CURSO: AUDITORIA FINANCIERA l
CICLO:
SEDE: CAÑETE
PROFESOR:
MG. CPC. RONAL PEZO MELENDEZ
l
ENDEZ
ENTIDAD O DEPENDENCIA AUDITADA: Empresa Comercial del Sur S.A
TIPO DE EXAMEN: Auditoria a los Estados Financieros
PERIODO DEL EXAMEN: 01 de Enero al 31- Diciembre 2018
TITULO O CÉDULA DE TRABAJO: Balance General
REFERENCIA CUENTA NOTAS SALDO AL 31-12-16 REFERENCIA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (NOTA 03) S/. 500,000.00 AA
B INVERSIONES FINANCIERAS (NOTA 04) S/. 270,634.00 BB
C CUENTA POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 05) S/. 1,500,000.00 CC
D OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NOTA 06) S/. 11,300.00 DD
E EXISTENCIAS (NOTA 07) S/. 40,910.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 2,322,844.00
ACTIVO NO CORRIENTE
F INVERSIONES FINANCIERAS (NOTA 08) S/. 252,200.00 EE
G CUENTA POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 09) S/. 60,320.00 FF
H INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (NOTA 10) S/. 720,50.00
I OTROS ACTIVOS (NOTA 11) S/. 160,400.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 472,920.00
TOTAL ACTIVO S/. 2,795,764.00
GG
WW
CUENTA NOTAS SALDO AL 31-12-17
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIRO BANCARIO (NOTA 12) S/. 24,210.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS (NOTA 13) S/. 43,140.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES (NOTA 14) S/. 59,542.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR (NOTA 15) S/. 252,150.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 379,042.00
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS (NOTA 16) S/. 258,609.00
CUENTAS POR PAGAR COMECIALES (NOTA 17) S/. 113,453.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. 372,062.00
TOTAL PASIVO S/. 751,104.00
CONTIGENCIA (NOTA 18) -
PATRIMONIO
CAPITAL (NOTA 19) S/. 201,002.00
RESERVA CAPITAL (NOTA 20) S/. 25,059.00
RESULTADO ACUMULADO (NOTA 21) S/. 50,060.00
UTILIDADES DEL EJERCICIO (NOTA 22) S/. 59,539.00
TOTAL PATRIMONIO S/. 335,660.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 1,086,764.00
ENTIDAD O DEPENDENCIA AUDITADA: Empresa Comercial del Sur S.A
TIPO DE EXAMEN: Auditoria a los Estados Financieros
PERIODO DEL EXAMEN: 01 de Enero al 31- Diciembre 2018
TITULO O CÉDULA DE TRABAJO: Efectivo y Equivalente de Efectivo
CODIGO CUENTA SALDO AL 31-12-17 REF P/T SALDO AL 31-12-18
1101.01 CAJA S/. 230,000.00 A1 S/. 180,000.00
1101.02 FONDO FIJO S/. 20,000.00 A2 S/. 20,000.00
S/. 85,000.00 A3 S/. 23,000.00
S/. 335,000.00 S/. 223,000.00
∑ B/G
TRABAJO REALIZADO:
INFORMACION FORMADA DEL BALANCE GENERAL
∑ SUMA CONFORME
V CHEQUEADO CON LA CUENTA DEL BALANCE GENERAL
OBSERVACION:
1.- No existe reglamento interno para la ejecución de las actvidades y toma de decisiones de la entidad.
2.- No se dan Arqueos sorpresivos en la entidad.
3.- No existen un manual de politicas en el rubro de caja - banco que permita controlar las operaciones de la e
CONCLUSIÓN:
Al no contar con objetivos y metas establecidas en la planificacion estrategica de la empresa, el gerente de ven
objetivos y estrategias para el desarrollo de su trabajo, lo que ocaciana que el personal no pueda comrometer
objetivos y metas difinidas por la empresa para enfrentar las situaciones que se presentaran en el futuro, ni ta
metas realistas de desempeño, sino solamente basandose en las que ellos se han planteado informalmente.
