Asignatura:
Contabilidad General Y Análisis Financiero
Ciclo Contable
Taller practico
Presentado por:
Presentado:
José Gregorio Carillo
Administración De Empresas Distancia
Cartagena – Bolívar Mayo 21/2020
TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5
1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:
Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000
Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000
Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:
Enero 02: se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000
c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30%
con transferencia y el resto a crédito.
Enero 02:
24 x 27.000 = 648.000 Balones
24 x 37.000 = 888.000 Muñecas
24 x 25.000 = 600.000 Raquetas
Total: = $2´136.000
20% = $427.200 Efectivo
30% = $640.800 Transferencia
50% = $1´068.000 Crédito
Mercancía
no
fabricada
por la
1435 Empresa 1105 Caja
Debe Haber Debe Haber
2´136.000 427.200
1110 Banco 2205 Proveedore
s Nacionales
Debe Haber Debe Haber
640800 1´068.000
Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.
Banco
2105 Nacionales 1110 Banco
Debe Haber Debe Haber
6´550.000 6´550.000
Enero 06: se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de
enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia
y el resto a crédito.
Tener en cuenta la compra de Enero 02
Balones 12x (27.000 x 70%) = 12 x 45.900 = 550.800
Muñecas 12 x (37.000 x 70%) = 12 x 62.900 = 754. 800
Raquetas 12 x (25.500 x 70%) = 12 x 43.350 = 520. 200
TOTAL= 1´825.800
1´825.800 x 30% = 547.740 Transferencia
1´825.800 x 70% = 1´278.060 Crédito
Compra
1110 Banco 1305 Cliente 4135 <x>
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
547.740 1´278.060 1´825.800
Enero 08: Se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor
de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre
anticipado.
Cuentas por Ingresos
cobrar a recibidos
trabajadore por
1365 s 2705 anticipo 1110 Banco
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
5´000.000 585.000 14´415.000
15.000.000 x 15.6% = 2´340.000 * 4 # de trimestre
= 585.000 Trimestre
Enero 10: Se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro
(4) meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia
y el resto a crédito.
3´760.000 X 4 = 15´040.000 x 25% = 3´760.000 Efectivo
= 15´040.000 x 35% = 5´264.000 Transferencia
= 15´040.000 x 40% = 6´016.000 Crédito
1105 Caja 1110 Banco
Debe Haber Debe Haber
3´760.000 5´264.000
Ingresos
recibidos
Deudores por
1308 Varios 2705 Anticipado
Debe Haber Debe Haber
6´016.000 15´040.00
Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de
ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)
4.500.000 Nómina gerente * 30 x 12 = 1´800.000
2´100.000 Jefe de Venta * 30 x 12 = 840 .000
Bancos Total = 2´640.000
Gatos de
5105 Personal 1110 Bancos
Debe Haber Debe Haber
2´640.000 2´640.000
Enero 14: Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres
(3) meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.
1710 Cargos 1110 Bancos
Debe Haber Debe Haber
1'980.000 1´980.000
Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000
del cual el 45% es el valor del terreno.
Nuevo socio $54´760.000 x 45% = 24´642.000 Terreno
Construccione Aportes
1516 s Edificaciones 1504 Terrenos 3115 Sociales
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
30´118.000 24´642.000 54´760.000
Enero 18: Se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto
$140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.
