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Programa de Auditoria Cliente: X PERIODO: 01 de Enero Al 31 Diciembre X CUENTA O RUBRO: Cuentas Por Pagar. Objetivos Basicos

Este documento describe los objetivos y procedimientos de una auditoría de cuentas por pagar para un cliente entre el 1 de enero y el 31 de diciembre, incluyendo la verificación de saldos iniciales, facturas, pagos y el corte de cuentas.

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Programa de Auditoria Cliente: X PERIODO: 01 de Enero Al 31 Diciembre X CUENTA O RUBRO: Cuentas Por Pagar. Objetivos Basicos

Este documento describe los objetivos y procedimientos de una auditoría de cuentas por pagar para un cliente entre el 1 de enero y el 31 de diciembre, incluyendo la verificación de saldos iniciales, facturas, pagos y el corte de cuentas.

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PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: X
PERIODO: 01 de enero al 31 diciembre X
CUENTA O RUBRO: Cuentas por Pagar.
OBJETIVOS BASICOS:
1.- Determinar si todos los pasivos existentes o incurridos a la fecha del balance se encuentran
registrados correctamente.
2.- Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos registrados.
3.- Determinar la correcta clasificación de las obligaciones para su adecuada presentación en el
balance.
4.- Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones y asegurarse que estos
se revelen adecuadamente en los estados financieros.

HECHO FECHA
PROCEDIMIENTOS REF P/T
N° POR TERMINADA
   
Aplique el cuestionario de control interno para
01
evaluar el grado y riesgo en el alcance del examen. S.B.P
Verificar los saldo iniciales con asientos de cierre y
02
balance de comprobación del año anterior. S.B.P
Confirmación de saldos de los clientes de las
03 entidades financieros de la compañía del periodo
examinado. S.B.P
Compruebe la facturar seleccionadas estén
amparadas por órdenes de compras debidamente
04 autorizadas y verificadas, el nombre del proveedor
cantidades, precio, condiciones y cancelación de las
copias para evitar su nueva utilización. S.B.P

05 Revisión selectiva de pagos posteriores a la fecha del


balance. S.B.P
Análisis y revisión selectiva de los saldos individuales
06 verificándose con confirmaciones, documentos S.B.P
sustitutorias y registros en los libros contables.
07 Verifico en forma selectiva, si las sumas y cálculos de S.B.P
las facturas de los proveedores.
08 Compruebe el pase de los resúmenes de los libros S.B.P
auxiliares de cuentas por pagar al estado financiero.
Compruebe los procedimientos seguidos por la
empresa para realizar el corte de cuentas por pagar y S.B.P
09
otros pasivos acumulados para establecer su
razonabilidad.

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