RECOMENDACIÓN:
Tener mas evaluaciones de control interno, en las cuentas respectivas haci poder lograr el cumplimiento de ef
la entidad.
Elaborar reglamentos interno que permita disponer de base normativa para la ejecucion de las actividadesy to
directivos de la entidad.
Adoptar arqueos, cada dos dias o arqueos sorpresivos a la empresa para poder verificar la efectividad y eficaci
entidad.
El gerente general debe establecer una persona encargada para caja y llenar los cheque de la empresa escrito
ningun error en el momento de realizar la auditoria.
AJUSTE
DEBE HABER DEBE HABER
siones de la entidad.
olar las operaciones de la entidad.
empresa, el gerente de ventas ha generado sus propias metas,
onal no pueda comrometerse adecuacamente con la estrategias,
esentaran en el futuro, ni tampoco orientar sus esfuerzos hacia
lanteado informalmente.
ograr el cumplimiento de efectividad y eficacia en el control de
ucion de las actividadesy toma de decisiones por parte de los
ificar la efectividad y eficacia de la aplicación y mecanismo de la
eque de la empresa escrito con letra ligible para que no exista
HECHO POR:
REVIZADO POR:
FECHA DE INICIO: 1/3/2009
FECHA DE TERMINO: 1/17/2009
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: Empresa Comercial del Sur S.A
PERIODO: 01 de Enero al 31- Diciembre 2018
CUENTA O RUBRO: Efectivo y Equivalente de Efectivo
OBJETIVOS BASICOS:
1.- Determinar si presentan todos los fondos recibidos o que existen.
2.- Asegurarse de la correccion de los ingresos y egresos registrados.
3.- Asegurarse de que el saldo de caja sea correcto.
4.- Determinar si los fondos o depositos que se presentan llenan las condiciones de disponibilidad.
PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA TERMINADA
N°
CAJA
01 Evaluación del control interno y riesgo. A2 1/17/2009
02 Revisión selectiva al fondo de pagos de efectivo. A 2-1 1/17/2009
03 Solicitar o analizar las emisiones de caja. A2 1/17/2009
04 Ejecute un arqueo de caja sorpresivo. A2 1/17/2009
05 Verifivar los comprobantes de pago recibidos para A 2-2 1/17/2009
controlar los ingresos y egresos.
PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA TERMINADA
N°
BANCO
01 Evaluación del control interno y riesgo. A2 1/17/2009
Ejecute y analice las conciliaciones bancarias, cruzando
02
con los estados de cuenta. A2 1/17/2009
Cotejamos la informacion proporcionada por las
03
entidades bancarias con los registros bancarios. A2 1/17/2009
Efectué una reconcializacion bancaria, chequeando
04 cargos en el libro banco con abonos en el estado A2 1/17/2009
bancario.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Empresa Comercial del Sur S.A
PERIODO: 01 de Enero al 31- Diciembre 2018
CUENTA O RUBRO: Efetivo y Equivalente de Efectivo
PREGUNTAS RESPUESTAS
N° OBSERVACION
CAJA N/A SI NO
Los fondos recepcionados se depositan en bancos Se utiliza dinero para
01 integramente y a la brevedad posible. X pagos a proveedores.
Los ingresos de caja estan centralizados en una
persona que no tienen autorizacion para firmar
02 X El cajero.
cheques, no tienen acceso a registros contables y
no maneja conciliacion bancaria.
Se utiliza recibos pre numerados para controlar A los comprobantes se le
03 X consignan su numeración
los ingresos recibidos.
cunado se expiden.
Algunas veces se pagan
Todos los pagos a excepción de los fondo fijo de
04 X con dinero en efectivo a
caja chica, son hechos mediante cheques.
solicitud del proveedor.