Servicios Públicos
Energía $230.000
Telefonía $200.000
Gas $ 54.000
Total = 484.000
5135 Servicios 1110 Banco
Debe Haber Debe Haber
484.000 484.000
LIBRO DIARIO
EMPRESA NIÑOLANDIA S.A
Fecha Código Cuenta Debe Haber
ene-02 1435 Mercancía no fabricada $2´136.000
1105 Caja general $427.200
1110 Bancos $640.800
2205 Proveedores Nacionales $1´068.000
ene-04 2105 Bancos Nacionales $6´550.000
1110 Bancos $6´550.000
ene-06 1110 Bancos $547.740
1305 Clientes $1´278.060
4135 Comercio al por mayor y por menor $1´825.800
ene-08 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $15´000.000
1110 Bancos $14´415.000
2705 Ingresos recibidos por anticipado $585.000
ene-10 1105 Caja general $3´760.000
1110 Bancos $5´264.000
1380 Deudores varios $6´016.000
2705 Ingresos recibidos por anticipado $15´040.000
ene-12 5105 Gastos de personal $2´640.000
1110 Bancos $2´640.000
ene-14 1710 Cargos diferidos $1´980.000
1110 Bancos $1´980.000
ene-16 1516 Construcciones y edificaciones $30´118.000
1504 Terrenos $24.642.000
3115 Aportes sociales $54´760.000
ene-18 5135 Servicios públicos $484.000
1110 Bancos $484.000
Sumas iguales 100´415.800 100´415.800
AJUSTES
1) Enero 02
12 balones + 27.000 = 324.000
12 muñecas + 37.000= 144.000
12 raquetas + 25.000 = 306.000
=1´074.00
Comercio
al por Mercancía
mayor y no
4135 menor 1435 fabricada
Debe Haber Debe Haber
1´074.000 1´074.000
2) Enero 08
Tiempo de amortización = lapso entre enero 08 y 30 de enero (22 días)
585.000 * 90 días = 6000x22 días = 143.000
Ingresos
recibidos
por
2705 anticipados 4205 Financieros
Debe Haber Debe Haber
143.000 143.00
3) Enero 10
3´760.000 * 30 = 125.333x20 = 2´506.666
Ingresos
recibidos
por
anticipado Arrendamient
2705 s 4220 o
Debe Haber Debe Haber
2´506.666 2´506.666
4) Enero 14
1980 * 90 = 22.000x16 = 352.000
Cargos
5195 Diverso 1710 diferidos
Debe Haber Debe Haber
352.000 352.000
Mayorización de Cuentas
1105 Banco 1110 Banco 1305 Clientes
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
15´000.000 45´000.000 640.800 11´000.000
3´760.000 597.000 6´550.000 1´278.000
5´264.000 14´415.000 12´278.060
50´811.740 2´640.000
1´980.000
484.000
26´709.800
24´101.940
Mercancía
no
fabricada
por la Equipo de
1435 empresa 1528 Computo
Debe Haber Debe Haber
26´000.000 1´074.000 1´550.000
2´136.000 1´074.000
28´136.000
27´062.000
1540 Flota y 2105 Bancos
Debe Haber Debe Haber
43´.000.000
48´500.000 6´550.000
36´450.000
Cuestas y
Proveedore gastos por
2205 s Nacionales 2365 pagar
Debe Haber Debe Haber
34´000.000 3´550.000
1´068.000
35´068.000
Ingresos
recibidos Aportes
2705 Anticipos 3115 Sociales
Debe Haber Debe Haber
143000 585000 66´500.000
2´506.666 15´040.000 54´760.000
121
12´975.334 ´260.000
ESTUDIO DE PÉRDIDA Y GANANCIAS
NIÑOLANDIA S.A
Periodo 01 enero al 31 de enero 2017
Ingresos operacionales
Comercio <x> 1´825.800
Menos costos de venta 1´074.000
= Igual Utilidad bruta 751.800
− Menos Gastos Operacionales 2´640.000
Diversos 352.000
Servicios Públicos 484.000
= Utilidad o perdida operacionales - $2´724.200
+ Ingresos no Operacionales + $2´506.666
143.000
= Utilidad o pérdida del Ejercicio = - 74.534
BALANCE GENERAL A 31 DE ENERO DE 2017
NIÑOLANDIA S.A
ACTIVOS
Caja 18´332.800
Inventario 24´101.940
Equipo de Computo 1´550.000
Flota y Equipo de Transporte 48´500.000
Cuentas por Cobrar a clientes 12´278.060
Cuentas por cobro a Trabajadores 15.000.000
Deudores Varios 6´016.000
Construcciones y Edificaciones 30.118.000
Terreno 24.642.000
Cargos Diferidos 1´628.000
Total Activos $209.228.800
PASIVOS
Obligaciones financiera 36.450.000
Proveedores Nacionales 35.068.000
Cuentas y Gastos por Pagar 3´550.000
Ingresos recibidos por Anticipo 12´975.334
Total Pasivo $88.043.334
PATRIMONIO
Capital Social 121´260.000
Utilidad o pérdida del Ejercicio - 74.534
Total Patrimonio $121´185.466
Total Pasivo + Patrimonio $209´228.800
Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance
general y el estado de pérdidas y ganancias.
