JUZGADO DE PAZ PENAL DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA DEL

DEPARTAMENTO DE GUATEMALA.-------------------------------------------------------

Astrid Julissa Arévalo Marroquín de treinta y dos años de edad, soltera, guatemalteca,

Abogado y Notario, ante usted respetuosamente compadezco;

DE LA CALIDAD CON QUE ACTUO

Actúo en mi calidad de Mandatario Especial Judicial con Representación de la

Superintendencia de Administración Tributaria, calidad que acredito con fotocopia

legalizada del testimonio de la Escritura (20) autorizada en la ciudad de Guatemala, el

tres de febrero de dos mil dieciocho, por el notario MANUEL ENRIQUE CHAVARRÍA
MÁRQUEZ, debidamente inscrito en el Registro Electrónico de Poderes del Archivo

General de Protocolos, bajo la inscripción número DOS (2) del PODER QUINIENTOS
CINCO MIL DOSCIENTOS OCHENTA GUION A (505,280-A), de fecha veinte de

mato de dos mil dieciocho.

DEL AUXILIO PROFESIONAL

Actúo bajo mi propia Dirección y Procuración y de los Abogados

Montenegro/Montenegro y Asociados, quienes podremos actuar en forma conjunta o

separada indistintamente en este proceso, profesionales del derecho que laboramos en la

Intendencia de Asuntos Jurídicos de la Superintendencia de Administración Tributaria.

DEL LUGAR PARA RECIBIR NOTIFICACIONES

Señalo como lugar para recibir citaciones y notificaciones los estrados del Juzgado que

usted dignamente preside asimismo, se solicita con todo respeto y amparada en los

artículos diecisiete y dieciocho del acuerdo número veinticuatro guión dos mil cinco,

emitido por la Corte Suprema de Justicia, solicito que se me pueda notificar mi

requerimiento de audiencia vía telefónica al veinticuatro millones doscientos veintiún mil

ochocientos (24221800), extensión mil ochocientos tres (1803), Unidad de Cierre de

Empresas, Establecimientos o Negocios de la Intendencia de Asuntos Jurídicos de la

Superintendencia de Administración Tributaria.

MOTIVO DE LA COMPARECENCIA

Comparezco ante usted con el objeto de solicitar la imposición de la sanción de CIERRE

TEMPORAL del establecimiento denominado RESTAURANTE SAFIRO, ubicado en

DOCE AVENIDA “A” QUINCE GUION DIEZ ZONA DOS CIUDAD NUEVA,

GUATEMALA, GUATEMALA, propiedad del contribuyente MARCO ANTONIO

HERRERA MÉNDEZ, quien se identifica con Número de Identificación Tributaria

(NIT) 4923369-6, de conformidad con la siguiente:

RELACIÓN DE HECHOS

1. De conformidad con el JA GUION DOSMIL DIECINUEVE GUION DOS

GUION DOSCIENTOS (JA-2019-2-200) de fecha 3 de febrero de 2019, fueron

nombrados entre otros a SEBASTIAN DIONICIO MORENO ESCOBAR Y

LUIS ENRIQUE MORENO ESCOBAR, de la Superintendencia de

Administración Tributaria, para que en forma individual o conjunta verificaran el

adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias a cargo del (de los)

contribuyente (s) propietario (s) del (de los) establecimiento (s) ubicado (s) en los

municipios que conforman el departamento de Guatemala. Así como las demás

funciones que establece dicho nombramiento.

2. Por tal razón, el día 20 de marzo de 2019 las personas nombradas, se

constituyeron en el establecimiento denominado RESTAURANTE SAFIRO,

ubicado en DOCE AVENIDA “A” QUINCE GUION DIEZ ZONA DOS

 CIUDAD NUEVA, GUATEMALA, GUATEMALA, propiedad del

contribuyente MARCO ANTONIO HERRERA MÉNDEZ, ingresamos al

establecimiento nos identificamos ante la encargada con nuestro nombramiento y

gafete, solicitamos el talonario de facturas de ventas y/o servicios del

establecimiento, la encargada de facturas nos proporcionó un único talonario de

facturas en uso, procedimos a efectuar el corte de formas y salvaguarda control

de facturación, se selló y se firmó la copia de la última factura emitida numero

ciento cincuenta y seis emitida el veinte de abril de dos mil diecinueve por valor

de seiscientos ochenta quetzales exactos y se selló y firmo la copia de la siguiente

factura en blanco o por emitir numero ciento cincuenta y siete ambas de serie A,
factura de pequeño contribuyente al revisar las facturas se determinó que el

contribuyente estaba emitiendo facturas con fecha posterior a la fecha de vigencia

de las mismas, motivo por el cual se procedió a faccionar el Acta número

NOVECIENTOS CINCO GUION DOS MIL DIECINUEVE (905-2019) de

fecha 3 de mayo de 2019, a través de la que hace constar la infracción tributaria

cometida, la cual se encuentra regulada en el artículo 85 numeral 2 del Código

Tributario.

