CAPÍTULO 6
EL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
1. Enumera tres utilidades del RUC.
a. Es el punto de partida en el funcionamiento de la administración
tributaria.
b. Permite a la administración tributaria configurar una base de datos para
registrar e identificar a los sujetos pasivos.
c. A través del RUC el contribuyente está en capacidad de conocer sus
obligaciones tributarias.
2. ¿Qué requisitos debe presentar una persona natural que se dedica a la
venta de zapatos para inscribirse en el RUC?
3. Escribe el número que correspondería a tu RUC y señala su composición.
0503592917001 el número de RUC es el mismo que el de la cédula de identidad (10
dígitos), a los cuales se les añaden tres dígitos (001).
4. Responde: ¿Cuál es la diferencia entre la suspensión y la cancelación del
RUC?
Suspensión del RUC es cuando el contribuyente termina de ejercer la actividad
económica por la cual fue registrada y Cancelación del RUC es cuando de forma
permanente deja de realizar actividades económicas por ejemplo en caso de muerte.
5. Completa las oraciones.
Un contribuyente Activo es aquel que se encuentra registrado en el Registro
Único de Contribuyentes y por lo tanto es sujeto Pasivo de obligaciones
tributarias por estar desarrollando alguna Actividad Económica.
Previamente a la suspensión del RUC, el Contribuyente Debe efectuar el
trámite para dar de Baja sus Comprobantes de venta vigentes.
Si existe algún cambio en la información entregada al hacer la inscripción
Como: la razón social o nombre del contribuyente del contribuyente, su
ubicación, su actividad económica u otro dato que deba constar en el RUC, debe
realizar una actualización
CAPÍTULO 7
COMPROBANTES DE VENTA Y DE RETENCIÓN
1. Identifica, entre los siguientes, a dos que no son comprobantes de venta
válidos.
Facturas.
Notas de venta - RISE.
Tiquetes de máquinas registradoras.
Recibos.
Boletos o entradas a espectáculos públicos.
Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios.
Contratos.
Todos los documentos referidos en el Artículo 4 del Reglamento de
Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios.
2. Escribe un ejemplo de uso para cada uno de los siguientes documentos.
Guías de remisión: al momento de transportar madera o leche.
Notas de crédito: efectuar devoluciones.
Facturas : la compra de una refrigeradora.
Tiquetes de máquinas registradoras: la compra de un helado.
3. Escribe tres casos en los que se debe dar de baja a comprobantes de venta o
de retención impresos.
Vencimiento del plazo de vigencia
Cierre del establecimiento
Por cambios de razón social, denominación, dirección u otras
condiciones en el RUC.
4. Define crédito tributario.
Se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en
compras. En aquellos casos en los que la declaración salga saldo a favor (el IVA en
compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo será considerado crédito tributario,
que se hará efectivo en la declaración del mes siguiente.
5. Diseña una factura con todos sus elementos impresos y requisitos de
llenado.
6. Establece las diferencias entre un comprobante de venta y uno de retención.
Comprobantes de venta
o son aquellos que acreditan la trasferencia de bienes o la
prestación de servicios.
o Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un
servicio.
Comprobantes de retención
o son aquellos que acreditan las retenciones de impuestos
realizadas por los agentes de retención en cumplimiento de lo
dispuesto en la ley de régimen tributario interno.
o Son emitidas el comprador —agente de retención— en la
adquisición de bienes y servicios, por retenciones del impuesto a
la renta y/o del impuesto al valor agregado y/o impuesto a la
salida de divisas.
CAPÍTULO 8
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Enumera dos bienes y dos servicios que crees que deberían estar gravados
con tarifa 0 % de IVA y no lo estén. Argumenta tu respuesta.
1. Bienes
2. Servicios
2. Escribe en orden los pasos que deben seguirse para poder realizar
declaraciones por Internet.
1. Previamente firmar un acuerdo de responsabilidad y obtener una clave de
garantía de identidad del contribuyente.
2. El servicio de rentas internas pone a su disposición el programa DIMM,
el mismo que puede ser descargado gratuitamente del sitio web del SRI.
3. Cuando se realiza una declaración a través del Internet, se recibe la
confirmación del envío en la dirección de correo electrónico registrada
por el contribuyente.
4. Como toda declaración, aquella realizada por Internet debe estar dentro
de los plazos reglamentarios, considerando la fecha de vencimiento.
3. Los siguientes contribuyentes piden devolución del IVA. Señala quiénes
tienen derecho a ello y quiénes no. Escribe la razón.
Juana Sánchez, campeona mundial de atletismo especial
Ministerio de Relaciones Exteriores
Marcia Romero, periodista
Hats, compañía exportadora de sombreros de paja toquilla
Eduardo Peña, comerciante minorista de ropa
Giovanni Carli, cónsul de Italia
4. Completa la tabla con casos que correspondan
Obligación de declaración mensual Obligación de declaración semestral
Si los productos que venden o los Quienes exclusivamente transfieren
servicios que prestan están gravados con bienes o prestan servicios gravados con
tarifa 12 %. tarifa 0 %.
