FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Maestria contabilidad con enfasis en auditoria
Módulo de contabilidad General
Clase práctica No 1
Objetivo: Evaluar si el alumno es capaz de identificar la integración de Activos , Pasivos y Patrimonio en el estado de situación financiera .
Actividad : Conforme a la siguiente información , Identifica y clasifica según el elemento del estado de situación financiera , Rubro de agrupación y cuenta de mayor
Elemento
del estado
de situación
ITEMS Nombre de la cuenta financiera Rubro de agrupación Cuenta de mayor
1 Efectivo y equivalente al efectivo Activo Activo Corriente Efectivo y equivalente al efectivo
2 ACTIVOS INTANGIBLES Activo Activo no Corriente ACTIVOS INTANGIBLES
3 AMORTIZACION DE BIENES INTANGIBLES Activo Activo no Corriente Amortización de bienes intangibles
4 Amortización de Licencias de Software Activo Activo no Corriente Amortización de bienes intangibles
5 Amortización de Marcas y Patentes Activo Activo no Corriente Amortización de bienes intangibles
6 Amortización de Programas Informáticos Activo Activo no Corriente Amortización de bienes intangibles
7 Anticipo del IR por pagar 1% Pasivo Pasivo corriente Impuestos corrientes por pagar
8 Anticipo del Pago Mínimo definitivo 1% Activo Activo corriente Impuestos corrientes pagados por anticipado
9 Anticipo del Pago Minino definitivo 1% por pagar Pasivo Pasivo corriente Impuesto corriente por pagar
10 Crédito fiscal IVA 15% Activo Activo Corriente Impuestos corrientes pagados por anticipado
11 Cuentas por cobrar Activo Activo Corriente Cuentas por cobrar
12 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Pasivo Pasivo corriente Cuentas por pagar CP
13 Debito fiscal por pagar 15% Pasivo Pasivo corriente Impuestos corrientes por pagar
14 Decimo tercer mes por pagar Pasivo Pasivo corriente Gastos acumulados por pagar
15 Depósitos a plazos ( 90 días de vencimiento) Activo Activo Corriente Efectivo y equivalente al efectivo
16 DEPRECIACION ACUMULADA Activo Activo no Corriente DEPRECIACION ACUMULADA
17 Depreciación acumulada de Edificios e Instalaciones Activo Activo no Corriente DEPRECIACION ACUMULADA
18 Depreciación acumulada de Equipos Rodantes Activo Activo no corriente DEPRECIACION ACUMULADA
19 Depreciación acumulada de Maquinaria y Equipo Industrial Activo Activo no corriente DEPRECIACION ACUMULADA
20 Depreciación acumulada Maquinaria y Equipo Agrícola Activo Activo no corriente DEPRECIACION ACUMULADA
21 Dividendos por pagar Pasivo Pasivo corriente Obligaciones por pagar
22 Documentos por cobrar Activo Activo Corriente Documentos por Cobrar
23 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO Pasivo Pasivo corriente Documentos por pagar CP
24 Edificio Activo Activo no corriente Edificio
25 Edificios e Instalaciones Activo Activo no corriente Edificios e Instalaciones
26 Efectivo en bancos Activo Activo Corriente Bancos
27 Efectivo en caja Activo Activo Corriente Efectivo y equivalente al efectivo
28 Equipo de reparto de productos Activo Activo no corriente Equipo de Reparto
29 Equipo de transporte del personal Activo Activo no corriente Vehiculos
30 Equipos Rodantes Activo Activo no corriente Equipo de Reparto
31 Ganancias acumuladas Patrimonio Capital devengado Resultado de ejercicios anteriores
32 Gastos acumulados por pagar Pasivo Pasivo corriente Gastos acumulados por pagar
33 Impuesto al valor agregado por pagar 15% Pasivo Pasivo corriente Impuestos corrientes por pagar
34 Impuesto Municipal sobre Ingresos por pagar 1% Pasivo Pasivo corriente Impuesto municipal por pagar
35 Impuestos corrientes pagados por anticipado Activo Activo Corriente Impuestos pagados por anticipados
36 Impuestos corrientes por pagar Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
37 IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
38 Impuestos sobre la renta por pagar Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
39 Inatec por pagar Pasivo Pasivo corriente Gastos acumulados por pagar
40 Indemnización laboral por pagar Pasivo Pasivo corriente Gastos acumulados por pagar
