ENTREVISTA DE AUDITORIA INTERNA
1¿-DONDE TRABAJA?
Fondo de pensiones de los trabajadores de la construcción (FOPETCONS)
2. ¿CUANTOS AÑOS TIENE LABORANDO EN ESA INSTITUCION?
6 años
3-¿QUE IMPORTANCIA TIENE PARA USTED LA AUDITORÍA INTERNA?
Es muy importante porque se encarga de velar por los procedimientos y
controles pre establecidos
4. ¿CUANTOS AÑOS DE EXPERIENCIA TIENE SIENDO AUDITOR
INTERNO?
10 años
5. ¿ESTA CERTIFICADO POR ALGUN INSTITUTO OFICIAL? ¿POR CUAL?
No
6. ¿SABE LO QUE ES EL MIEPAI O IPPF?
No
7. ¿CONOCE USTED LAS NORMAS DE AUDITORIA QUE BRINDA EL
MIEPAI?8. ¿PARA USTED QUÉ TIPO DE AUDITORIA ES MÁS
RECOMENDABLE Y EFECTIVA A LA HORA DE TRABAJAR EN UNA
EMPRESA NUEVA: OUTSOURCING, COSOUCING O IN HOUSE?
No. OUTSOURCING (Subcontratación)
9. ¿SU EQUIPO DE TRABAJO COMO ESTÁ CONFORMADO?
Un (1) Encargado y seis (6) Auditores.
10. ¿DENTRO DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA EN EL QUE LABORA
CUAL ES SU CARGO?
Encargado
11. ¿QUE FUNCIONES REALIZA COMO ENCARGADO DE AUDITORIA
REALIZA?
Dirigir y organizar las actividades del departamento y supervisar el cuerpo
de trabajo.
12. ¿DONDE ESTA UBICADO EL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA?
Ensanches Miraflores, calle No.5, casa No. 6. En el tercer nivel
13. ¿QUE NIVEL JERARQUICO TIENE EL DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA INTERNA EN SU ORGANIZACIÓN?
Debajo de la Dirección Ejecutiva
14. ¿EXISTE UN COMITE DE AUDITORIA DONDE LABORA?
No
15. ¿HAS REALIZADO ALGUN SERVICIO DE ASEGURAMIENTO Y
CONSULTA?
No
16. ¿QUE REALIZA COMO AUDITOR IMPOSITIVO?
Verificar la aplicación correcta y que el pago de lo mismo esté a tiempo
17. ¿SI TUVIERA QUE DESTACAR TRES CUALIDADES O COMPETENCIAS
DE UN BUEN AUDITOR INTERNO, CUALES SERIAN?
1- Honestidad 2- Ética 3- Eficiencia
18. ¿CONSIDERA QUE EL AUDITOR INTERNO ES UN PROFESIONAL
ROBOTICO Y POCO INNOVADOR?
No
19. ¿CUALES PROCEDIMIENTOS LLEVA A LA HORA DE UNA
AUDITORIA?
Hacer programa de trabajo y Supervisión
20. ¿QUE TOMA EN CUENTA A LA HORA DE REALIZAR UN INFORME DE
AUDITORÍA?
Las debilidades encontradas en los controles y operaciones
21. ¿CUAL HA SIDO EL MAYOR RETO QUE HA ENFRENTADO COMO
AUDITOR INTERNO?
Comunicar las acciones irregulares realizadas por los compañeros de
trabajo
22. ¿LA PROFESIÓN DE AUDITORIA INTERNA TIENE VENTAJAS Y
DESVENTAJAS, PARA USTED CUALES SERIAN?
Ventajas: Poder conocer las operaciones, saber aplicar los controles, poder
ayudar en el crecimiento de la institución.
Desventajas: Que los compañeros le tengan ciertos resentimientos, no ser
competentes,
23. ¿PARA USTED QUE ES LA ETICA EN AUDITORIA INTERNA?
Es la que pretende a los auditores a mantener los principios morales
24. ¿LE HA TOCADO ALGUNA VEZ UN AUDITOR SUCESOR?
