INTRODUCCIÓN
En la búsqueda de estabilizar las actividades de las empresas públicas y
privadas se han venido desarrollando desde finales del siglo XIX, normas y
principios para administrar los esfuerzos colectivos y alcanzar mejores logros.
Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está siempre interesada en conseguir
un fin determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos
objetivos y metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos
fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se
conoce como Presupuestos. Hay quienes desprecian esta herramienta utilizada
en el manejo de la administración empresarial argumentando que depende del
pronóstico de acontecimientos futuros que no pueden preverse con exactitud,
pero la mayoría de los administradores modernos consideran los presupuestos
como una de las principales armas con que cuentan para el manejo eficaz de
sus negocios.
El interés creciente en sistemas de presupuestación modernos se explica en
parte por los cambios constantes que se dan en las situaciones políticas y
económicas nacionales y mundiales. Una manera segura de disminuir el riesgo
generado en lo anterior, es utilizar programas de planeación y control de
utilidades (presupuestos) formalmente establecidos. Un plan presupuestal bien
establecido proporciona a las administraciones programas eficientes basados en
los estudios de toda la organización.
Este trabajo se organiza en cuatros secciones, como son las siguientes:
1. Preparación de una cédula para 2020-2021 que muestre, por división a)
matriculación esperada, b) horas-créditos totales, c) matriculación de tiempo
completo, d) cantidad de miembros de la facultad necesarios.
2. Calculo del presupuesto por salarios de la facultad para 2020-2021 por
división.
3. Calculo del presupuesto de ingresos por colegiaturas y por el presupuesto
legislativo de 2020-2021 por división.
4. Preparación de una cédula para la Vicerrectora Rodríguez que muestre la
cantidad que debe obtener con la campaña anual de recaudación de fondos.
I. Suponga que usted es contralor de Western Idaho State University. La rectora
de la universidad, Willa Redcloud, se está preparando para su campaña anual
de recaudación de fondos para el periodo 2004-2005. Para establecer un objetivo
apropiado, le ha solicitado que prepare un presupuesto para el año académico.
Usted ha reunido los siguientes datos del año actual (2003-2004):
División de División de
licenciatura maestría
Salario promedio del miembro de la facultad $35,000.00 $65,000.00
Carga académica promedio de la facultad en 26 22
horas créditos del semestre, por año (ocho
cursos de licenciatura o seis de maestría)
Cantidad promedio de estudiantes por clase 32 21
Matriculación total (estudiantes de tiempo 3,800 1,900
completo y de medio tiempo)
Cantidad promedio de horas crédito al 34 26
semestre por estudiantes
Carga de tiempo completo, horas al semestre 32 26
por año
Para el periodo 2004-2005, toda la faculta y el personal recibirán un
aumento al salario del 6%. Se espera que la matriculación de la
licenciatura disminuya un 2%, pero que la de maestría aumente un 5%.
El presupuesto del 2003-2004 para la operación y mantenimiento de
las instalaciones fue de $500,000.00, que incluye $245,000.00 para
sueldos y salarios. Hasta el momento, la experiencia de este año
indica que el presupuesto no es preciso. Los sueldos y salarios
aumentaran un 6% y otros costos operativos aumentaran $12,000
en el periodo 2004-2005.
Los presupuestos de 2003-2004 y de 2004-2005 para los gastos
restantes son:
2003-2004 2004-2005
restantes son:
2003-2004 2004-2005
Biblioteca operaciones $195,000.00 $200,000.00
Servicios de salud $47,000.00 $50,000.00
Atletismo intramuros $56,000.00 $60,000.00
Atletismo intercolegial $240,000.00 $245,000.00
Seguros y retiros $520,000.00 $560,000.00
Intereses $75,000.00 $75,000.00
• La colegiatura es de $70.00 por horas-crédito. Además, la
legislación del estado proporciona $780.00 por estudiantes con
equivalencia de tiempo completo. (El tiempo completo equivale a 30 horas
de licenciatura y 24 horas de maestría). Las becas de colegiatura se dan
a 30 estudiantes de licenciatura de tiempo completo y a 50 estudiantes de
maestría de tiempo completo.