41 Inss Patronal por pagar Pasivo Pasivo corriente Gastos acumulados por pagar
42 INTERESES ACOMULADO POR PAGAR Pasivo Pasivo corriente Obligaciones financieras por pagar
43 Intereses Prestamos Capital de Trabajo Pasivo Pasivo corriente Obligaciones financieras
44 Intereses Prestamos de Inversiones Pasivo Pasivo corriente Obligaciones financieras
45 Intereses Prestamos Pre-exportación Pasivo Pasivo corriente Obligaciones financieras
46 Inventario de producción en proceso Activo Activo corriente Inventario
47 Inventario de productos terminados Activo Activo corriente Inventario
48 Inventarios Activo Activo corriente Inventario
49 Inventarios de materia prima Activo Activo corriente Inventario
50 Inversiones en bonos ( 5 años de vencimiento ) Activo Activo no corriente Activos financieros a largo plazo
51 Inversiones en bonos ( 8 meses de vencimiento ) Activo Activo corriente Activos financieros a corto plazo
52 Inversiones en Letras de cambio del BCN ( 60 días) Activo Activo corriente Efectivo y equivalente al efectivo
53 Inversiones en letras de cambio del BCN ( 8 meses) Activo Activo corriente Activos financieros a largo plazo
54 Licencias de Software Activo Activo no corriente ACTIVOS INTANGIBLES
55 Maquinaria Activo Activo no corriente Maquinaria
56 Maquinaria y Equipo Agrícola Activo Activo no corriente Maquinaria
57 Maquinaria y Equipo Industrial Activo Activo no corriente Maquinaria
58 Marcas y Patentes Activo Activo no corriente Marvas y patentes
59 Mobiliario y equipo de oficina Activo Activo no corriente Mobiliario y equipo de oficina
60 Mobiliario y Equipo de Oficina Activo Activo no corriente Mobiliario y equipo de oficina
61 Mobiliario y Equipo de Oficina Activo Activo no corriente Mobiliario y equipo de oficina
62 Obligaciones financieras por pagar a corto plazo Pasivo Pasivo corriente Obligaciones financieras por pagar a corto plazo
63 Obligaciones financieras por pagar a largo plazo Pasivo Pasivo no corriente Obligaciones financieras por pagar a largo plazo
64 Otras Cuentas por Pagar Pasivo Pasivo corriente Otras Cuentas por Pagar
65 Otros Equipos Industriales Activo Activo no corriente Otros Equipos Industriales
66 Otros Equipos Industriales Activo Activo no corriente Otros Equipos Industriales
67 Pagos anticipados Activo Activo Corriente Pagos anticipados
68 PRESTAMOS BANCARIOS CORTO PLAZO Pasivo Pasivo corriente Prestamos bancarios corto plazo
69 Prestamos bancarios por pagar a corto plazo Pasivo Pasivo corriente Prestamos bancarios corto plazo
70 Prestamos bancarios por pagar a largo plazo Pasivo Pasivo no corriente Prestamos bancarios largo plazo
71 Programas Informáticos Activo Activo no corriente Software
72 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Activo Activo no corriente PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
73 Proveedores Pasivo Pasivo corriente Proveedores
74 Rentas del trabajo por pagar Pasivo Pasivo corriente Retenciones por pagar
75 Retención de IMI 1% Pasivo Pasivo corriente Impuesto municipales por pagar
76 Retenciones en la fuente 2% Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
77 RETENCIONES POR PAGAR Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
78 Retenciones por pagar 1.5 % Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
79 Retenciones por pagar 10% Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
80 Retenciones por pagar 2% Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
81 Retenciones por pagar 3% Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
82 Retenciones por pagar INSS 6.25 % Pasivo Pasivo corriente Impuestos por pagar
83 Salarios por pagar Pasivo Pasivo corriente Gastos acumulados por pagar
84 Terreno Activo Activo no corriente Terreno
85 Terreno mantenido para la venta Activo Activo Corriente Inventario
86 Terrenos Activo Activo no corriente Terreno
87 Vacaciones por pagar Pasivo Pasivo corriente Gastos acumulados por pagar
88 Activos por impuestos diferidos edificio Activo Activo Corriente Activos por impuestos diferidos edificio
89 Pasivos por Impuestos diferidos edificio Pasivo Pasivo corriente Pasivos por Impuestos diferidos edificio