Se hace los pagos solamente basandose en
El gerente general y el
05 comprobantes aprobados y con la X
jefe de tesoreria.
documentacion sustentatoria respectiva.
Esta prohibido por la
06 Esta prohibido firmar cheques en blanco. X
gerencia gerencial.
FONDO FIJO
¿Se ha establecido un tope maximo de los gastos El monto maximo es de
01 X
individuales con el fondo fijo? S/. 300.00
¿Se determinado un plazo maximo para la
02 liquidacion de vales provisionales (indicar cada X El plazo es de 48 horas.
cuanto tiempo).
03 ¿Se ha prohibido el canje de cheques personales? X
La Gerencia General.
¿Se formulan relaciones de los cheques antes de
04 X
entregarlos a la caja?
¿Se obtiene del cajero su firma como
05 X
conformidad de los valores recibidos?
06 ¿Las cobranzas del dia son depositadas en su X
totalidad?
¿Es politica de la empresa la emision de cheques
07 en blanco cuando los ejecutivos se encontran X
ausentes por razones de negocio?
ENTIDAD O DEPENDENCIA AUDITADA: Empresa Comercial del Sur S.A
TIPO DE EXAMEN: Auditoria a los Estados Financieros
PERIODO DEL EXAMEN:
TITULO O CÉDULA DE TRABAJO:
01 de Enero al 31- Diciembre 2018
Acta de Arqueo de Fondo Fijo
A2
EN LA CIUDAD DEL CALLAO DEL DIA 03 DE ENERO DEL 2009, SIENDO LAS 10 HORAS, PRESENTE
LOS AUDITORES CPC. DE LA FIRMA DE AUDITORIA
ASOCIADOS EN LAS OFICINAS DE LA EMPRESA COMERCIAL DEL SUR S.A
PROCEDEMOS A EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA, EN PRESENCIA DEL SERVIDOR RESPONSABLE
DE LA CUSTODIA ES DON CARLOS DÁVILA CHAVEZ, OBTENIENDO LOS SIGUIENTES RESULTADOS:
FONDO Y DOCUMENTOS ENCONTRADOS
DINERO EN EFECTIVO A 2-1 5,700.00
COMPROBANTES DIFINITIVO A 2-2 S/ 8,500.00
TOTAL FONDO ENCONTRADO 14,200.00
SALDO FONDO FIJO AL 31/12/17 S/ 20,000.00 A2
DIFERENCIA FALTANTE S/ 5,800.00
EXPLICACIÓN DE LA DIFERENCIA:
EL SEÑOR (CAJERO), DON CARLOS DÁVILA CHAVEZ, MANIFIESRA HABER TOMADO
EL DINERO PARA EFECTOS DE COMPRAS DIVERSAS.
DECLARACIÓN DE LA CAJERO:
DECLARA QUE HA PRESENTADO HA DISPOSICION DE LOS AUDITORES TODOS
LOS DOCUMENTOS, REGISTROS AUXILIARES Y VALORES QUE MANTENGO EN MI PODER,
LOS MISMOS QUE FUERON RECONTRADOS EN SU PRESENCIA Y DEVUELTOS CONFORME.
RESPONSABLE DEL FONDO:
SEÑOR: CARLOS DÁVILA CHAVEZ
CALLAO, 10 DE ENERO DEL 2007
AUDITORES:
CPC.
