Contadores, Auditores y Asesores de Empresas
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CARTA PROPUESTA DEL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA DE LA
EMPRESA TRANPORTES MOLINA UNION SRL
Huancavelica, 21 de Julio del 2019.
Señor:
MAURO MOLINA MERCADO
Jr. Angares N° 350 Huancayo-Peru.
Estimado Señor:
De acuerdo a su apreciable solicitud nos complace de manera particular someter a su
consideración nuestra propuesta de servicios y honorarios profesionales relacionados con
el examen de la situación tributaria de su representada.
Al respecto, nos permitimos enfatizar las características principales de los servicios y
honorarios profesionales propuestos:
I. OBJETIVO
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “Constructora FEC”
SAA
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto a al r
enta.
II. ALCANCE
El alcance de nuestro examen comprende las obligaciones sustanciales y formales
relativas al impuesto especial la renta e impuesto general a las ventas
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a
efectuarse se llevará acabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría; comprendiendo la revisión selectiva de la documentación que sustenta
las obligaciones tributarias de la empresa “Constructora FEC” SAA.
El Examen abarcará el período comprendido entre el 1° de enero al 31 de
diciembre del 2010.
III. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Creación
La empresa “Constructora FEC” SAA, fue constituida mediante escritura pública de
constitución del 12 de mayo de 2002. Siendo sus socios fundadores el Sr. Juán Carlos
Vargas Tadeo, Jaime Vergara Trillo y María Arguedas Villacaqui. El capital de la
empresa asciende ha S/. 500,000.00, aportados en efectivo.
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Finalidad
La empresa “Constructora FEC” SAA es una Persona Jurídica de Derecho Privado
Interno con
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene
como
finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestación de los
servicios de
construcción de obras civiles en general.
Su organización y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables las
leyes
y disposiciones, que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del
Perú,
regulan las actividades del Sector Privado.
Funciones
Las funciones de la empresa “Constructora FEC” SAA son: planificar, ejecutar
eimpulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local, regional y
nacional servicios de construcción de obras civiles como puentes y
caminos,infraestructura educativa, salud, deportiva y otros.
Estructura Organizativa
La empresa “Constructora FEC” SAA para el cumplimiento de sus funciones
cuenta con la siguiente Estructura Orgánica Administrativa, aprobada mediante
Acuerdo N° 045-2002-ECFECSAA, del 28 de octubre de 2002:
a) Órganos de Gobierno y Alta Dirección
- Junta General de Accionistas.
- Gerencia General.
b) Órganos de Control
- Oficina de Auditoría Interna
c) Órganos de Asesoramiento
- Gerencia de Asesoría Jurídica
-Gerencia de Planificación y Presupuesto
- Racionalización
- Presupuesto
d) Órganos de Apoyo
-Secretaria General
- Archivo General
- Trámite Documentario
-Gerencia de Administración y Finanzas
- Unidad de Logística
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- Unidad de Contabilidad
- Unidad de Personal
- Unidad de Tesorería
- Unidad de Estadística e Informática
- Unidad de Relaciones Públicas
e) Órganos de Línea
- División de Desarrollo Económico
- Desarrollo Turístico
- Promoción Empresarial
- Gerencia de Comercialización
- Gerencia de Producción
IV. NORMATIVIDAD
o BASE LEGAL Art. 1°, 3°, 4°, 13°, 14°, del TUO del IGV aprobado por el
D.S. 055-99 EF y Art. 1°, 3°, 5°, 20°, 28°, 85°, del TUO de Renta aprobado
por el D. S. 054-99 EF.
o Código Tributario
o Afecto al impuesto general a las ventas
o Afecto al Ley del impuesto a la renta especial.
o Afecto a leyes laborales.
o De acuerdo a los literales del Art. 37° del TUO de Renta y su reglamento,
o Detracciones de IGV
V. INFORMES Y FECHA
VI. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS
……………………………………………………………………………………………….
……….…………………………………………………………………………………......
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………….
VII. PERSONAL DE AUDITORIA
Nº NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO VºBº FIRMA
1 …………………………… CPC Supervisor
2 ………………………….. CPC Jefe de Comisión
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3 …………………………. CPC Auditor
4 ……………………………. CPC Abogado
VIII. DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO
Gerente General
IX. PRESUPUESTO O CRONOGRAMA DE AUDITORIA
FASES
ENTREGA DIAS
PLANEAMIENTO ………………………… …..
EJECUCIÓN ………………………… ……
INFORME ……………………………. ……
PRESENTACION DEL INFORME ………………………….. ……
TOTAL
X. PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA GENERICO
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CLIENTE : La Empresa de Constructora FEC SAA.
PERIODO : 01 de enero al 31 de Diciembre de 2010.
OBJETIVOS :
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa
“Constructora FEC” SAA.
REF HECH FECHA D HORAS
PROCEDIMIENTOS
. O E
TOTALE
P/T PO TERMIN
a. Aspectos Generales de la Empresa S
1. Solicite y revise los documentos siguientes:
a. Comprobantes de Pago.
b. Declaración Jurada Anual del 2006.
c. Libro de Actas y Accionistas.
d. Libro Legalizado de Compras y Ventas.
e. Libro Legalizado de Caja y Bancos.
f. Declaraciones Juradas Mensuales - PDT 621.
b. Libros y Registros Contables
1. Verifique que los libros contables se encuentran al día
y no estén atrasados más del tiempo permitido por las
normas tributarias vigentes.
