Muebles y Enseres D3/1

1,988,000
Depreciacion Acumulada
2202 0 D3/2
Muebles y Enseres

TOTAL 1,988,000

T/R: Trabajo Realizado.

√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
ULTINACIONAL S.A. Fecha: 7/19/2020
os financieros al 31-12-2016 Revisado por: LIC ROSA MORON
BLES Y ENSERES Fecha:
LA SUBSUMARIA P/T: D3

SALDO AJUSTES SALDO

12/31/2016 DEBE HABER AJUSTADO

2,169,016.00 620,479.00 1,548,537.00

- 523,216.00 147,882.00 - 375,334.00

1,645,800.00 147,882.00 620,479.00 1,173,203.00

T T T T
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
MUEBLES Y ENSERES
PLANILLA DE DETALLE

SEGÚN EMPRESA
Saldo
Vida Actuali-
31/12/2015
Descripción útil Bs Altas Bajas zacion
Años Bs Bs Bs
Escritorios metálicos 4 585,000 57,387
Fotocopiadoras 4 398,000 39,042
Máquinas de escribir 4 478,000 46,890
Máquinas de calcular 4 245,000 24,034
Sillas 5 112,000 10,987
Sillones 5 53,000 5,199
Vitrinas 5 52,000 5,101
Central telefónica 4 40,000 3,924
Estantes de madera 5 25,000 -14,000 2,452
TOTAL 1,988,000 -14,000 195,016
SALDOS SEGÚN AUDITORIA 69,324
DIFERENCIA A AJUSTE 125,692
T/R: Trabajo Realizado.
√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado

@6 Recomendamos ajuste por la sobrevaluacion de la actualizacion de la cuenta

 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
UFVi 31/12/2015 2.09888 P/T: D3/1
UFVf 31/12/2016 2.17259
SEGÚN AUDITORIA

Saldo Saldo 31/12/2015 Actuali- Saldo

12/31/3016 Bs Bajas FACTOR zacion 12/31/3016

Bs Bs ACTUALIZ Bs Bs
642,387 585,000 1.03511873 20,544 605,544
437,042 398,000 1.03511873 13,977 411,977
524,890 478,000 1.03511873 16,787 494,787
269,034 245,000 1.03511873 8,604 253,604
122,987 112,000 1.03511873 3,933 115,933
58,199 53,000 1.03511873 1,861 54,861
57,101 52,000 1.03511873 1,826 53,826
43,924 40,000 1.03511873 1,405 41,405
13,452 25,000 -14,000 1.03511873 386 11,386
2,169,016 1,988,000 -14,000 69,324 2,043,324
2,043,324 T T T
125,692
@6

ualizacion de la cuenta
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
PLANILLA DE DETALLE
DEPRECIACION ACUMULADAMUEBLES Y ENSERES

SEGÚN EMPRESA
Vida Valor

Descripción UTIL Activo 31/12/2016 Depr. del

Años Bs Periodo
Bs
Escritorios metálicos 4 642,387 160,596
Fotocopiadoras 4 437,042 109,260
Máquinas de escribir 4 524,890 131,223
Máquinas de calcular 4 269,034 67,259
Sillas 5 122,987 20,498
Sillones 5 58,199 11,640
Vitrinas 5 57,101 9,517
Central telefónica 4 43,924 10,981
Estantes de madera 5 13,452 2,242
TOTAL 2,169,016 523,216
SALDOS SEGÚN AUDITORIA 2,043,324 499,031
DIFERENCIA AJUSTE 125,692 24,185
@6 '@7
T/R: Trabajo Realizado.
√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado

NOTA: El inventario fisico realizado al 31/12/2016 no reflejo diferencias significativas

@8 El 31/12/2016, con autorizacion del gobierno corporativo de la entidad, se efectuaro

retiros de Maquinas de escribir por un valor de Bs 300000, los cuales
no fueron contabilizados , esta baja esta respaldada con el informe del Dpto.
de Activos fijos, de contabilidad y de asosoria legal
Sugerimos que se de la totalidad de baja del valor de los bienes
@7 Recomendamos ajuste por la sobrevaluacion de la actualizacion de la depreciacion ac
MULTINACIONAL S.A. Realizado por: VCH-TH-GO-JG
e Estados financieros al 31-12-2016 Fecha: 7/19/2020
E DETALLE Revisado por: LIC ROSA MORON
ACUMULADAMUEBLES Y ENSERES Fecha:
P/T: D3/2
SEGÚN AUDITORIA
Valor
Activo
Dep. Acum. Valor neto Depr. del Dep. Acum. Valor neto
31/12/2016
12/31/2016 12/31/2016 Bs Periodo 12/31/2016 12/31/2016
Bs Bs Bs Bs Bs
160,596 481,791 605,544 151,386 151,386 454,158
109,260 327,782 411,977 102,994 102,994 308,983
131,223 393,667 494,787 123,697 123,697 371,090
67,259 201,775 253,604 63,401 63,401 190,203
20,498 102,489 115,933 23,187 23,187 92,747
11,640 46,559 54,861 10,972 10,972 43,889
9,517 47,584 53,826 10,765 10,765 43,061
10,981 32,943 41,405 10,351 10,351 31,054
2,242 11,210 11,386 2,277 2,277 9,109
523,216 1,645,800 2,043,324 499,031 499,031 1,544,294
499,031 1,544,294 T T T
24,185 101,506

no reflejo diferencias significativas

o corporativo de la entidad, se efectuaron 494,787 VALOR EN LIBROS

de Bs 300000, los cuales 123,697 DEPRECIACION ACUMULADA
paldada con el informe del Dpto. 371,090 VALOR NETO

l valor de los bienes

n de la actualizacion de la depreciacion acumulada de muebles y enseres
@8
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
MAQUINARIA Y EQUIPO
PLANILLA SUBSUMARIA

SALDO REF
COD. CUENTAS 12/31/2015 PT

1214 Maquinaria y Equipo 1,517,000 D4/1

Depreciacion Acumulada
2203 0 D4/2
Maquinaria y Equipo

TOTAL 1,517,000

T/R: Trabajo Realizado.

√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Calculo aritmetico.
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
ULTINACIONAL S.A. Fecha: 7/19/2020
os financieros al 31-12-2016 Revisado por: LIC ROSA MORON
NARIA Y EQUIPO Fecha:
LA SUBSUMARIA P/T: D4

SALDO AJUSTES SALDO

12/31/2016 DEBE HABER AJUSTADO

1,883,584.00 234,948 1,648,636

- 462,699.00 62,121.00 - 400,578

1,420,885.00 62,121.00 234,948 1,248,058

T T T T
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
PLANILLA DE DETALLE
MAQUINARIA Y EQUIPO

SEGÚN EMPRESA

Vida Saldo 31/12/2015

Descripción útil Bs Altas Bajas

Años Bs Bs
Compresoras 4 382,000
Bombas de agua 4 370,000
Torno Electrico 4 239,000
Soldadores de Arco 4 143,000
Cortadoras electricas 3.5 215,000
Autogeno 5 112,000.00
Sierra Electrica 3.5 21,000.00
Calibradores 4 35,000.00
Equipo de Traccion 5 169,000.00

TOTAL SEGÚN EMPRESA 1,517,000 169,000

SALDOS SEGÚN
AUDITORIA
DIFERENCIAS (SOBREV)

T/R: Trabajo Realizado.

√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Calculo aritmetico.

