CASO PRÁCTICO: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
La empresa “GRUPO MONTES S.A.C.” ubicada en la ciudad de Huancayo, dedicada a la
comercialización de bienes de primera necesidad, realiza diversas operaciones en el mes de
mayo, ¿Cuánto es el I.G.V. que tiene que pagar por las operaciones realizadas?
DATOS:
Crédito fiscal acumulado del mes abril S/. 480.00
INVENTARIO:
Vehículos S/. 180,000.00
Muebles S/. 8,000.00
OPERACIONES DEL MES MAYO:
1. Se vende mercaderías según boleta de venta N° 001-450 por el importe de S/. 1,357.00
2. Compra de combustible según Factura N° 002-8236 por el importe total de S/.
2,124.00
3. Compra de mercaderías según Factura N° 003-9326 por el importe total de S/.
4,956.00
4. Se compra un equipo de cómputo por el importe total de $ 1,180.00 (T/C 3.25), según
Factura N° 001-8950
5. Se compra útiles de limpieza según boleta de venta N° 002-236 por el importe total de
S/. 820.00
6. Se vende mercaderías según factura N° 001-396 por el importe total de S/. 10,030.00,
así mismo se realiza un descuento por compras en volumen del 10% del importe total.
7. Se contrata servicios profesionales de un contador, quien emite recibo por honorarios
N° 001-980 por el importe de S/. 1,300.00
8. Se vende mercaderías según factura N° 001-397 por el importe de S/. 6,500.00 más
I.G.V.
9. De la compra de mercaderías realizada según Factura N° 003-9326, se realiza la
devolución de mercaderías por encontrarse en mal estado, para ello el proveedor nos
emite la nota de crédito N° 001-236 por el importe total de S/. 767.00
10. Se compra repuestos para maquinaria según Factura N° 003-895 por el importe de S/.
1,100.00 más I.G.V.
11. Se paga por el servicio de mantenimiento de vehículo el importe total de S/. 1,239.00
según factura N° 003-850
12. Se compra materiales de construcción valorizado en S/. 2,124.00 según Factura N°
002-125
13. Se paga servicios básicos según recibo de servicios públicos N° 786-202 por el importe
total de S/. 708.00
14. Se compra mercaderías al crédito por el importe total de S/. 4,838.00, para ello el
proveedor nos entrega la copia SUNAT de la factura N° 001-813 y el original lo entrega
en el mes de junio cuando se cancela la deuda total.
15. Se compra un plóter según factura N° 002-600 por el importe total de S/. 3,540.00
16. Durante el día se realizaron ventas mínimas, menores a S/. 5.00 por lo que no se
emitió comprobante de pago por el importe total de S/. 590.00
17. Se emite la nota de crédito N° 001-151 por anulación de una venta realizada en el mes
de abril por el importe de S/. 1,534.00
18. Se vende mercaderías al crédito según Factura N° 001-398 por el importe de S/.
3,800.00 más I.G.V.
19. Se compra una cocina según Factura N° 002-620 por el importe de S/. 2,200.00 más
I.G.V.
20. Se paga flete por el traslado de la compra según Factura N° 002-620 por el importe
total de S/. 236.00
21. El cliente de la operación 18 no realiza el pago oportuno de la factura N° 001-398,
aplicando un interés por el plazo vencido, para ello se emite la Nota de Débito N° 002-
892 por el importe total de S/. 413.00
22. Se paga por concepto de publicidad el importe de S/. 800.00 más I.G.V. según Factura
N° 001-896
23. Se compra mercaderías por el importe total de S/. 1,593.00 con Boleta de Venta N°
001-236
24. Se vende mercaderías con Boleta de venta N° 001-459 por el importe total de S/.
1,357.00
25. Se vende una impresora según Factura N° 001-399 por el importe de S/. 380.00 más
I.G.V.
SE PIDE:
Calcular el débito y crédito fiscal
Calcular el IGV a pagar
Realizar la declaración de impuestos en el PDT
Registrar las operaciones en el Libro Diario
