E-lectroShark S.A.
ORGANO DE CONTROL
MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE TESORERIA
PERIODO 2019
A: WILFREDO TORRES TELLO
JEFE DEL ÁREA DE TESORERIA
DE: C.P.C. IYAKORY LINARES ARTEAGA
REF.: CONTROL INTERNO DEL AREA DE TESORERIA
FECHA: HUANCAYO, 21 DE JUNIO DEL 2020
El presente documento contiene informació n relativa a la Auditoría que estamos realizando,
para que tomen nota de su contenido. Así como efectú en las acciones pertinentes que
coadyuven a la superació n de las observaciones:
I. INTRODUCCION.
El Ó rgano de Control de la Empresa E-lectroShark S.A.C. en el Departamento de
Huancayo, ha efectuado el estudio y evaluació n del Control Interno en sus cinco
componentes, aplicado a las á reas examinadas en el “Examen Especial al á rea de
Tesorería, en el periodo 2019”, examen realizado de conformidad con las normas de
Auditoria Gubernamental NAGU 3.10, la cual dispone efectuar una apropiada
evaluació n de la estructura de control interno en el á rea examinada, a efectos de
formarse una opinió n sobre la efectividad de controles implementados y determinar
el riesgo de control.
La acció n de control abarcó la evaluació n selectiva de los documentos alcanzados por
el á rea de Tesoreria, así como la informació n recaudada de un muestreo realizado a
los servidores del ente; estudio que reveló algunas debilidades de control interno en el
monitoreo, control y funciones, las que detallaremos a continuació n, así como las
recomendaciones tendiente a la superació n de las mismas.
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II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
DEFICIENCIA N° 1
SUMILLA N° 1: NO HAY SUFICIENTE PERSONAL EN EL AREA DE TESORERIA
a) Condición:
La empresa la Empresa E-lectroShark S.A.C. en el Departamento de Huancayo solo
existen dos personas en el á rea de tesorería desempeñ ando la funció n de especialista
contable debiendo haber 4 en ese cargo. no hay confiabilidad y exactitud de los datos
contables y la efectividad de los procedimientos internos en cada una de las cuentas
que conforman los estados financieros.
b) Criterio:
MANUAL DE ORGANIZACIÓ N Y FUNCIONES DE LA EMPRESA E-LECTROSHARK
S.A.C. EN EL DEPARTAMENTO DE HUANCAYO CAPITULO VI SECCION IV
c) Causa:
Descoordinació n entre ambas á reas
d) Efecto:
Tareas sin realizarse en el añ o
e) Recomendación:
Se recomienda que el jefe de Tesorería exija al á rea de la contratació n del má s
personal para su á rea para que así se pueda cumplir con todas las actividades
planificadas
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DEFICIENCIA N° 2
SUMILLA N° 2: NO HAY CONFIABILIDAD Y EXACTITUD DE LOS DATOS
CONTABLES Y LA EFECTIVIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS INTERNOS EN CADA
UNA DE LAS CUENTAS QUE CONFORMAN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
a) Condición:
Se observó que la entidad no maneja un control sobre la elaboració n de sus estados
financieros.
b) Causa:
Se encontró que este procedimiento no está establecido de acuerdo a las NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓ N FINANCIERA (NIIF)
c) Efecto:
Puede surgir informació n no fiable, es decir que se encuentre libre de sesgo y errores
significativos
d) Recomendación:
Al jefe encargado hacer cumplir al personal con las labores establecidas
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DEFICIENCIA N° 3
SUMILLA N°3: MANEJO DE RECURSOS Y LAS OBLIGACIONES QUE TENGA LA
EMPRESA CON TERCERAS PERSONAS.
a) Condición:
La entidad no realizó seguimiento a los movimientos de las operaciones al crédito
realizadas en el periodo 2019
b) Criterio:
c) MANUAL DE ORGANIZACIÓ N Y FUNCIONES DE LA EMPRESA E-LECTROSHARK
S.A.C. EN EL DEPARTAMENTO DE HUANCAYO CAPITULO VI SECCION IV
d) Causa:
No se verifica el cumplimiento de las letras pendientes de cobro.
e) Efecto:
Desconocimiento del nú mero real de las cuentas por cobrar de la empresa.
f) Recomendación:
Exigir mayor eficiencia de las operaciones relacionadas con el manejo de recursos.
