AUDITORIA DE SISTEMAS

MATRIZ DE CONTROLES Y RIESGOS EN EL ERP

ESTADO
E Existe
N No Existe
P Pendiente
OPERACIÓN: Facturación

PUNTO DE CONTROL CAUSA DE RIESGO RIESGO PROB IMPA PESO OBJETIVO DE CONTROL CONTROL ESTADO
DE CTO
OCUR
En el procesamiento Cambios manuales de los Fraude/Desfalco: Pérdidas Identificar los cambios manuales de precios Informe de los cambios de precios realizados
de la factura precios de los artículos económicas ocurridos al momento de generar la factura manualmente al facturar, indicando el usuario
quién realizó la modificación
Modificar en la información Errores/omisiones: Identificar facturas cuyos artículos hayan sido Informe de los cambios manuales de grupo
de los artículos el grupo al sanciones por cambiados de grupo realizados a los artículos, indicando el usuario
cual pertenecen incumplimiento de normas quién realizó la modificación
tributarias
Modificar en la información Identificar facturas con problemas en la Informe de los cambios manuales a la
de los clientes el grupo al información de clientes información de clientes, indicando el usuario
cual pertenece quién realizó la modificación
Formato de Factura que no Garantizar el cumplimiento de los requisitos Verificar el formato de factura con todos los
cumple los requisitos legales de facturación requisitos legales exigidos por la legislación
fiscales colombiana.
 Saltos de consecutivos de Monitorear el estricto cumplimiento de los  Informe de Control de los saltos en los
factura no identificados. consecutivos de facturación por cada prefijo consecutivos de facturación.
 Números de facturación definido  Imprimir y archivar facturas anuladas en el
que no corresponden a los consecutivo respectivo.
prefijos y consecutivos  Organizar el archivo físico en consecutivo.
definidos
Modificar la fecha del Fraude: Afectar cartera en Monitorear cambios a condiciones pactadas en  Verificación de Informe de Facturas con
documento, fecha de factura fechas posteriores al el pedido al momento de facturar cambios en condiciones de pago diferentes a
y condición de pago. despacho. la del pedido
Pérdida: económica al  Informe de excepción de facturas con fecha
ampliar condiciones de pago de facturación diferentes a la fecha del
sistema

Caídas en el sistema que Ineficiencia: Demoras en el Garantizar que todo despacho con remisión  Procedimiento alterno para despachos sin
impidan procesar la factura despacho y mal servicio al manual sea facturado oportunamente. factura original, a través de Remisiones
cliente manuales prenumeradas
 Facturar oportunamente las remisiones
manuales en el sistema
 Validar que todas las remisiones manuales
fueron procesadas, cruzando en la remisión
con que factura quedó legalizada.
Facturas procesadas que no Errores/Omisiones: Detectar posibles fallas en la Base de Datos que Informe de Excepción de facturas que no

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PUNTO DE CONTROL CAUSA DE RIESGO RIESGO PROB IMPA PESO OBJETIVO DE CONTROL CONTROL ESTADO
DE CTO
OCUR
afectaron cartera Información no integra deterioren la integridad de la información entre afectaron cartera
facturación y cartera
Facturas no procesadas Informe de facturas que afectaron cartera pero
pero que afectaron cartera que no se generaron físicamente
Facturar artículos con Errores/Omisiones: Pérdidas Identificar lineas de facturas con artículos Informe de Control de documentos con valores
precios ó impuestos en cero económicas valorizados a precio ó impuesto cero ($ 0) o impuestos en ceros.
Facturar a precios no Errores: Facturas a precios Revisión de Informe de excepción de facturas
vigentes errados generadas con precios no vigentes
Pérdida de la copia de la Pérdida/Extravio: Dificultad Garantizar que se conserve el archivo físico de Consulta en el sistema de una factura que
factura de la Zona, cuando para controlar el las facturas en estricto consecutivo. permita identificar a que cliente y porque
despachan diferentes CD. consecutivo de facturación. Centro de Distribución se facturó.
Mercancía confirmada no Errores/Omisiones: pérdidas Determinar que mercancía fue confirmada y no Imprimir diariamente el Informe de Mercancía
facturada económicas facturada a los clientes confirmada y no facturada y proceder a facturar
lo que haya quedado faltando
En la reimpresión de Despachar mercancía con la Fraude/Desfalco: Pérdida de Controlar la reimpresión de facturas y la  Definir como norma de operación que sólo se
facturas factura reimpresa (copia). mercancía adecuada utilización y destino de las facturas despachara mercancía con la orden de
reimpresas. alistamiento confirmada y con la factura
original, no con la copia reimpresa de la
factura.
 Niveles de acceso restringido sólo al Jefe de
Centro de Distribución al Programa de
Reimpresión de factura.
 Identificación en la factura que obedece a una
copia reimpresa.

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