MAESTRIA PROFESIONALIZANTE EN CONTABILIDAD TRIBUTARIA
Nombre de la asignatura Administración Tributaria
Clave o código ADM-8300
Créditos 2
Número de horas teóricas 32
Números de horas prácticas -
Prerrequisitos PROPEDEUTICO -
Fundamentación
La administración tributaria forma parte del conjunto de asignatura correspondiente al
ciclo de formación profesional general del programa de Maestría Profesionalizante en
Contabilidad Tributaria y cuyo objetivo curricular procura introducir al maestrante en el
estudio general de la teoría y la práctica de la administración tributaria, en el marco de la
estructura, funcionamiento y los fundamentos administrativos, legales y reglamentarios
del sistema tributario dominicano.
Objetivos o Propósitos
Al finalizar la asignatura el maestrante estará en condiciones de demostrar las siguientes
competencias:
Dominio conceptual de la base legal y reglamentaria del sistema tributario
dominicano.
Conocer los antecedentes históricos generales de la obligación tributaria.
Conocer y describir la estructura y funcionamiento del sistema tributario
dominicano.
Describir la naturaleza y las características del sistema tributario dominicano.
Conocer la naturaleza y características de los órganos centrales, normativos y
operativos del sistema tributario dominicano.
Conocimiento de los fundamentos de la administración tributaria.
Diseñar y describir el sistema de información y estadísticas del sistema
tributario.
Tema I. Estructura y Funcionamiento del Sistema Tributario Dominicano
1.1. Conceptos generales. 1.2. Antecedentes históricos de la obligación tributaria. 1.3.
Base legal reglamentaria del sistema tributario dominicano. 1.4. Importancia y objetivos
de la administración tributaria. 1.5. Alcances y limitaciones de la administración
tributaria. 1.6. Estructura y funcionamiento del sistema tributario dominicano.
Tema II. Administración de la Actividad Financiera del Estado
2.1. Conceptos generales. 2.2. Naturaleza y fundamentos de la actividad financiera del
Estado. 2.3. 2.4. Estructura del sistema tributario dominicano.2.4. Fuentes de ingresos
tributarios. 2.5. Elementos de la política económica y fiscal. 2.6. Administración y control
del gasto público. 2.7. El presupuesto general de ingresos y gastos del Estado. 2.8. Sistema
integrado de administración financiera del Estado.
Tema III. Agencias Gubernamentales para la Administración Tributaria
3.1. Generalidades. 3.2. Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo. Ministerio de
Hacienda. 3.3. Dirección General de Impuestos Internos. 3.4. Dirección General de
Aduanas. 3.5. Tesorería Nacional. 3.6. Dirección General de Presupuesto. 3.7. Agencias
Locales de Impuestos Internos.
TEMA IV. Información y Estadísti cas Tributarias
4.1. Conceptos y generalidades. 4.2. Importancia y objetivos del sistema de estadísticas
tributarias. 4.5. Clasificación y registro de las estadísticas tributarias. 4.3. Comportamiento
de las recaudaciones tributarias. 4.4. Sistema de información tributaria.
TEMA V. Fundamentos para la Administración Tributaria
5.1. Conceptos generales. 5.2. Sujeto y objeto del impuesto. 5.3. Renta imponible. 5.4.
Tasas del impuesto. 5.5. Renta en relación de dependencia. 5.6. Retribuciones
complementarias. 5.7. Contribuciones especiales. 5.8. Régimen simplificado. 5.9.
Deducciones y exenciones impositivas. 5.10. Impugnación tributaria. 5.11. Evasión
tributaria. 5.12. Extinción de la obligación tributaria. 5.13. La prescripción, interrupción
y suspensión. 5.14. Computo del plazo. 5.15. La mora, sanciones y penalidades. 5.16.
Prelación o compensación del crédito fiscal. 5.17. Facultades de la Administración
Tributaria. 5.18. Facultad normativa.5.19. Facultad de inspección y fiscalización. 5.20.
Facultad de determinación. 5.21. Facultad sancionatoria. 5.22. Actuaciones y notificaciones
de la Administración Tributaria. 5.23. Recursos de la Administración Tributaria. 5.24.
Recurso de reconsideración. 5.25. Recurso jerárquico. 5.26. Recurso contencioso tributario.
5.27. Recurso de retardación. 5.28. Recurso de casación. 5.29. Recurso de amparo del
tribunal contencioso tributario. 5.30. Delitos, infracciones y faltas tributarias. 5.31. La
defraudación tributaria. 5.32. Amnistía fiscal y el perdón administrativo.
Estrategias de Aprendizaje:
Las características del programa permite la aplicación de una metodología dinámica e
interactiva, donde el maestrante sea el actor principal en el proceso de enseñanza y
aprendizaje. El curso se desarrollará en base exposiciones y presentaciones del facilitador,
análisis y discusión de casos, paneles, mesa redonda, presentaciones y exposiciones de los
resultados de las investigaciones de campo o bibliográfica realizadas por los maestrantes.
Recursos o Medios de Aprendizaje
Se utilizará recursos pedagógicos y la tecnología apropiada en el aula para el uso de data
show, proyectores de películas y video cassette, laboratorios computarizados, así como,
facilidades de acceso a bibliotecas virtuales e internet.
Criterios de Evaluación
El sistema de evaluación de los resultados académicos por cada asignatura, se fundamentará
en los siguientes criterios:
Asistencia y participación 10
Prácticas y presentaciones 40
Pruebas 30
Informe final 20
Total 100
Soporte Bibliográfico:
“Derecho Tributario Sustantivo”, Jaime Ross Bravo. Marzo, 2010.
Brusa, José Mauro. Gerencia Financiera Pública. Banco Interamericano de
Desarrollo. Santo Domingo, R.D., 2000.
Hernández, Juan B. Proceso de Modernización de la Dirección General de
Impuestos Internos. Conferencia dictada en la Cámara de Comercio Japonesa. Santo
Domingo, octubre 2000.
Rodríguez, Samuel Alexis. Perfil del Gerente Público Idóneo. Santo Domingo, R.D.
Abril 2000.
Memoria sobre Administración y Sistema Tributario: la experiencia de República
Dominicana. Santo Domingo, R.D. Junio 2002.
Historia de la Renta, Arts. 267, 269, 268, 270, 272, 283, 273, 274, 275, 276, 277,
278, 15, 16, 20 21, 300, 301, 302, 303, 304, 328, 329, 10, 44, 248, 252, 27, 236 al
243, 283, 285, 286, 287, 288, 290, 254, 289, 299, del reglamento.