Si se actúa como agente de retención Los sujetos pasivos no obligados a llevar
contabilidad que son sujetos de retención
en la fuente por la totalidad del impuesto
al valor agregado facturado.
CAPÍTULO 9
EL IMPUESTO A LA RENTA
1. Explica cuál es el criterio tributario que fundamenta el impuesto a la renta.
Un régimen tributario racional implica, en forma inexorable, el equilibrio entre la
potestad tributaria o el poder para imponer tributos y la capacidad contributiva de los
contribuyentes. Cuando se rompe ese equilibrio, la tributación se vuelve ilegítima. La
capacidad contributiva constituye el límite infranqueable para la potestad tributaria.
2. Llena la tabla con datos y calcula el impuesto a la renta.
Actividad económica Ingreso Deducciones B. imponible
1 Actividad empresarial de personas
naturales obligadas a llevar contabilidad 85000 65000 3500
(resultado de la contabilidad)
2 Actividad empresarial de personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad 15000 13000 10000
(resultado de registro de Ingresos y Gastos)
3 Renta bienes raíces y otros activos 2000 900 700
4 Ingresos, trabajo personal 8000 9000 5000
Otros ingresos 200 …… 200
Total 110200 53800 19400
Impuesto sobre fracción básica 773
Fracción excedente 19400 – 17610 =1790
Impuesto sobre excedente 1790 * 15% = 268.50
Total impuesto a la renta causado 2910 dolares
3. Supongamos que el contribuyente del caso anterior hizo tardíamente su
declaración, debía pagar sus impuestos en mayo del 2010. Calcula el interés
y la multa que debe pagar.
4. Escribe cuatro ejemplos de ingresos gravados con el impuesto a la renta.
Ghg
Fgf
Fg
Fg
5. Define los siguientes términos.
Conciliación tributaria
Ejercicio fiscal
Capacidad contributiva
Interés por mora
6. Señala cuáles de los siguientes ingresos están exentos del impuesto a la
renta.
Los provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares, promovidas en el
Ecuador.
Los obtenidos por discapacitados.
Los provenientes de premios de loterías auspiciadas por la Junta de de
Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría.
Los percibidos por los institutos de educación superior estatales.
Los de partidos políticos.
Los provenientes de herencias, legados y donaciones de bienes situados
en el Ecuador.
Las pensiones jubilares.
Las utilidades por venta de bienes muebles o inmuebles ubicados en el
país.
Los percibidos por personas mayores de 65 años.
Los beneficios o regalías provenientes de los derechos de autor
CAPÍTULO 10
EL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
1. Responde.
¿A cuál de los bienes y servicios gravados con el ICE es al que se le
aplica la mayor tarifa?
¿Por qué crees que se le aplica esa tarifa?
2. Pon V si la afirmación es verdadera y F si es falsa.
El valor del ICE se traslada al consumidor final.
El ICE es un impuesto directo.
El precio de venta al público lo fija el fabricante del bien.
Los productos destinados para la exportación pagan ICE.
3. Enumera tres artículos suntuarios que piensas que deberían estar gravados
con el ICE y no lo están.
Dgr
Ujku
Yui
4. Escribe tu opinión sobre porque el alcohol y los cigarrillos se encuentran
gravados con ICE
CAPÍTULO 11
INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
1. Investiga y escribe un ejemplo de cada una de las siguientes infracciones
tributarias.
Faltas reglamentarias
Contravenciones
Delitos
2. Escribe el número que corresponde en la casilla para ordenar de la más
grave a la más leve las siguientes sanciones tributarias.
Suspensión o destitución del desempeño de cargos públicos.
Clausura de un establecimiento o negocio.
Multa.
Cancelación de patentes y autorizaciones.
Prisión.
Cancelación de inscripciones en los registros públicos.
Decomiso.
3. Explica con tus palabras lo que es llevar doble contabilidad.
4. Pinta el término al que corresponde esta definición.
A todo acto de simulación, ocultación, falsedad o engaño que induce a error en la
determinación de la obligación tributaria o por el que se deja de pagar en todo o en parte
los tributos realmente debidos se conoce como:
Decomiso Sanción Pena Defraudación Dolo Censura
5. Describe la sanción para cada una de estas infracciones
Por declaración tardía del ICE si no causa impuestos.
Por declaración tardía del IVA mensual si se hubieran producido
ventas.
Por rectificación de datos de las retenciones en la fuente
6. Escribe un párrafo acerca de ser un contribuyente por convicción y no por
temor.
7. Describe las consecuencias legales y las consecuencias sociales de la
defraudación.