MEDIOS DE PRUEBA:

A. DOCUMENTOS: de los cuales adjunto copias simples.

1.- Del Nombramiento JA GUION DOSMIL DIECINUEVE GUION DOS

GUION DOSCIENTOS (JA-2019-2-200) de fecha 1 de marzo de 2019, con el

que se prueba la calidad con que actúan los representantes de la SAT nombrados,

así como de las facultades con que contaban en virtud del mismo.

2.- Del documento denominado Corte de Formas y Salvaguarda –Verificación de

Facturas, donde se hace constar que no tenían emitidas facturas del día de la
 presencia fiscal, siendo la última utilizada la ciento cincuenta y seis y la

siguiente por utilizar la ciento cincuenta y siete del talonario serie “A”

documento con el cual se prueba que no fue emitida ni entregada la respectiva

factura en la forma modo y plazo que establece la ley.

3.- Del Acta número NOVECIENTOS CINCO GUION DOS MIL

DIECINUEVE (905-2019) de fecha 20 de marzo de 2019, la misma prueba las

actuaciones de los Representantes de la SAT, al momento de efectuar la presencia

fiscal en el establecimiento referido y en la cual se hace constar la comisión de la

infracción anteriormente denunciada.

4.- Del desplegado computarizado del Registro Tributario Unificado, de la

Superintendencia de Administración Tributaria, del contribuyente MARCO

ANTONIO HERRERA MÉNDEZ, con el cual se demuestra el estatus del

mismo ante mi representada.

5.- Fotocopias simples de la última factura y la siguiente por utilizar identificadas

en el numeral 2 de este apartado.

6.- Cualquier documento o diligencia que fuere necesario incorporar por parte de

la Superintendencia de Administración Tributaria al momento de la audiencia.

B. TESTIGO: Propongo a SEBASTIAN DIONICIO MORENO ESCOBAR Y

LUIS ENRIQUE MORENO ESCOBAR, quienes pueden ser citados y

notificados en la misma dirección señalada por la presentada y que declararán

sobre los hechos que les consta de la fiscalización realizada al contribuyente

MARCO ANTONIO HERRERA MÉNDEZ, propietario del establecimiento

RESTAURANTE SAFIRO, ubicado en DOCE AVENIDA “A” QUINCE

GUION DIEZ ZONA DOS CIUDAD NUEVA, GUATEMALA,

GUATEMALA.

C. Presunciones legales y humanas que de lo actuado se deriven.

 D. Informes que el señor Juez puede requerir a donde estime pertinente, con el

objeto de esclarecer la responsabilidad en los hechos denunciados.

FUNDAMENTO DE DERECHO:

CÓDIGO TRIBUTARIO: Artículo 83.- “Responsabilidad del personal dependiente.

Los sujetos pasivos de la obligación tributaria serán responsables ante la Administración

Tributaria por los actos u omisiones de su personal dependiente, en ejercicio a su cargo.”

Artículo 85.- “Infracciones sancionadas con el cierre temporal. Se aplicará la sanción

de cierre temporal, de empresas, establecimientos o negocios cuando se incurra en la

comisión de cualquiera de las infracciones siguientes:

1) No emitir o no entregar facturas, notas de débito, notas de crédito o documentos

exigidos por las leyes tributarias específicas en la forma y plazo establecidos en las
mismas.”

Artículo 86.- “Cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios. El cierre

temporal de las empresas, establecimientos o negocios es la sanción que se impone a las

personas individuales o jurídicas propietarias de dichas empresas, establecimientos o

negocios, que incurran en la comisión de las infracciones tipificadas en el artículo 85 de

este Código.