2. Verifique los libros y registros contables solicitados.
3. Verifique si los libros contables se encuentran
legalizados antes de su uso.
c. Declaraciones Juradas Presentadas y no
Presentadas
1. Verificar que los comprobantes de pago cumplan con
los requisitos formales y legales establecidos por ley.
2. Verifique que los comprobantes de pago exhibido
hayan sido efectivamente pagados, efectuando el
cruce de información con la información
proporcionada por la SUNAT (Reporte).
3. Verificar si en la determinación del Crédito Fiscal se
ha efectuado de forma correcta los porcentajes de
IGV.
4. Verificar si se ha declarado y presentado en forma
correcta el PDT 621 IGV-RENTA.
5. Verificar si el IGV utilizados se encuentran anotados
en el registro de compras y ventas.
d. Comprobantes de Pago Facturas
2. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran
1. Verificar que las deudas fiscales sean íntegramente
hábil y si cumplen con los requisitos del reglamento de
declaradas y originadas de operaciones propias del
comprobantes de pago para sustentar los gastos
respectivos.
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3. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran
hábil y si cumplen con los requisitos del reglamento de
comprobantes de pago para sustentar los gastos
respectivos.
4. Verificar que los pagos a proveedores se hayan
efectuado aplicando la Ley de Bancarización
5. Verificar que las deudas comerciales sean
provenientes de operaciones propias de la empresa.
e. incremento de Capital en Bienes no Dinerarios
1. Verificar si el saldo de capital según escritura pública
Coincide con el saldo contable.
2. Verificar el adecuado tratamiento con efecto tributario
en la emisión y aumento de capital.
3. Verificar el libro de actas y accionistas, sobre los
acuerdos del aumentode capital en bienes no
dinerarios (camioneta).
XI. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL JEFE DEL AREA DE
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Empresa Constructora FEC SAA
Cuestionario de Control Interno: Tributos por Pagar y Patrimonio
Período Tributario de Enero a Diciembre 2010
RESPUESTAS
Nº PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI N N/A
1. ¿La empresa se encuentra exonerada al IGV y a la x
RENTA?
2. x
¿La empresa paga a sus proveedores empleand
o
medios de pago Del Sistema Financiero?
3. x
¿La empresa declara y paga sus Tributos Según el
cronograma de Vencimiento? x
4. ¿La empresa considera gastos Propios co
mo
5. gastos del giro del negocio? x
6. ¿La empresa realiza Detracciones? x x
7. ¿La empresa es agente de retención?
¿Se encuentran Legalizados los Libros Contables?
8. ¿Se encuentran impresos los libros contables? x
9. ¿La empresa registra los acuerdos Sobre x
el
10. aumento de capital? x
¿Se realizan tasaciones de los Bienes
11. no
dinerarios realizados como aporte?
¿Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguiente
s
documentos?
Manual de Organización y funciones?
1. Manual de Organización y funciones?
XII. CURRICULUM VITAE DE LA SOCIEDAD
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La Sociedad de Auditoria “REYMUNDO & SOTO ASOCIADOS”, es una empresa
Sociedad Civil constituida por Contadores Públicos Colegiados, cuyo objetivo principal
es brindar servicios de Contabilidad, Auditoria Financiera – Operativa y Asesoría
Contable, Financiera, Tributaria y Legal.
La experiencia de los socios y el staff profesional de nuestra empresa, está respalda
por el conocimiento de modernas doctrinas contables y normas legales dictadas por
las entidades gubernamentales que ejercen control y supervisión sobre las diversas
clases de empresas constituidas en el país.
A continuación presentamos una relación de los servicios profesionales prestados en
los diferentes tipos de empresas:
AUDITORIAS EXTERNAS Y EXAMENES ESPECIAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Empresa Emapa de Huancavelica
Auditoria Tributaria 2008
Empresa MIlce SRL
Auditoria Tributaria 2007, 2008 2009
COLEGIO DE ABOGADOS
Auditoria Tributaria 2008
XIII. COSTO DE AUDITORIA
De la conformida con la programacion de actividades ,el examen especial requerira
un total de 1282 horas ,durante 40dias habiles,con un costo de 1881140,tal como se
detalla a continuacion:
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES COSTO H/H Nº H/ REMUNERACIONE PASAJE VIÁTICO TOTAL COSTO
. H S S S H
Supervisor Juán Carlos Milla Toledo 26.84 220 5,904.80 180.00 148.00 6,232.80
Auditor Encargad Carlos Juán Torres Hurtad 9.13 355 3,241.15 100.00 115.00 3,456.15
o o
Integrante Victor Juán Vásquez ugart 16.09 355 5,711.95 100.00 115.00 5,926.95
e
Integrante Renzo Vargas Espinoza 9.13 350 3,195.50 - - 3,195.50
TOTAL 1,280 18,053.40 380.00 378.00 18,811.40
Al agradecerles la deferencia de su solicitud, quedamos a vuestra disposición
para brindarles la información adicional que estimen necesaria sobre el contenido
de la presente, para cuyo efecto no dude en comunicarse con el suscrito.
Atentamente
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Dirección: Jr. Ancash N° 1060 Huancayo -Perú Teléfono 064-457856 Celular
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CPC REYMUNDO SOTO EMILIANO
SOCIO PRINCIPAL
EXAMEN DE LA SITUACION TRIBUTARIA
Al 31 de diciembre de 2017
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACION
Recibido
Fecha
Firma
Información relativa al ejercicio del 2017:
9
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Dirección: Jr. Ancash N° 1060 Huancayo -Perú Teléfono 064-457856 Celular
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CPC REYMUNDO SOTO EMILIANO
SOCIO PRINCIPAL
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