HECHO POR:
REVIZADO POR:
FECHA DE INICIO: 1/3/2009
FECHA DE TERMINO: 1/17/2009
A2
ENTIDAD O DEPENDENCIA AUDITADA: Empresa Comercial del Sur S.A
TIPO DE EXAMEN: Auditoria a los Estados Financieros
PERIODO DEL EXAMEN: 01 de Enero al 31- Diciembre 2018
TITULO O CÉDULA DE TRABAJO: Dinero en Efectivo
VALOR IMPORTE IMPORTE
DENOMINACIÓN CANTIDAD
NOMINAL PARCIAL TOTAL
BILLETES
2 1,000.00 2,000.00
3 500.00 1,500.00
5 200.00 1,000.00
4,500.00
MONEDAS
18 50.00 900.00
30 10.00 300.00
1,200.00
TOTAL FONDO RECONTADO 5,700.00
∑
TRABAJO REALIZADO:
∑ SUMA CONFORME
HECHO POR:
REVIZADO POR:
FECHA DE INICIO: 1/3/2009
FECHA DE TERMINO: 1/17/2009
A 2-1
ENTIDAD O DEPENDENCIA AUDITADA: Empresa Comercial del Sur S.A
TIPO DE EXAMEN: Auditoria a los Estados Financieros
PERIODO DEL EXAMEN: 01 de Enero al 31- Diciembre 2018
TITULO O CÉDULA DE TRABAJO: Comprobantes Difinitivos
COMPROBANTES
TIPO BENEFICIARIO AUTORIZACIÓN IMPORTE S/. REF P/T
N° FECHA
234 12/10/2018 FACTURA LIBRERÍA MINERVA GRTE. FINANZAS S/ 450.00 A 2-2-1
10/25/2018 VALE RAÚL ALEJANDRO PÉREZ CONTADOR S/ 1,500.00
12/23/2018 RECIBO PABLO MORI SANDOVAL - S/ 3,500.00
12/18/2018 VALE DOÑA MAGALI REYES - S/ 2,000.00
256 12/30/2018 FACTURA COMERCIAL DEL SUR S.A GRTE. FINANZAS S/ 1,050.00
S/ 8,500.00 A2
∑
TRABAJO REALIZADO:
∑ SUMA CONFORME
OBSERVACIÓNES:
1.-SE HA OBSERVADO UN VALE POR ADELANTADO DE SUELDO A LA CONTADORA, DOÑA MAGALI
REYES CASTRO POR S/200.00 Y/O NUEVOS SOLES, LO CUAL NO ES CORRECTO.
2.- SE HA OBSERVADO UN VALE CON FECHA 27/12/18 DE DON MANUEL LOPEZ PONCE, QUE INDICA
POR REGULARIZAR A LA FECHA DE LA AUDITORIA.
RECOMENDACIONES:
1.- QUE LA GERENCIA GENERAL SE SIRVA A DISPONER QUE DEACUERDO A LA POLITICAS DE LA
EMPRESA NO SE PUEDE DAR ESA OPCION, YA QUE PODRIA GENERAR ERRORES EN EL SUCESO.
2.- QUE LA CONTADORA DEBE CONCILIAR LOS REGISTROS AUXILIARES, A TIEMPO DEBIDO
HACI PODER GENERAR ERRORES EN EL SUCESO.
HECHO POR:
REVIZADO POR:
FECHA DE INICIO: 1/3/2009
FECHA DE TERMINO: 1/17/2009
A 2-2
R.U.C. 12345678948
COMERCIAL DEL SUR
S.A FACTURA
JIRON LA PAZ N° 450
IMPERIAL, CAÑETE, LIMA
ACE.SA FACTURA N° FECHA
AV. COLOM 1520 256 12/30/2018
LIMA, SAN JUAN DE LURIGANCHO
Telefono; 01- 3536445
[email protected]Concepto / Descripción Unidad Precio
HOJA BOOM 5 10.00
IMPRESORA 1 700.00
SOBRES MANILA 5 10.00
CUADERNOS DE CARGO A5 X 200 HOJAS 9 10.00
GRACIAS POR SU CONFIANZA… SUBTOTAL
IGV
TOTAL
TRABAJO REALIZADO
∑= SUMA CONFORME
12345678948
CTURA
FECHA
12/30/2018
Importe
50.00
700.00
50.00
90.00
890.00
160.20
1,050.00
∑