• Los ingresos diferentes a las colegiaturas y al presupuesto
legislativo son:
2003-2004 2004-2005
Ingresos por donaciones $215,000.00 $218,000.00
Ingresos netos por servicios auxiliares $320,000.00 $335,000.00
Recibos de intercolegiales atléticos $300,000.00 $325,000.00
El edificio de los salones de química y física necesitan remodelación
durante el periodo 2004-2005. El costo proyectado es de $595,000.00.
Se requiere:
1. Prepare una cédula para 2004-2005 que muestre, por división a)
matriculación esperada, b) horas-créditos totales, c) matriculación de
tiempo completo, d) cantidad de miembros de la facultad necesarios.
2. Calcule el presupuesto por salarios de la facultad para 2004-2005 por
división.
3. Calcule el presupuesto de ingresos por colegiaturas y por el presupuesto
legislativo de 2004-2005 por división.
4. Prepare una cédula para la rectora Redcloud que muestre la cantidad que
debe obtener con la campaña anual de recaudación de fondos.
2. Calcule el presupuesto por salarios de la facultad para 2004-2005 por
división.
3. Calcule el presupuesto de ingresos por colegiaturas y por el presupuesto
legislativo de 2004-2005 por división.
4. Prepare una cédula para la rectora Redcloud que muestre la cantidad que
4. debe
Prepare unacon
obtener cédula para laanual
la campaña Vicerrectora Rodríguez
de recaudación que muestre la
de fondos.
cantidad que debe obtener con la campaña anual de recaudación de fondos.
1. Prepare una cédula para 2004-2005 que muestre, por división a) matriculación esperada, b)
horas-créditos totales, c) matriculación de tiempo completo, d) cantidad de miembros de la
facultad necesarios.
Western Idaho State University
Cédula 2004-2005
Detalle División de División de
licenciatura maestría
a) Matriculación esperada 3,724 1,995
b) Horas-créditos totales 111,720 47,880
C) Matriculacion de tiempo completo 23,400 18,720
D) Cantidad de Miembros de la facultada necesarios 30 24
Cálculos
Licenciatura
a) Matriculación esperada 3,800 -2%
Maestría
a) Matriculación esperada 1,900 5%
Licenciatura
b) Horas-créditos totales 3,724 30
Maestría
b) Horas-créditos totales 1,995 24
Licenciatura
C) Matriculacion de tiempo completo 30 780
Maestría
C) Matriculacion de tiempo completo 24 780
Licenciatura
D) Cantidad de Miembros de la facultada necesarios 111,720 3,724
Maestría
D) Cantidad de Miembros de la facultada necesarios 47,880 1,995
2. Calcule el presupuesto por salarios de la facultad para 2020-2021 por división.
Western Idaho State University
Presupuesto por salarios de la facultad 2004-2005
Detalle División División de
licenciatura maestría
Salarios de la facultad 1,113,000.00 1,653,600.00
Cálculos
Licenciatura
Salarios de la facultad más el 6% 2004-2005 35,000.00 0.06
Maestría
Salarios de la facultad más el 6% 2004-2005 65,000.00 0.06
Licenciatura
Salarios de la facultad 2004-2005 37,100.00 30
Maestría
Salarios de la facultad 2004-2005 68,900.00 24
3. Calcule el presupuesto de ingresos por colegiaturas y por el presupuesto legislativo de 2004-
2005 por división.
Western Idaho State University
Presupuesto de ingresos por colegiaturas y legislativo 2004-2005
Detalle División de División de
licenciatura maestría
Ingresos por colegiaturas 7,820,400.00 3,351,600.00
Ingresos por presupuesto legislativo 23,400.00 39,000.00
Cálculos
Licenciatura
Ingresos por colegiaturas 111,720 70
Ingresos por presupuestos legislativo 780 30
Maestría
Ingresos por colegiaturas 47,880 70
Ingresos por presupuestos legislativo 780 50
4. Prepare una cédula para la Vicerrectora Rodríguez que muestre la cantidad que debe obtener
con la campaña anual de recaudación de fondos.
Western Idaho State University
Recaudación de fondos 2004-2005
Detalle Total
Ingresos por colegiaturas 11,172,000.00
Ingresos por presupuesto legislativo 62,400.00
Ingresos por donaciones 218,000.00
Ingresos netos por servicios auxiliares 335,000.00
Recibos de intercolegiales atléticos 325,000.00
Total recaudación de fondos 12,112,400.00
ulación esperada, b)
e miembros de la
Total
5,719
159,600
42,120
54
-76 3,724
95 1,995
111,720
47,880
23,400
18,720
30
24
visión.
