Antecedentes Generales

Usted ha sido contratado para normalizar la contabilidad de la empresa Independence

Day, la cual necesita preparar su Balance General al 31 de Julio de 2018 para la primera
reunión de socios de la empresa.
Se cuenta con la siguiente información, la cual no está ingresada a los sistemas contables y
se necesita que Usted la pueda procesar para presentar la información contable en la
reunión de socios que se celebrará próximamente.

Operación de Inicio de la Sociedad.

El acta de constitución de la sociedad, fechada el día 2 de Febrero de 2018, indica que el
Capital Inicial de la empresa asciende a $100.000.000, donde cada uno de los socios
aportará de la siguiente forma:
Sr. Héctor Manríquez $ 30.000.000
Sr. Víctor Barraza $ 30.000.000
Sr. Juan Carlos Valenzuela $ 40.000.000
Los aportes comprometidos por cada uno de los socios se entregarán durante el mes de
Marzo de 2018.

Operaciones del mes de Febrero de 2018

El día 10 de febrero el socio Sr. Manríquez procede a entregar su aporte, de la siguiente
forma, Mercaderías y Productos del giro del negocio por un monto Bruto de $ 30.000.000,
sobre este aporte, el socio transfiere una deuda que mantiene con el proveedor que lo
abastece, por un monto de $ 8.000.000, donde la nueva empresa deberá hacerse cargo de
cancelarla en un plazo de 60 dias. Además, transfiere a la nueva sociedad un Depósito a
Plazo en BCI, por un monto de $ 7.500.000

El día 15 de febrero, el Socio Sr. Valenzuela realiza su aporte social mediante el traspaso
de una propiedad inmueble que cuenta con la siguiente infraestructura, Terreno $
8.000.000; Edificaciones y Local Comercial $ 12.000.000; Maquinarias y Equipos de
Producción $ 10.000.000; Muebles y Equipamiento de Oficina $ 6.000.000. Por la
diferencia del aporte prometido, entrega dinero en efectivo.

El día 20 de febrero, el socio Sr. Barraza entrega su aporte, consistente en mercaderías por
un valor neto de $ 10.000.000 y para completar el monto comprometido, entrega dinero
en efectivo.

El 22 de febrero, se abre una cuenta corriente en BCI, donde se depositan $ 8.000.000

A fines de febrero, cancela con cheque una serie de gastos relativos a la Puesta en Marcha
de la empresa (Abogado, Publicaciones, Capacitaciones, Marcha blanca inicial, entre
otras), por un monto de $ 1.500.000.
Para funcionar de manera más efectiva, se procedió a arrendar una bodega por un
periodo de dos años, a contar del mes de Marzo de 2018. El arriendo mensual es de
$450.000 y debió dejarse en Garantía 2 meses. Esta operación se canceló con cheque.

Ninguno de estos aportes genera Impuesto al Valor Agregado.