Cuando el infractor sea propietario de varias empresas, establecimientos o negocios, pero

cometa la infracción solo en uno de ellos, la sanción se aplicara únicamente en aquel o

aquellos en que haya cometido la infracción.

SANCIÓN: El cierre temporal se aplicará por un plazo mínimo de diez (10) días y por

un máximo de veinte (20) días, continuos. La sanción se duplicará, conforme a lo

dispuesto en este artículo, si el infractor opone resistencia o antes de concluir el plazo de

la sanción viola u oculta los dispositivos de seguridad, o por cualquier medio abre o

utiliza el local temporalmente cerrado.

Al comprobar la comisión de una de las infracciones a que se refiere el artículo 85 de

este Código, la administración Tributaria lo documentará mediante acta o por conducto

de su Intendencia de Asuntos Jurídicos, presentará solicitud razonada ante el Juez de Paz

del ramo penal competente, para que imponga la sanción del cierre temporal del cierre

temporal de la empresa, que deberá llevarse a cabo dentro de las cuarenta y ocho (48)

horas siguientes a la recepción de la solicitud: en la misma audiencia deberá escuchar a

las partes y recibir las pruebas pertinentes. Al finalizar la audiencia, el Juez dictará de

manera inmediata la resolución respectiva, ordenando el cierre temporal conforme a este

artículo, cuando proceda.

En el caso de entidades sujetas a la vigilancia y fiscalización de la Superintendencia de

Bancos, la Administración Tributaria únicamente acudirá ante el Juez Penal competente

después de obtener opinión favorable de la misma. En el caso de las entidades bursátiles,

la opinión favorable se requerirá al Ministerio de Economía. Dichas opiniones deberán

emitirse dentro del plazo de diez (10) días contados a partir del día siguiente a aquel en

que se hubieren requerido. De no producirse dentro de dicho plazo, la opinión de dichas

entidades se reputará como emitida en sentido favorable, y serán responsables por la

omisión.

El cierre temporal de las empresas, establecimientos o negocios será ejecutado por el

Juez que lo decretó con la intervención de un representante de la administración

tributaria, quien impondrá sellos oficiales con la leyenda “CERRADO

TEMPORALMENTE POR INFRACCIÓN TRIBUTARIA”, los cuales también deberán

ser autorizados por el Juez con el sello del Tribunal y la indicación “POR ORDEN

JUDICIAL”.

Si el infractor opone resistencia o antes de concluir el plazo de la sanción viola los

marchamos o precintos, cubre u oculta de la vista del público los sellos oficiales o por

cualquier medio abre o utiliza el local temporalmente cerrado, sin más trámite ni nuevo
procedimiento se duplicará la sanción, sin perjuicio de que la Administración, Tributaria

presente denuncia por los ilícitos penales que correspondan, ante las autoridades

competentes.

Cuando el lugar cerrado temporalmente fuere a su vez casa de habitación, se permitirá el

acceso de las personas que lo habitan, pero en él no podrán efectuarse operaciones

mercantiles o el desarrollo de la actividad, profesión u oficio del sancionado, por el

tiempo que dure la sanción. Contra lo resuelto por el Juez competente procederá el

recurso de apelación.

El cumplimiento de la sanción no libera al infractor de la obligación del pago de las

prestaciones laborales a sus dependientes de conformidad con lo establecido en el

artículo 61 literal g) del Código de Trabajo,, Decreto Número 1441 del congreso de la

República y sus reformas. En caso de reincidencia se estará a lo dispuesto en el artículo

74 del Código Tributario.

…el juez podrá reemplazar la sanción de cierre temporal por una multa equivalente hasta

el diez por ciento (10%) de los ingresos brutos obtenidos en el establecimiento sanciona

durante el último periodo mensual. Dicha multa no podrá ser menor de diez mil quetzales

(Q. 10,000.00).

En el caso que el contribuyente se encuentre inscrito en el Régimen de Pequeño

Contribuyente del Impuesto al Valor Agregado, la sanción de cierre temporal se podrá

reemplazar por una multa de cinco mil quetzales (Q. 5,000.00).

Los artículos 15 y 133 de la Ley del Organismo Judicial establecen, respectivamente.

Artículo 15 “Obligación de resolver. Los jueces no pueden suspender, retardar, ni

denegar la administración de la justicia, sin incurrir en responsabilidad. En los casos de

falta, oscuridad, ambigüedad o insuficiencia de la ley, resolverán de acuerdo con las

reglas establecidas en el artículo 10 de esta ley, y luego pondrán el asunto en

conocimiento de la Corte Suprema de Justicia a efecto de que, si es el caso, ejercite su

iniciativa de Ley”.