Total
2,766,600.00
2,100.00 37,100.00
3,900.00 68,900.00
1,113,000.00
1,653,600.00
to legislativo de 2004-
4-2005
Total
11,172,000.00
62,400.00
7,820,400.00
23,400.00
3,351,600.00
39,000.00
dad que debe obtener
Western Idaho State University
Presupuesto Resumido 2004-2005
Valores en RD$
División de División de
Detalle
licenciatura maestría
Salario promedio del miembro de la facultad $37,100.00 $68,900.00
Carga académica promedio de la facultad en horas
créditos del semestre, por año (ocho cursos de 26 22
licenciatura o seis de maestría)
Cantidad promedio de estudiantes por clase 32 21
Matriculación total (estudiantes de tiempo completo y de
3,724 1,995
medio tiempo)
Cantidad promedio de horas crédito al semestre por
34 26
estudiantes
Carga de tiempo completo, horas al semestre por año 30 24
Detalle División de División de
licenciatura maestría
a) Matriculación esperada 3,724 1,995
b) Horas-créditos totales 111,720 47,880
C) Matriculacion de tiempo completo 23,400 18,720
D) Cantidad de Miembros de la facultada necesarios 30 24
Ingresos
Ingresos por colegiaturas $7,820,400.00 $3,351,600.00
Ingresos por presupuesto legislativo $23,400.00 $39,000.00
Ingresos por donaciones
Ingresos netos por servicios auxiliares
Recibos de intercolegiales atléticos
Gastos
Salarios de la facultad $1,113,000.00 $1,653,600.00
General y administración
Biblioteca adquisiciones
Biblioteca operaciones
Servicios de salud
Atletismo intramuros
Atletismo intercolegial
Seguros y retiros
Intereses
Total
$106,000.00
48
53
5,719
60
54
Total
5,719
159,600
42,120
54
$11,172,000.00
$62,400.00
$218,000.00
$335,000.00
$325,000.00
$2,766,600.00
$525,000.00
$155,000.00
$200,000.00
$50,000.00
$60,000.00
$245,000.00
$560,000.00
$75,000.00
CONCLUSIÓN
Al concluir el presupuesto de la institución educativa Western Idaho State
University en el periodo 2004-2005, puedo decir que, un presupuesto no es más
que aquel plan elaborado en base a los ingresos y egresos futuros, con la
finalidad de tener un mayor control de los gastos e identificar, en caso de ser
necesario, las medidas a implementar para lograr un buen manejo de las
finanzas.
En general, la utilización de los presupuestos en las instituciones educativas
muestra por anticipado las actividades proyectadas para la institución en su
conjunto y para cada división o departamento en particular, facilitando la
coordinación de las diversas actividades que tienen lugar al interior de la
institución y permiten el control mediante la comparación y análisis de los
resultados reales con los esperados.
La principal razón para llevar adelante un programa de presupuestos es que la
planeación obliga a las personas de todos los niveles de la administración a
pensar en el futuro. Al hacerlo así se está insistiendo en el hecho de que las
decisiones en los negocios involucran un elemento de incertidumbre que puede
ser objeto de análisis y pronóstico.
Las metas y objetivos establecidos por cada ejecutivo, con la responsabilidad en
los costos y/o en los beneficios, sirven a la dirección superior de la institución
como medios para evaluar el rendimiento de sus subordinados comparándolo
con las metas respectivas.
Como medio de coordinación el presupuesto provee los medios para informar a
las diferentes partes de una organización respecto de los planes que se han
hecho, asegurándose así que los planes parciales y el plan total mantienen un
adecuado equilibrio.
El análisis económico de una empresa o institución sin fines de lucro implica la
investigación de todo aquello que pueda contribuir a su mejoramiento y
expansión. Este hecho destaca la necesidad de que los dirigentes adopten
planes definidos y dispongan de adecuada información para dirigir con acierto
las operaciones, con miras a evitar las deficiencias de una dirección intuitiva. La
implementación de un programa integral de presupuestos sirve como base para
llevar adelante estas investigaciones, a la vez que permite un mejor control de
todas las actividades de la organización.
No existe una norma establecida respecto a operar un programa de
presupuestos en los negocios. Cada programa debe diseñarse e implementarse
de acuerdo con las características y necesidades propias de la organización.