Operaciones Marzo a Junio

 Ventas Brutas realizadas en el periodo $ 76.214.627, por política de la empresa para la
contabilización se consideran en su totalidad como ventas al crédito simple.
 El costo de las mercaderías vendidas en el mes corresponde al 65% del Precio de Venta
Neto.
 El movimiento de los clientes en el periodo fue de la siguiente forma, de las ventas
totales del semestre, el 50% corresponde a pagos en efectivo, un 10% a ventas
pagadas Tarjetas de Débito, 10% pagadas con Tarjetas de Crédito, 15% con cheques a
fecha.
 Las compras de mercaderías en el semestre fueron de $ 65.865.901 valor neto, las
cuales por política interna se consideran en su totalidad como compras al crédito
simple.
 El pago a proveedores se realizó mediante el giro de cheques al día por $ 46.176.801 y
se emitieron cheques a fecha por valor de $ 18.453.107. La deuda transferida en el
aporte inicial del Socio Manríquez, fue cancelada con cheque.
 Transbank procedió a depositar directamente en nuestra cuenta corriente bouchers
de tarjetas de Crédito hasta el mes de junio, los cuales ascienden a $5.350.000, que
estaban registrados en la cuenta Documentos por cobrar y solo queda pendiente por
cobrar el mes de Julio que será cancelado a inicios del mes de agosto.
 Durante el semestre vencieron $9.865.000 de los cheques a fecha entregados por los
clientes, los cuales fueron depositados en la cuenta corriente a medida que fueron
haciéndose efectivos.
 Los sueldos de cada mes (febrero a Julio) se cancelaron girando cheques personales a
cada trabajador de la empresa, lo cual ascendió a un monto total $ 18.500.000 por el
semestre.
 Se compran muebles de oficina por $ 8.600.000 y equipos de computación por $
10.350.000, al crédito simple (ambos valores son a valor bruto).
 Del dinero en efectivo generado por las ventas del periodo, fue depositado en la
cuenta corriente.
 La liquidación de impuestos del mes de Junio determinó un Remanente de IVA por un
valor de $ 2.349.660, que deberá ser utilizado en la siguiente declaración de
impuestos. Esta operación regístrela cargando el Remanente y Abonando a IVA
Crédito Fiscal.
Operaciones del mes de Julio
 Para registrar la declaración de Impuestos de Julio, se le entrega la siguiente
información:
Ventas Netas del Mes de Julio $ 22.890.310
Compras Brutas del mes de Julio $ 8.308.309
No se registran compras de Activos fijos.
El valor de la UTM del mes de Junio fue $ 45.497 y en Julio $ 45.724. Cree la cuenta
[Link] Reajuste Remanente y registre la liquidación del impuesto de Julio.
 Plan de Cuentas
[Link] Caja Activo Circulante [Link] Obligaciones con Bancos PasivoCirculante
[Link] Caja MonedaExtranjera Activo Circulante [Link] Proveedores Nacionales PasivoCirculante
[Link] Banco Activo Circulante [Link] Proveedores Extranjeros PasivoCirculante
[Link] Depósitos aPlazo Activo Circulante [Link] Acreedores Varios PasivoCirculante
[Link] Clientes Activo Circulante [Link] Anticipode Clientes PasivoCirculante
[Link] Documentos por Cobrar Activo Circulante [Link] Sueldos Por Pagar PasivoCirculante
[Link] Mercaderias Activo Circulante [Link] Honorarios Por Pagar PasivoCirculante
[Link] Anticipos al Personal Activo Circulante [Link] Provision Gastos generales PasivoCirculante
[Link] AnticipoProveedores Activo Circulante [Link] Provision Indemnizacion Años Servicio PasivoCirculante
[Link] Gastos Anticipados Activo Circulante [Link] Provisión Vacaciones PasivoCirculante
[Link] IVACréditoFiscal Activo Circulante [Link] IVA Débito Fiscal PasivoCirculante
[Link] Remanente IVA Activo Circulante [Link] Impuestos Diferidos PasivoCirculante
[Link] Arriendos Pagados por Anticipado Activo Circulante [Link] Ingresos Diferidos PasivoCirculante
[Link] Terrenos Activo Fijo [Link] Otros Pasivos Circulantes PasivoCirculante
[Link] Edificios y Construcciones Activo Fijo [Link] Obligaciones con Bancos Largo Plazo PasivoLargo Plazo
[Link] Maquinarias y Equipos de Producción Activo Fijo [Link] Acreedores Varios LargoPlazo PasivoLargo Plazo
[Link] EquipamientoComputacional Activo Fijo [Link] Capital Patrimonio Social
[Link] Muebles y Equipamientode Oficina Activo Fijo [Link] Revalorizaciónde Capital Propio Patrimonio Social
[Link] Vehiculos Activo Fijo [Link] Perdidas Acumuladas Patrimonio Social
[Link] Dep. Acum. Edificios y Terrenos Activo Fijo [Link] Utilidades Acumuladas Patrimonio Social
[Link] Dep. Acum. Maquinarias y Equipos Activo Fijo [Link] Resultado del Ejercicio Patrimonio Social
[Link] Dep. Acum. Equipamiento Computacional Activo Fijo [Link] Perdidas y Ganancias Patrimonio Social
[Link] Dep. Acum. Muebles y EquipamientoOficina Activo Fijo [Link] Otras Reservas Patrimonio Social
[Link] Dep. Acum. Vehiculos Activo Fijo
[Link] Gastos de Organización Otros Activos [Link] Costode Ventas Egresos de laExplotación
[Link] Amort. AcumuladaIntangibles Otros Activos [Link] Gastos de Producción Egresos de laExplotación
[Link] Deudores aLargoPlazo Otros Activos [Link] Sueldos Egresos de laExplotación
[Link] Intangibles Otros Activos [Link] Aguinaldos Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Amort. AcumuladaIntangibles Otros Activos [Link] Honorarios Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Arriendo en Garantía Otros Activos [Link] Indemnizaciones Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Otros Otros Activos [Link] Castigode Mercaderias Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Gastos Generales Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Arriendo de Vehículos Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Ventas Producción Ingresos de la Explotación [Link] Interéses Bancarios Otros Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Ventas de Servicios Ingresos de la Explotación [Link] Gastos Bancarios Otros Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Arriendos Percibidos Ingresos Fuera de laExplotación [Link] Depreciación Edificios y Construcciones Otros Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Intereses Ganados Ingresos Fuera de laExplotación [Link] Depreciación Maquinarias y Equipos de Produccion
Otros Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Ingresos Financieros Ingresos Fuera de laExplotación [Link] Depreciación Equipamiento Computacional Otros Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Otros Ingresos Otros Ingresos Fuerade laExplotación [Link] Depreciación Muebles y Equipamientode Oficina
Otros Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Depreciación Vehiculos Otros Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Ajustes Balances Anteriores Otros Ingresos/Egresos F. de laExplotación [Link] Amortización Gastos Organización Otros Egresos Fuerade laExplotación
[Link] Fluctuación por Tipode Cambio Otros Ingresos/Egresos F. de laExplotación [Link] Otros Egresos Otros Egresos Fuerade laExplotación