EJERCICIOS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Docente: Dr. Richard V. Díaz Urbano
1) La empresa de Transportes Bus de América S.A., dedicada al transporte de pasajeros y encomiendas de Lima a Huancayo y
viceversa, tiene operaciones gravadas y no gravadas, inicia sus actividades en enero de 2015; presenta las siguientes
operaciones:
Retribución total por Retribución total por
Mes Retribución Total
Encomiendas venta de pasajes
jun-18 240,000 270,000 510,000
jul-18 260,000 300,000 560,000
ago-18 290,000 335,000 625,000
sep-18 290,000 365,000 655,000
oct-18 285,000 360,000 645,000
nov-18 360,000 435,000 795,000
dic-18 250,000 535,600 785,600
ene-19 360,000 435,000 795,000
feb-19 230,000 365,000 595,000
mar-19 220,000 375,000 595,000
abr-19 250,000 395,000 645,000
May-19 260,000 405,000 665,000
jun-19 305,000 380,000 685,000
jul-19 285,000 430,000 715,000
Datos adicionales:
a) Las compras registradas en el registro de compras en el mes de junio de 2019, es como sigue:
Fecha Valor
Nro. Factura RUC Proveedor I.G.V. Compra de:
emisión Compra
15,300 Combustible destinado a operaciones de
10.11.18 001-193 12309088083 Petro Perú SA 85,000
transportes de pasajeros.
16,200 Combustible destinado a operaciones de
15.12.18 002-200 12309088083 Petro Perú SA 90,000
transportes de pasajeros.
9,000 Combustible destinado a operaciones de
28.03.19 001-240 12309088083 Petro Perú SA 50,000
transportes de pasajeros.
900 Neumáticos destinados a operaciones de
28.05.19 001-260 12509084235 Llana Centro SA 5,000
transportes de pasajeros.
17,100 Combustible destinado al transporte de
15.03.19 003-780 12309088083 Petro Perú SA 95,000
encomiendas.
450 Lavadora LG se encuentra ubicada en la casa
20.06.19 002-650 12346789001 ADAN SA 2,500
del gerente.
216 Línea telefónica y de internet en local de la
15.06.19 R. 12345 12000222001 Telefónica SA 1,200
empresa
252
15.06.19 R. 123888 12000222430 Electro Centro SA 1,400 Suministro electrónico local de la empresa.
Servicio de vigilancia en el terminal de la
15.06.19 R. 12345 1230908000 Vigilancia Andina SA 2,000 360
empresa.
Total 332,100 59,778
b) Las compras registradas en el registro de compras en el mes de julio de 2019, es como sigue:
Fecha Valor
Nro. Factura RUC Proveedor I.G.V. Compra de
emisión Compra
Combustible destinado a operaciones de transportes de
05.07.19 001-320 12309088083 Petro Perú SA 60,000 10,800
pasajeros.
Combustible destinado a operaciones de transportes de
10.07.19 001-321 12309088083 Petro Perú SA 120,000 21,600
pasajeros.
Combustible destinado a operaciones de transportes de
15.07.19 001-322 12309088083 Petro Perú SA 70,000 12,600
pasajeros.
Automotores Bus marca Scania destinado al transporte de pasajeros
20.07.19 001-323 12809088122 300,000 54,000
San Jorge SA interprovincial.
02.05.19 001-324 12309088083 Petro Perú SA 60,000 10,800 Combustible destinado al transporte de encomiendas.
Neumáticos destinados a operaciones de transportes de
28.05.19 001-360 12509084235 Llana Centro SA 5,000 900
encomiendas.
15.07.19 R. 12345 12000222001 Telefónica SA 1,250 225 Línea telefónica y de internet en local de la empresa
Electro Centro
15.07.19 R. 123888 12000222430 1,300 234 Suministro electrónico local de la empresa.
SA
Vigilancia Andina
15.07.19 R. 12345 1230908000 2,500 450 Servicio de vigilancia en el terminal de la empresa.
SA
Total 620,050 111,609
Determine:
i. El porcentaje destinado a operaciones gravadas y no gravadas de los meses de junio y julio
ii. El impuesto a pagar y/o saldo a favor para el mes siguiente del IGV de los meses junio y julio 2019.
iii. Presente el Registro de compras, con los requisitos que señala el reglamento del IGV.
iv. Precise la base legal de la ley del IGV y del Reglamento del IGV
v. Presente el PDT 621, correspondiente al mes de junio y julio 2019.
2) La empresa Industrial Verónica S.A. se dedica a la fabricación de juguetes. El 28 de octubre del 2018 compró
al contado un inmueble que estuvo afecto al IGV en S/. 236,000.00 (incluye el IGV), el IGV fue utilizado como
crédito fiscal en el mes de la compra del citado inmueble.
Por razones financieras el 02.04.2019 realizó la venta del inmueble a la empresa San José Centro SA por el
importe total de S/. 220,000.00. La operación es al contado.
Datos adicionales:
a) La base imponible de las ventas gravadas según registro de ventas del mes abril del 2019, es de S/. 800
000, no incluye la venta del inmueble.
b) El crédito fiscal del mes abril del 2019, según registro de compra es de S/. 150 000 la que está destinada a
operaciones gravadas.
Se pide:
i. ¿La venta del inmueble se encuentra gravada con el IGV?
ii. Determine el impuesto a pagar o saldo a favor del IGV del mes de abril de 2019.
iii. Señale las implicancias tributarias del IGV y Renta.
3) Eduardo Gago G. persona natural sin negocio, realiza durante el mes de enero del 2019 las siguientes
operaciones:
a) Alquiler de un local comercial a una persona jurídica por un valor de S/. 1,200.00 mensuales (el valor del
auto-avalúo del local es de S/. 350,000)
b) Vende una camioneta y una computadora de uso familiar a la misma empresa que alquila el
establecimiento comercial.
Valor de venta de la camioneta S/. 8,400.00
Valor de venta de la computadora S/. 2,000.00
c) Tiene una flota de automóviles los cuales son alquilados para el servicio de taxi. El valor del alquiler de
cada automóvil es de S/. 50.00 diarios.
Determinar las implicaciones tributarias al IGV, Renta.
Fundamente su respuesta con la base legal correspondiente.
4) Una empresa Sagitario S.A., se dedica a la venta de equipos de cómputo, entrega dos computadoras a la
empresa Mueble Centro SRL, que fabrica muebles y, a cambio recibe muebles para la implementación de una
oficina.
El valor de operaciones onerosas de las computadoras es de S/. 8,500
El valor comercial de los muebles es de S/.8, 350
La empresa que entrega las computadoras efectúa un descuento de S/. 100 por la oportunidad de uso. La
entrega de los bienes de ambas partes se produjo en el mes de marzo de 2018.
Determinar las implicancias tributarias al IGV, Renta, Comprobantes de pago y Código tributario, señale la
base legal que corresponde.