NO
25- ¿QUE ES PARA USTED EL INFORME COSO?
Un conjunto de procedimiento que se utiliza para tener informaciones
contables.
26- ¿QUE ES PARA USTED EL GOBIERNO CORPORATIVO?
Es la alta gerencia a la que el departamento de auditoria le reporta sus
actividades.
27- ¿EN REPÚBLICA DOMINICANA EXISTE LO QUE ES GOBIERNO
CORPORATIVO?
Si
28- ¿ESTÁ FUNCIONANDO EL GOBIERNO CORPORATIVO EN
REPÚBLICA DOMINICANA?
Si
29- ¿CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTERNA Y LA
AUDITORIA EXTERNA?
Que la auditoria interna trabaja con las operaciones diarias de la
organización y la externa actividades financieras.
30. ¿QUE ES AUDITORIA INTERNA SEGÚN EL IIA?
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda a una organización a lograr sus
objetivos al brindar un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
31. ¿QUE ENTIENDE USTED POR INDEPENDENCIA?
Cuando mis opinión no se encuentre afectada por la directrices de otros
Lic. Cándido Ramírez.
Ecn. Maestría en Auditoria Interna
Facultad Ciencias Económica (UASD)
Asunto: Conclusión sobre cuestionario
aplicado al encargado de auditoria (Fopetcons)
En sus manos:
Durante la entrevista realizada al lic. J.C., Encargado del Departamento
Auditoria interna en FONDO DE PASIONES DE LOS TRABAJADORES
DE LA CONSTRUCCION en fecha 13 de marzo del año en curso se
determinó lo siguiente:
1. Que de acuerdo a los años en el ejercicio de sus funciones como
auditor desconoce el rol de sus oficios a plenitud.
2. Su trabajo está basado en conocimientos empíricos y de rutinas, ya
que desconoce de manera parcial los que son las normas
internacionales de auditoria, el IPPF y COSO, ya que desconocía de
los mismos.
3. Carece de un programa anual, papeles de trabajo, presupuesto y
supervisión continua. Dichas actividades se realizar según lo amerite
el momento y tiempo.
4. De acuerdo al tiempo en el ejercicio de la auditoria su grado de
competitividad es mínimo, situación que se debe por falta de
compromiso profesional consigo mismo y la institución.
5. Que su juicio objetivo e independencia pueden estar
comprometidos de pendiendo de la persona auditada.
6. La ejecución de la auditoria se concentra solo en las actividades
operativas, recepción y revisión de documentos, limitando así el
alcance, objetivo y razón de ser de la misma.
De acuerdo a lo establecido por las normas de auditoria se están
incumpliéndose las siguientes:
a) 1000 – Propósito y autoridad y responsabilidad.
b) Código de ética.
c) 1100 – La independencia y objetividad.
d) Capacidad y competencia Profesional.
e) 1300 – Programa de aseguramiento y mejora de calidad.
f) Supervisión
g) Confiabilidad.
Dichas violaciones a las normas se deben a la falta de interés de un
crecimiento profesional adecuado, falta de motivación institucional, falta
de seguimiento por parte de Recursos Humanos.
El incumplimiento a las normas ya citadas hace que este trabajo y/o
encargado no sean confiable debido al carecimiento de conocimientos
previos y necesarios para la correcta aplicación de la auditoria interna;
provocando que los diferentes riesgos existente en la auditoria sea muy
elevado, afectando así el desarrollo continuo y sistemático de la
organización.
Recomendaciones:
Que el encargado del departamento sea motivado al conjunto de su
personal a realizar actualización profesional en su área.
Hacer un levantamiento de las carencias del departamento con el objetivo
de mejorar y elevar la confiabilidad en el mismo.
Crear los papeles de trabajos acorde a la naturaleza de la organización.
Preparar su programa y presupuesto anual.
Implementar los controles y normas de auditoria interna.
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Att. Lic. J.J
Auditor:
