SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.
REGIONAL DISTRITO CAPITAL
Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER
DENOMINACIÓN: Taller No. 8 FUNDAMENTOS TRIBUTARIA
NOMBRE Y CÓDIGO DEL TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES
PROGRAMA DE FORMACIÓN: COMERCIALES Y FINANCIERAS – 133146 V3
Guía de aprendizaje AA8
Fase: II Planeación
Actividad de Proyecto: (AP2) Identificar la estructura
IDENTIFICACIÓN DEL TALLER administrativa y organizacional del ente económico
según normativa.
Actividad de Aprendizaje: (AA8) Reconocer los
fundamentos teóricos del sistema tributario
colombiano de los hechos económicos generados en
la unidad didáctica.
DURACIÓN ESTIMADA HORAS Duración: Veinticinco (25) horas
Y FECHA DE ENTREGA: Fecha Entrega: ___________________
MODALIDAD DEL TRABAJO: Escolar y desescolarizada
AMBIENTE DE FORMACIÓN: Aula de Formación
MATERIALES DE FORMACIÓN: Computador, marcadores borrables, borrador
tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel
blanco carta.
I. OBJETIVO(S)
Reconocer los fundamentos teóricos del sistema tributario en Colombia
Identificar las clases de impuesto existente en Colombia según la normativa
Conocer los elementos básicos de la obligación tributaria
Determinar los impuestos necesarios para el desarrollo del proyecto
II. CONCIENCIACIÓN
Luego de realizar las actividades de aprendizaje enunciadas en la guía No. AA8 Fundamentos
tributarios es importante aplicar los conocimientos que adquirió en su proyecto formativo, en
el siguiente taller LOS IMPUESTO EN COLOMBIA con el fin de reforzar y despejar dudas
referentes al tema. (Tenga en cuenta el material de apoyo y la bibliografía)
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III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER
Estimado aprendiz:
Compra de productos Declaracion de IVA Atencion al cliente
Evidencia de compra o venta Rebajas
A. Partiendo de los siguientes dibujos o figuras cree una situación que le permita narrar e
identificar los elementos de la obligación tributaria: (dele un título a cada figura)
B. Establezca la diferencia entre ESTATUTO TRIBUTARIO y REFORMA TRIBUTARIA.
ESTATUTO TRIBUTARIO REFORMA TRIBUTARIO
Cero impuestos para emprendimientos
Elementos más amplios en cuanto a tarifas
culturales, creativos y digitales
Regula los aspectos formales y sustanciales
Enfocado a aumentar el recaudo
del recaudo de impuestos
Modifica las bases de las personas que Llevar el impuesto a la renta al 30% en el
declara renta, desde el 2018 esta con el 14% 2022
Contribuir al funcionamiento de los gastos e
Su objetivo principal es la generación de
inversión del estado bajo conceptos de
empleo y reducción de desigualdad
equidad y justicia
Conjunto de normas jurídicas administrativas Las reformas tributarias han sido leyes que
que regulan los impuestos cambian al estatuto
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A. Desarrolle el siguiente crucigrama tributario:
CRUCIGRAMA TRIBUTARIO
1 -> 3
2 ->
5
4 -> 6
9 10
7 ->
Elaborado Ruth Constanza Jiménez
1. Tributo que se origina en la obtención de un
beneficio particular de obras destinadas para el bienestar general. (CONTRIBUCION)
2. Impuesto de Industria comercio y Aviso (ICA
3. Régimen del impuesto sobre las ventas que se refiere a una modalidad que tiene el
Estado para fijar y cobrar impuestos. (COMUN)
4. Son los aportes que todos los contribuyentes tienen que dar al Estado (TRIBUTO)
5. Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base gravable determina la
cuantía del tributo. Sinónimo de tarifa (TASA)
6. Impuesto que grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año.
(RENTA)
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7. Régimen del impuesto sobre las ventas pertenecen las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minorista o detallista. (SIMPLIFICADO)
8. Es aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad
o país le deben pagar al estado que los representa, para que este, a través de ese pago
pueda financiar sus gastos. (IMPUESTOS)
9. Impuestos sobre las ventas (IVA)
10. Es aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad
o país le deben pagar al estado que los representa, para que este, a través de ese pago
pueda financiar sus gastos. (IMPUESTO)
B. Consultar los artículos 420, 424, 477, 481, 468 y 468-1 del estatuto tributario y
selecciones 5 bienes excluidos, exentos y gravados y clasifíquelos en el siguiente
recuadro:
- Animales vivos de - Huevos frescos de - Avena
la especie porcina gallina
- Maiz para uso
- Miel natural - Filetes, carne de industrial
pescado frescos,
- Papas frescas o refrigerados o - Chocolate de mesa
Refrigeradas congelados
- Fruto de palma de
- Tomates frescos o - Camarones de aceite
refrigerados cultivo
- Nuez y almendra de
- Caña de azucar - Queso fresco (sin palma
madurar)
v
Excluidos Exentos Gravados
B. Establezca la diferencia entre bienes excluidos y bienes exentos
D I F E R E N C I A S
La diferencia está en que los bienes exentos son gravados y dan derecho a devolución
de IVA, y los bienes excluidos no causan IVA y por tal razón no se pueden descontar
los valores pagados por IVA, y como consecuencia no tienen derecho a devolución de
IVA
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C. Consultar en el Estatuto tributario la finalidad de recaudo de los siguientes
impuestos: Renta, IVA, ICA y Consumo.
RENTA: el objetivo principal de este impuesto (I.S.L.R) es gravar la renta o el
enriquecimiento percibido por los contribuyentes naturales y jurídicos con ocasión de
las diversas actividades que estos puedan ejercer
IVA: el IVA o impuesto al valor agregado es una contribución tributaria deducida a
partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. Este es un
gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta que es obtenido a partir de los
costos de producción y venta de las empresas
ICA: el impuesto de industria y comercio es un gravamen considerado impuesto
directo de caracter municipal que graba toda actividad industrial commercial o de
servicios que se realice en la jurisdiccion de cada municipio
CONSUMO: impuesto nacional al consumo constituye para el comprador un costo
deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido
y no genera impuestos descontables en IVA
IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS
Socialice las diferentes situaciones que la familia presenta en su diario vivir, donde se
evidencia que toda la familia contribuye a través de los impuestos en tener una
mejor calidad de vida a nivel de la sociedad. (numeral III Descripción del taller sección
A)
V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA DEL TALLER
En el portafolio desarrolle las diferencias entre el estatuto tributario y la reforma
tributaria y establezca la relación entre ella, explique el mecanismo de consulta.
Elabore un folleto plasme en él la finalidad de recaudo de los siguientes impuestos:
Renta, IVA, ICA y Consumo
VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER
1. Entregar el taller desarrollado al instructor.
2. Estar atento a la retroalimentación de su instructor y proceda a realizar las
correcciones correspondientes.
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Elabore las actividades en computador o en el formato que se le indique en
cada actividad y no olvide conservar las evidencias desarrolladas dentro de su
portafolio individual y esté atento a la retroalimentación de su instructor y
atienda las correcciones sugeridas.
VII. GLOSARIO
1. BIENES: Son aquellas cosas corporales o incorporales.
2. BIENES CORPORALES: Las que tienen una existencia real y son percibidas por los
sentidos ejemplo un libro una casa etc.
3. BIENES INCORPORALES: Consiste en meros derechos y por lo visto no pueden ser
advertidas por los sentidos, ejemplo los derechos de autor, nombre comercial,
créditos a favor etc.
4. SERVICIOS: Toda actividad o labor o trabajo prestado por una persona natural o
jurídica o sociedad de hecho sin relación laboral con quien contrata la ejecución,
que se concreta en una obligación de hacer sin importar que en la misma
predomine el factor material y que genera una contraprestación de dinero o en
especie.
VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
BIBLIOGRAFÍA:
Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Politicas contables en la aplicación de NIIF para
pymes. Bogotá: LEGIS.
Salazar Baquero, C. A., Salazar Baquero, E. E., & Marin Steevens, J. A. (2015).
Contabilidad Financiera para pequeñas y medianas empresas. Bogotá: Legis.
WEBGRAFIA
Página Biblioteca SENA: http://www.biblioteca.sena.edo.co
Página CTCP: http://www.ctcp.gov.co/
Página Dirección de impuestos y aduanas nacionales www.dian.gov.co
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Página IFRS Foundation: http://www.ifrs.org/
Página Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: http://www.mincit.gov.co/
Página Superintendencia Financiera: http://www.superfinanciera.gov.co
Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co
CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) RUTH CONSTANZA JIMENEZ CERQUERA
SENA CSF Articulación con 30 de agosto
CAROL HEGLETH GÓMEZ PAVA Instructores
la media de 2017
EDWAR FABIAN ESCOVAR ÁLVAREZ
Revisión SONIA LILIANA TEJEDOR Instructora SENA CSF Contabilidad
YULI AVIVLA VARGAS Instructora SENA CSF Contabilidad 6 y 7 de
MIGUEL MARULANDA Instructor SENA CCyS Contabilidad diciembre de
FRANKILL SALAZAR Instructor CDA 2017
JAIRO PEREZ Instructor SENA CSF Contabilidad
CONTROL DE CAMBIOS
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio
Autor (es)
Revisión
Aprobación
