Auditoria control interno
Modelo Coso
Presentado por:
Angie Villamizar ID 609484
Presentado a:
Diana Marcela Ballén
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Facultad de Ciencias Administrativas
Administración en Salud Ocupacional
2020
R E S U M E N MODELO COSO
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es una Comisión
voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del sector privado en
EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados: la
gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno, y la disuasión del fraude.
Las organizaciones son:
La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)
El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)
Ejecutivos de Finanzas Internacional (FEI), el Instituto de Auditores Internos (IIA)
La Asociación Nacional de Contadores (ahora el Instituto de Contadores
Administrativos [AMI]).
Desde su fundación en 1985 en EEUU, promovida por las malas prácticas empresariales y
los años de crisis anteriores, COSO estudia los factores que pueden dar lugar a información
financiera fraudulenta y elabora textos y recomendaciones para todo tipo de organizaciones
y entidades reguladoras como el SEC (Agencia Federal de Supervisión de Mercados
Financieros) y otros.
COSO I
En 1992 la comisión publicó el primer informe “Internal Control - Integrated Framework”
denominado COSO I con el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus
sistemas de control interno, facilitando un modelo en base al cual pudieran valorar sus
sistemas de control interno y generando una definición común de “control interno”.
Según COSO el Control Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información financiera
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables.
La estructura del estándar se dividía en cinco componentes:
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión.
COSO II
En 2004, se publicó el estándar “Enterprise Risk Management - Integrated Framework”
(COSO II) Marco integrado de Gestión de Riesgos que amplía el concepto de control
interno a la gestión de riesgos implicando necesariamente a todo el personal, incluidos los
directores y administradores.
COSO II (ERM) amplía la estructura de COSO I a ocho componentes:
1. Ambiente de control: son los valores y filosofía de la organización, influye en la visión
de los trabajadores ante los riesgos y las actividades de control de los mismos.
2. Establecimiento de objetivos: estratégicos, operativos, de información y de
cumplimientos.
3. Identificación de eventos, que pueden tener impacto en el cumplimiento de objetivos.
4. Evaluación de Riesgos: identificación y análisis de los riesgos relevantes para la
consecución de los objetivos.
5. Respuesta a los riesgos: determinación de acciones frente a los riesgos.
6. Actividades de control: Políticas y procedimientos que aseguran que se llevan a cabo
acciones contra los riesgos.
7. Información y comunicación: eficaz en contenido y tiempo, para permitir a los
trabajadores cumplir con sus responsabilidades.
8. Supervisión: para realizar el seguimiento de las actividades.
COSO III
En mayo de 2013 se ha publicado la tercera versión COSO III. Las novedades que
introducirá este Marco Integrado de Gestión de Riesgos son:
Mejora de la agilidad de los sistemas de gestión de riesgos para adaptarse a los
entornos.
Mayor confianza en la eliminación de riesgos y consecución de objetivos
Mayor claridad en cuanto a la información y comunicación.
Algunos de los beneficios de utilizar el estándar COSO en las organizaciones son:
Promueve la gestión de riesgos en todos los niveles de la organización y establece
directrices para la toma de decisiones de los directivos para el control de los riesgos
y la asignación de responsabilidades.
Ayuda a la integración de los sistemas de gestión de riesgos con otros sistemas que
la organización tenga implantados
Ayuda a la optimización de recursos en términos de rentabilidad
Mejora la comunicación en la organización
Mejora el control interno de la organización
En conclusión en esta investigación se busca establecer una propuesta o dar solución a la
problemática identificada es por eso que trabajan con un propósito al destacar la situación
que presenta la empresa, estableciendo un diseño de control interno aplicando el modelo
COSO, herramienta que utilizan las grandes organizaciones en el mundo comercial, con
ella logran continuar en el mercado de manera eficiente mitigando riesgos a un nivel
aceptado de riesgo para ellos. Este tipo de investigación tiene la características cualitativa
porque utiliza el método descriptivo y se utiliza la técnica de la observación de campo
debido que se basa en los componentes del modelo COSO, la información obtenida por
parte de las áreas operativas y administrativas, donde se aplicó la observación científica, y
la realización del cuestionario al control interno, como refuerzo en la investigación de
campo para confirmar la veracidad de información obtenida en las actividades de los
miembros en las áreas determinadas. Demostrando resultados como los riesgos que
presentan en procesos, el bajo atractivo para los clientes se ve reflejado en la adquisición de
los servicios de internet y televisión satelital, lo que ha llevado a estas áreas afectadas en un
punto crítico, las malas decisiones y el desconocimiento de una aplicación de una
herramienta que permita mitigar estos riesgos, determinando finalmente un diseño de
control interno aplicando el método COSO sirve como herramientas para disminuir el
riesgo, tomar decisiones acertadas y contribuir al logro de los objetivos.
Referencias
Corozo Peralta, D. B., & Limones Burgos, M. N. (2019). Diseño de control interno
aplicando el método coso para la empresa Univisa SA” (Bachelor's thesis,
Universidad de Guayaquil Facultad de Ciencias Administrativas).
Izzo, M. (2006). Informe Coso-aplicación práctica (Doctoral dissertation,
Universidad del Salvador).
Echegaray Chang, T. A. (2017). Sistema de control interno basado en el método
COSO, para Fe construcciones (Master's thesis).
Quezada Carrillo, Y. J. (2016). Sistema coso y gestión de inventarios, en la empresa
“PRODULIM”, de la Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas (Bachelor's
thesis).