Artículo 113 “Jurisdicción indelegable. La función jurisdiccional no puede delegarse

por unos jueces a otros. Los jueces deben de conocer y decidir por sí los asuntos de su

potestad”.

PETICIONES:

DE TRÁMITE:

1.-Se tenga por presentada la solicitud de aplicación de la sanción de cierre

temporal del establecimiento de nominado RESTAURANTE SAFIRO, ubicado

en DOCE AVENIDA “A” QUINCE GUION DIEZ ZONA DOS CIUDAD

NUEVA, GUATEMALA, GUATEMALA, propiedad del contribuyente

MARCO ANTONIO HERRERA MÉNDEZ.

2.- Se inicie la formación del expediente respectivo y se tengan por presentados los
documentos adjuntos.

3.- Se tenga por acreditada la calidad con que actúo, con base al documento que

acompaño el presente memorial.

4.- Tómese nota del lugar señalado para recibir notificaciones y citaciones.

5.- Tómese nota que actúo bajo mi propia dirección y procuración y de los

profesionales señalados, quienes podremos actuar en forma conjunta o separada

indistintamente en el presente asunto.

6.- Que se tengan por aportados los medios de prueba documentales

individualizados en el apartado respectivo.

7.- Que se notifique al contribuyente MARCO ANTONIO HERRERA

MÉNDEZ, en su domicilio comercial ubicado en DOCE AVENIDA “A”

QUINCE GUION DIEZ ZONA DOS CIUDAD NUEVA, GUATEMALA,

GUATEMALA.

8.- Se señale audiencia oral dentro del plazo de cuarenta y ocho horas a efecto de
 recibir la declaración de ambas partes, así como los medios de prueba ofrecidos por

las mismas, bajo apercibimiento que si no compareciere el contribuyente, el Juez

dictará de manera inmediata la resolución respectiva, ordenando el cierre temporal

del establecimiento comercial denominado RESTAURANTE SAFIRO, ubicado

en DOCE AVENIDA “A” QUINCE GUION DIEZ ZONA DOS CIUDAD

NUEVA, GUATEMALA, GUATEMALA, propiedad del contribuyente

MARCO ANTONIO HERRERA MÉNDEZ.

9.- Que se hagan las demás declaraciones que en derecho corresponden.

DE FONDO:

I. Que al finalizar la audiencia correspondiente, con base a los medios de prueba

aportados en la audiencia fijada para el efecto, el señor Juez de Paz Penal,

emita resolución ordenando el cierre temporal del establecimiento

denominado RESTAURANTE SAFIRO, ubicado en DOCE AVENIDA

“A” QUINCE GUION DIEZ ZONA DOS CIUDAD NUEVA,

GUATEMALA, GUATEMALA, propiedad del contribuyente MARCO

ANTONIO HERRERA MÉNDEZ.

II. Que se ejecute por el mismo Juez que ordene la sanción de cierre temporal del

establecimiento comercial y se proceda en la forma establecida en el Artículo

86 del Código Tributario.

III. Que se decreten las medidas necesarias para la aplicación de la sanción

ordenada por ese Juzgado, como la orden a la Dirección General de la Policía

Nacional Civil para que preste el auxilio necesario para la debida ejecución de

lo ordenado.

IV. Que se condene al contribuyente MARCO ANTONIO HERRERA

MÉNDEZ, al pago de las costas procesales derivadas del presente proceso.

CITA DE LEYES: Artículos y leyes citados y además los siguientes: 1, 19, 74, 83, 85,

86, 94, 98, 120, 170 del Código Tributario; 29 y 34 de la Ley del Impuesto al Valor

Agregado; 37, 38, 39, 40, 43, 47, 112, 151, 160, 167, 168, 215, 488, 489, 490, 491, 507,

508, 509 del Código Procesal Penal; Artículos 10, 16, 52, 57, 94, 95, 159, 169, 188 y 190

de la Ley del Organismo Judicial; Artículos 3 incisos a) d) e) y g) y 23 de la Ley

Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria.

Acompaño tres copia del presente memorial y documentos adjuntos.

Guatemala, 30 de octubre de 2019.

EN MI PROPIO AUXILIO: