ACREDITADA POR ACREDITATION COUNCIL FOR BUSINESS SCHOOLS
AND PROGRAMS (ACBSP),
EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE),
AXENCIA PARA A CALIDADE DO SISTEMA UNIVERSITARIO DE GALICIA
(ACSUG) Y
SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIÓN, ACREDITACIÓN Y CERTIFICACIÓN
DE LA CALIDAD EDUCATIVA (SINEACE)
FACULTAD: FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y
FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD Y FINANZAS
NOMBRE DEL CURSO: AUDITORIA FINANCIERA I
DOCENTE DEL CURSO: CASILDO ASDRUBAL HIJAR HIDALGO
NOMBRE DEL TRABAJO: ARQUEO DE CAJA
APELLIDOS Y NOMBRES: FERNANDEZ INGA, ROCIO ELIZABETH
AULA: B605 – NOCHE
AÑO: 2020 - I
AUDITORÍA INTERNA
PRÁCTICA DE ARQUEO DE CAJA CHICA
El auditor de la empresa “Marbella S.A.C.” práctica una auditoría al fondo de Caja
Chica, inmediatamente después de horas hábiles del 31.12 2019, fecha que se
terminaba el ejercicio económico de la empresa; se encontró el contenido
siguiente del Fondo Fijo:
Billetes........................................................................ S/. 500.00
Monedas..................................................................... 120.00
Comprobantes de Caja Chica
Factura de reparación de equipo de oficina ................. S/. 130.00
Boletas de venta de compra de combustible................ 220.00
Factura de compra de útiles de oficina........................ 140.00
Préstamos a empleados............................................... 180.00
Un cheque expedido por la empresa “Marbella S.A.”
a nombre de Carlos Risco, el cajero de caja chica ....... 750.00
Un cheque de un empleado devuelto por el Banco
por falta de fondos........................................................ 150.00
Una hoja de papel que aparecen las firmas de varios
empleados de la empresa, juntamente con sus
aportaciones (S/. 350.00), para hacer un regalo a un
empleado que renunció a su puesto. Adjunto a la hoja
de papel hay billetes por.............................................. 350.00
En la cuenta del Mayor General de la empresa tiene un saldo de Fondo Fijo por el
importe de S/. 2,500.00.
PREGUNTAS Y SOLUCIONES:
1. ¿Qué asiento de ajuste y/o reclasificación deberá preparar en sus papeles
de trabajo al 31.12.2019?.
EMPRESA MARBELLA S.A.C.
CAJA Y BANCOS - ASIENTOS DE AJUSTE Y/O CLASIFICACIÓN
31/12/2019
Debe Haber
63 Servicios prestados por terceros S/. 130.00
63.4 Mantenimiento y reparación
60 Compras 360.00
60.6 Compra de combustibles S/. 220.00
60.6 Compra de útiles de oficina 140.00
14 Cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y
personal 180.00
14.1 Préstamos al personal
16 Cuenta por cobrar diversas 460.00
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas:
- Cheque devuelto S/ 150.00
- Diferencia de Caja Chica 310.00
10 Caja y Bancos 1,130.00
10.2 Fondos Fijo
31/12/2019 Por los ajustes y reclasificación en el arqueo del fondo de Caja
Chica.
2. ¿Qué importe debe mostrarse de Fondo Fijo en el Balance General al 31.12
2019?.
El importe que debe mostrarse en el Fondo Fijo en el Balance General al
31/12/2019 es de 1,370.00 soles.
Saldo de Fondo de Caja Chica:
- Billetes S/ 500.00
- Monedas 120.00
- Abono de caja y bancos 750.00
___________
Saldo 1,370.00
3. ¿Qué observaciones de Control Interno advierten en el presente
ejercicio?.
a. En el arqueo de caja chica se estableció que los cheques no están siendo
emitidos diligentemente, pues se están generando cheques sin fondo.
b. El encargado de la caja chica viene realizando préstamos a los
empleados lo cual no está permitido ya que el dinero de caja chica no es
para préstamos.
c. El responsable del fondo fijo viene recibiendo dinero de terceras personas
mezclándolo con el dinero de la empresa.