@9 Recomendamos ajuste por la sobrevaluacion encontrada en la actualizacion de maquinaria y Equipo

s al 31-12-2016 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
UFVi 31/12/2015 2.09888 P/T: D2/1
UFVf 31/12/2016 2.17259
UFVi 01/03/2016 2.10883
SEGÚN AUDITORIA

Actuali- saldo Actuali- saldo

F.A.
zación 12/31/2016 zación 12/31/2016
Bs Bs Bs Bs
74,946 456,946 1.035118729989 13,415 395,415
36,296 406,296 1.035118729989 12,994 382,994
23,445 262,445 1.035118729989 8,393 247,393
14,028 157,028 1.035118729989 5,022 148,022
21,091 236,091 1.035118729989 7,551 222,551
10,987.00 122,987 1.035118729989 3,933 115,933.30
2,060.00 23,060 1.035118729989 737 21,737.49
3,433.00 38,433 1.035118729989 1,229 36,229.16
11,299.00 180,299.00 1.030234775 5,110 174,109.68

197,584 1,883,584 58,384 1,744,384

58,384 1,744,384 T
T
139,200 139,200
@9

maquinaria y Equipo
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2016
PLANILLA DE DETALLE
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

SEGÚN AUDITORIA
Vida Valor
Depr.
Descripción Util activo Depr. del Valor neto
acum.
Años 12/31/2016 periodo 12/31/2016 12/31/2016
Bs Bs Bs Bs
Compresoras 4 456,946 114,236 114,236 342,710
Bombas de agua 4 406,296 101,574 101,574 304,722
Torno Electrico 4 262,445 65,611 65,611 196,834
Soldadores de Arco 4 157,028 39,257 39,257 117,771
Cortadoras electricas 3.5 236,091 85,048 85,048 151,043
Autogeno 5 122,987.00 24,597 24,597 98,390
Sierra Electrica 3.5 23,060.00 7,744 7,744 15,316
Calibradores 4 38,433.00 9,608 9,608 28,825
Equipo de Traccion 5 180,299.00 15,024 15,024 165,275

TOTAL SEGÚN EMPRESA 1,883,584 462,699 462,699 1,420,885

SALDOS SEGÚN 1,744,384 424,515 424,515 1,319,869

AUDITORIA

DIFERENCIAS (SOBREV)
139,200 38,184 38,184 101,016
@10
T/R: Trabajo Realizado.
√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Calculo aritmetico.

@10 Recomendamos ajuste por la sobrevaluacion de la depreciacion acumulada de maquinaria y equip

@11 El inventario fisico al 31 de diciembre de 2016 dtermino un faltante correspondiente a una bomba
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
P/T: D4/2

SEGÚN AUDITORIA
Valor

activo Depr. del Depr. acum. Valor neto

12/31/2016 periodo 12/31/2016 12/31/2016
Bs Bs Bs Bs
395,415 98,854 98,854 296,562
382,994 95,748 95,748 287,245 @11
247,393 61,848 61,848 185,545
148,022 37,005 37,005 111,016
222,551 63,586 63,586 158,965
115,933 23,187 23,187 92,747
21,737 6,211 6,211 15,527
36,229 9,057 9,057 27,172
174,110 29,018 29,018 145,091

1,744,384 424,515 424,515 1,319,869

T
T T T

ulada de maquinaria y equipo

rrespondiente a una bomba de agua
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2016
VEHICULO
PLANILLA SUBSUMARIA
(Expresado en Bolivianos)

SALDO REF. SALDO

CÓDIGO CUENTAS
12/31/2015 P/T 12/31/2016
1215 Vehiculos 1,558,200 D5/1 1,700,850
2204 [Link] 0 D5/2 853,232

TOTAL 1,558,200 847,618

T

T/R: Trabajo Realizado.

√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado
A. Realizado por: VCH-TH-GO-JG
iembre de 2016 Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
P/T: D5

AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
296,881 1,403,969
516,471 336,761

516,471 296,881 1,067,208

T T T
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2016
VEHICULOS
PLANILLA DE DETALLE
(Expresado en Bolivianos)

SEGÚN EMPRESA
SALDO
N° DESCRIPCION PLACA ALTAS BAJAS
12/31/2015
1 Volqueta Fiat SCV-412 39,000 39,000
2 Volqueta Fiat SCV-413 38,900 38,900
3 Volqueta Fiat SCV-414 37,600
4 Volqueta Fiat SCV-415 38,700
5 Volqueta Fiat SCV-416 - 35,700
6 Volqueta Fiat SCV-417 - 38,100
7 Camión Basurero Toyota SCB-220 174,000
8 Camión Basurero Toyota SCB-221 182,000
9 Camión Basurero Toyota SCB-222 189,000
10 Camión Basurero Toyota SCB-223 183,000
11 Camión Basurero Toyota SCB-224 196,000
12 Automónil Volvo LAA-567 130,000
13 Vagoneta Nissan LAV-364 160,000
14 Vagoneta Mitsubishi SVB-390 190,000
TOTAL 1,558,200 73,800 77,900
SALDO SEGÚN AUDITORIA
DIFERENCIA A AJUSTAR
T/R: Trabajo Realizado.
√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado
@12 Se recomienda el ajuste por la sobrevaluación en la actualización de los vehiculos por mal uso de las U
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
e 2016 Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
P/T: D5/1
UFV 31/12/2016= 2.17259
UFV 31/12/2015= 2.09888
UFV 01/07/2016= 2.13356
UFV 01/12/2016= 2.16617

SEGÚN AUDITORIA UFV 31/12/2016=

SALDO FACTOR DE SALDO UFV 31/12/2015=
ACTUALIZACION ACTUALIZACION
12/31/2016 ACTUALIZACION 12/31/2016 UFV 01/07/2016=
- - - - - UFV 01/12/2016=
- - - - -
3,688 41,288 1.03511873 1,320 38,920
3,796 42,496 1.03511873 1,359 40,059
1,282 36,982 1.01829337 653 36,353
256 38,356 1.00296376 113 38,213
17,069 191,069 1.03511873 6,111 180,111
17,854 199,854 1.03511873 6,392 188,392
18,540 207,540 1.03511873 6,637 195,637
17,952 200,952 1.03511873 6,427 189,427
19,227 215,227 1.03511873 6,883 202,883
12,753 142,753 1.03511873 4,565 134,565
15,695 175,695 1.03511873 5,619 165,619
18,638 208,638 1.03511873 6,673 196,673
146,750 1,700,850 52,752 1,606,852
52,752 1,606,852 T T
93,998 93,998 @12

los vehiculos por mal uso de las UFVs.

UFV 31/12/2016= 2.17259
UFV 31/12/2015= 2.09888
UFV 01/07/2016= 2.13356
UFV 01/12/2016= 2.16617
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2016
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS
PLANILLA DE DETALLE
(Expresado en Bolivianos)

SEGÚN EMPRESA
VALOR ACT. DEPRECIACION DEPRECIACION
AÑOS
N° DESCRIPCION PLACA
12/31/2016 DEL PERIODO ACUMULADA
VIDA UTIL
1 Volqueta Fiat SCV-412 3 0 V 0 0
2 Volqueta Fiat SCV-413 3 0 0 0
3 Volqueta Fiat SCV-414 3 41,288 27,525 27,525
4 Volqueta Fiat SCV-415 4 42,496 21,248 21,248
5 Volqueta Fiat SCV-416 5 36,982 3,698 3,698
6 Volqueta Fiat SCV-417 5 38,356 614 614
7 Camión Basur SCB-220 3 191,069 127,379 127,379
8 Camión Basur SCB-221 4 199,854 99,927 99,927
9 Camión Basur SCB-222 4 207,540 103,770 103,770
10 Camión Basur SCB-223 4 200,952 100,476 100,476
11 Camión Basur SCB-224 3 215,227 143,485 143,485
12 Automónil Vo LAA-567 4 142,753 71,377 71,377
13 Vagoneta Nis LAV-364 5 175,695 70,278 70,278
14 Vagoneta Mit SVB-390 5 208,638 83,455 83,455
TOTAL 1,700,850 853,232 853,232
SALDO SEGÚN AUDITORIA 1,606,852 404,389 404,389
DIFERENCIA A AJUSTAR 93,998 448,843 448,843
@13
T/R: Trabajo Realizado.
√: Extraido y verificado con los mayores.
T: Sumado

@13 Se recomienda el ajuste por la sobrevaloración de la depreciación de los vehiculos del periodo 2016 por B
 Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
Fecha:
P/T: D5/2

SEGÚN AUDITORIA
DEPRECIACIO
VALOR NETO VALOR ACT. DEPRECIACION
N VALOR NETO
12/31/2016 12/31/2016 DEL PERIODO
ACUMULADA 12/31/2016
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
13,763 38,920 12,973 12,973 25,947
21,248 40,059 10,015 10,015 30,044
33,284 36,353 3,635 3,635 32,718
37,742 38,213 637 637 37,576
63,690 180,111 60,037 60,037 120,074
99,927 188,392 47,098 47,098 141,294
103,770 195,637 48,909 48,909 146,728
100,476 189,427 47,357 47,357 142,070
71,742 202,883 67,628 67,628 135,256
71,376 134,565 33,641 33,641 100,924
105,417 165,619 33,124 33,124 132,495
125,183 196,673 39,335 39,335 157,338
847,618 1,606,852 404,389 404,389 1,202,464
1,202,464 T T T
-354,846

iculos del periodo 2016 por Bs 448.843

 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2016
CAMION BASURERO TOYOTA PLACA SCB-224
PLANILLA DE BAJA POR SINIESTRO
(Expresado en Bolivianos)

VALOR ACTUALIZADO DEL VEHICULO 202,883

- VALOR ASEGURADO (15000$*6,96Bs) 104,400
PERDIDA POR SINIESTRO 98,483
- [Link] 67,628
PERDIDA NETA POR SINIESTRO 30,856 @14

T/R
Determinación de la pérdida por el siniestro del vehiculo.
@14 Se recomienda el ajuste para dar de baja el vehiculo siniestrado.
Realizado por: VCH-TH-GO-JG
Fecha: 7/19/2020
Revisado por:
Fecha:
P/T: D5/2.1
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2016
ACTIVO FIJO
PLANILLA DE AJUSTES PROPUESTOS
(Expresado en Bolivianos)

REF
DESCRIPCION ACTIVO
P/T DEBE HABER

D1/1 A1
A.I.T.B. (RESULTADOS DEL EJERCICIO)
TERRENOS 415,503

Ajuste por error en la actualizacion según

UFV, sobrevaluado según recalculo

D1/1 A2
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 353,493
H.A.M. 353,493
TERRENOS
Ajuste por la afectacion del 50% por la HAM
según Resolucion

A3
D2/1 A.I.T.B. (RESULTADOS DEL EJERCICIO)
EDIFICIOS 485,185

Ajuste por error en la actualizacion según

UFV, sobrevaluado según recalculo

A4
D2/2 DEPRECIACION ACUMUL EDIFICIOS
A.I.T.B. (RESULTADOS DEL EJERCICIO)

Ajuste por error en la actualizacion según

UFV, sobrevaluado según recalculo

D2/2 A5
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 524,322
Cia de Seguros
 OTROS GASTOS (RES. DEL EJERC)
Perdida por incendio
[Link]. EDIFICIOS

EDIFICIOS
Ajuste por el reclamo a la Cia de Seguros
por el incendio del edificio, indemnizacion
del 80% del valor neto del edificio
D3/1 A6
A.I.T.B. (RESULTADOS DEL EJERCICIO)
MUEBLES Y ENSERES 125,692

Ajuste por error en la actualizacion según

UFV, sobrevaluado según recalculo

D3/2 A7
DEPRECIACION ACUMUL MUEBLES Y ENSERES
A.I.T.B. (RESULTADOS DEL EJERCICIO)

Ajuste por error en la depreciacion según

UFV, sobrevaluado según recalculo
D3/2 A8
OTROS GASTOS (RES. DEL EJERC)
Perdida por baja AF
[Link]. MUEBLES Y ENSERES

MUEBLES Y ENSERES 494,787

Ajuste por BAJA DE 4 MAQUINAS de escribir
según informes

A9
D4/1 AITB (RESULTADO DEL EJERCICIO)
MAQUINARIA Y EQUIPO 139,200
EQUIPO DE TRACCION
Ajuste por error en la actualizacion sobrevaluado
según recalculo

D4/2 A10
DEPRECIACION ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO
AITB (RESULTADO DE LA GESTION)
Ajuste por error en la depreciacion una sobrees
timacion según recalculos

D4/2 A11
 DEP ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO
Bomba de Agua
CUENTA DEL PERSONAL 71,811
MAQUINARIA Y EQUIPO 95,748
Ajuste por el faltante de una bomba
de agua determinado en el inventario Fisico

A12
D5/1 AITB (RESULTADO DEL EJERCICIO)
VEHICULO 93,998
Ajuste por la sobrevaluacion de los vehiculos
por uso erroneo de las UFV según recalculo
Planilla de Detalle vehiculo

A13
D5/2 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO
AITB (RESULTADO DEL EJERCICIO)
Ajuste por error de depreciacion sobrevalorada
según recalculos

D5/2.1 A14
OTRAS CUENTAS POR COBRAR M/E 104,400
Compañias de seguros
RESULTADO DEL EJERCICIO
Perdida por Siniestro
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO
VEHICULO 202,884
Ajuste por el reclamo del pago del seguro
vehiculo de $15000 tc 6,96
. Realizado por: VCH-TH-GO-JG
embre de 2016 Fecha: 7/19/2020
Revisado por: LIC ROSA MORON
OS Fecha:
) P/T: D-II

EFECTO SOBRE
PASIVO PATRIMONIO RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

415,503

485,185

51,768
51,768
 131,081

22,600

678,003

125,692

24,185

24,185

371,090

123,697

139,200

38,184
38,184
 23,937

93,998

448,843
448,843

30,856

67,628
AJUSTE
REGISTRO
ACEPTADO
SI NO SI NO
 EMPRESA MULTINACIONAL S.A
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2
ACTIVO FIJO
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
(Expresado en Bolivianos)

REF CONDICION CRITERIO

P/T

ERRORES DE CIFRAS POR EXCESO EN LA

D1/1 A D5/1 APLICACIÓN DEL FACTOR DE
ACTUALIZACION De acuerdo a la Nº3 de
Contabilidad se debe expresar
los Estados Financieros a
Moneda Constante

PENDIENTES DE COBRO A LA CIA DE

De acuerdo a principios de
SEGURO
Se ha verificado que al 31 de diciembre Control Interno toda empresa
D1/1 Y D5/2 debe contratar seguros para
de 2016 no fueron canceladas el 80%del
resguardar la integridad de los
seguro contra incendios de edificios y activos fijos
vehiculos por siniestro

RETIRO DE MAQUINAS DE ESCRIBIR

De acuerdo a la revision efectuada se
según la NIC 16 "propiedad,
D3/2 evidenció que fueron retiradas 4
planta y equipo".La perdida o
maquinas, las cuales no fueron
ganancia surgida al dar de baja
contabilizadas en libro de la empresa
un elemento, se uncluirá en el
resultado del período
 Realizado por:
A MULTINACIONAL S.A Fecha:
nancieros al 31 de Diciembre de 2016 Revisado por:
ACTIVO FIJO Fecha:
LA DE DEFICIENCIAS P/T:
(Expresado en Bolivianos)

CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN DISPOSICION DEL

ENC. Y GTE DE AUD.

Error del contador en Los Saldos de la cuentas

El gerente debe supervisar los trabajos
la aplicación del se encontraban
del contador para que se realicen las
factor de sobrevaloradas, lo que
actualizacioes de acuerdo a normas
actualizacion en las ocasiona distorsion en los
contables y tributarias
respectivas cuentas Estados Financieros

El gerente debe realizar los reclamos

Asesoria legal no Posible perdidad por no correspondiente a traves de asesoria
conocia esta realizar el reclamo legal para el resarcimiento de los daños
situacion debido a oportunamente de acuerdo a primas de cobertura del
que el departamento seguro
Administrativo
Fianciero no informo
oportunamente

Los Saldos de la cuenta

Se recomienda al Gerente instruir al
Muebles y Enseres se
Por negligencia del contador a proceder el registro de
encontraron
Contador ajuste por la baja de las maquinas de
sobrevaluadas en los
escribir.
Estados Financieros
 VCH-TH-GO-JG
###
LIC ROSA MORON

D-III

SPOSICION DEL
C. Y GTE DE AUD.
 Empresa Multinacional S.A.
Auditoria Financiera al 31 de Diciembre de 2016
Activo Fijo
Cuestionario de Control Interno

OBJETIVOS
Verificar la existencia de controles referidos a:
1. Niveles de autorización y custodia
2. Registro apropiado de cuentas y exactitud de importes
3. Documentacion de respaldo
4. Adecuada segregación de funciones

Cuestionario OBJ REF. P/T

[Link] una unidad o responsable del control del activo fijo?

[Link] normas, reglamentos o procedimientos sobre la
administracion del activo fijo?
[Link] ambientes adecuados para el resguardo del activo fijo?
4. Se realizan inventarios periodicos del activo fijo?
5. Se deja constancia de esa labor?
6. Todos los muebles y enseres cuentan con codificación apropiada
a su naturaleza?
[Link] un sistema infórmatico de activo fijo?

[Link] los bienes cuentan con seguro contra robos u otras

contingencias?
[Link] gastos efectuados para el activo son capitalizados?
[Link] un reporte sobre los bienes que estan sujetos a baja por
obsolescencia, mal estado, etc?
[Link] Los inmuebles cuentan con:
a)Minuta de transferencia a nombre de la empresa
b)Inscripción en Derechos Reales
c)Pago de impuestos
[Link] un adecuado archivo de las cuentas y su documentacion
de respaldo?

CONCLUSION
Concluimos indicando que el riesgo en cuanto a control interno es
parcialmente eficaz ya que se encuentra dentro del rango de
33,33 a 66,66 (50)
 A.
mbre de 2016

erno
Realizado por: [Link].A
Fecha: 7/19/2020
Revisado por:
Fecha:
P/T:

SI NO N/A

x
x

x
x
x

x
x

x
x

x
Respuestas positivas/ Total preguntas 50

x
0 a 33,33 Ineficaz
33,33 a 66,66Parcialmente eficaz
66,66 a 100 Eficaz
 MATERIALIDAD

CUENTAS MONTO % DE MATERIALIDAD MATERIALIDAD

ACTIVO
Activo Corriente 50,801,067.00 28.32% 575,529.34
caja y Bancos 6,792,062.00 3.79% 76,947.81
Cuentas por cobrar 23,235,000.00 12.95% 263,231.17
Activo Fijo 20,774,005.00 11.58% 235,350.36
PASIVO 14,788,067.00 8.24% 167,535.19
Cuentas por pagar 14,788,067.00 8.24% 167,535.19
TOTAL PATRIMONIO 36,013,000.00 20.08% 407,994.15
Capital Social 25,242,000.00 14.07% 285,968.63
Ajuste de Capital 1,500,000.00 0.84% 16,993.62
Reserva por Revaluo Tecnico 4,600,000.00 2.56% 52,113.77
Resultados Acumulados 1,920,500.00 1.07% 21,757.50
Ajuste por reserva Patrimoniales 1,228,000.00 0.68% 13,912.11
Resultado del ejercicio 1,522,500.00 0.85% 17,248.52
INGRESOS 40,000,000.00 22.30% 453,163.19
Ventas 40,000,000.00 22.30% 453,163.19
GASTOS 37,759,300.00 21.05% 427,778.12
Costo de Venta 30,000,000.00 16.73% 339,872.39
Gastos de Administracion 4,340,000.00 2.42% 49,168.21
Gastos Financieros 2,447,000.00 1.36% 27,722.26
Gastos de Comercializacion 850,000.00 0.47% 9,629.72
Otros ingresos y egresos 100,000.00 0.06% 1,132.91
AITB 22,300.00 0.01% 252.64
TOTAL 179,361,434.00 100.00% 2,032,000.00