ULADECH CHICLAYO AUDITORIA TRIBUTARIA LEIDE ESTER MEGO CRUZ
LEIDE ESTER MEGO CRUZ CONTABILIDAD IX CICLO FILIAL
Alumna: CHICLAYO.
DETERMINACIÓN DE INGRESOS OMITIDOS
Compras Compras Compras Declaradas
Periodo Declaradas por el Determinadas por Compras en Meses que se
Tributario Contribuyente SUNAT Omitidas Detecta Omisión
Ene-18 68,200.00 68,200.00
Feb-18 63,600.00 63,600.00
Mar-18 69,100.00 69,100.00
Abr-18 127,200.00 166,700.00 39,500.00 127,200.00
May-18 194,200.00 227,000.00 32,800.00 194,200.00
Jun-18 208,000.00 256,700.00 48,700.00 208,000.00
Jul-18 192,600.00 222,800.00 30,200.00 192,600.00
Ago-18 152,600.00 178,300.00 25,700.00 152,600.00
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Set-18 88,300.00 88,300.00
Oct-18 100,100.00 100,100.00
Nov-18 80,500.00 80,500.00
Dic-18 72,700.00 72,700.00
TOTAL 1,417,100.00 1,594,000.00 176,900.00 874,600.00
Del análisis realizado se determinaron omisiones en mas de cuatro meses (cinco meses) consecutivos y que
dichas omisiones son mayores al 10% de las compras registradas, tal como se puede apreciar en el siguiente
cálculo. Como son cinco meses el calculo se hara teniendo en cuenta los cuatro meses que representen mayor
omisión.
Compras Omitidas
% DE COMPRAS OMITIDAS =
Compras de Meses Omitidos
39500+32800+48700+30200
% DE COMPRAS OMITIDAS =
127200+194200+208000+192600
151,200.00
% DE COMPRAS OMITIDAS =
722,000.00
% DE COMPRAS OMITIDAS = 20.94
Dicho porcentaje del 20.94% es mayor al 10% de las compras en dichos meses omitidos. Para el presente caso
el incremento no puede ser inferior al resultado de aplicar el margen normal de utilidad neta de esta empresa
(25%) al total de compras omitidas, por lo que se tomara como límite en los meses en que se incurrió en la
omisión.
151200 x 25% = 37,800.00
151200 + 37800 = 189,000.00 Incremento minimo
Incremento Mínimo
Para los Meses en en Mayor
Periodo 20.94% Compras
Ventas declaradas que se Detecta Monto entre
Tributario Incremento (1) Omitidas (2)
Omisión (3) = (2) * (1) y (3)
25%
Ene-18 85,200.00 17,841 17,841
Feb-18 79,400.00 16,626 16,626
Mar-18 86,300.00 18,071 18,071
Abr-18 158,900.00 33,274 39,500.00 49,375.00 49,375
May-18 242,700.00 50,821 32,800.00 41,000.00 50,821
Jun-18 260,100.00 54,465 48,700.00 60,875.00 60,875
Jul-18 240,800.00 50,424 30,200.00 37,750.00 50,424
Ago-18 190,800.00 39,954 25,700.00 32,125.00 39,954
Set-18 110,400.00 23,118 23,118
Oct-18 125,000.00 26,175 26,175
Nov-18 100,500.00 21,045 21,045
Dic-18 90,800.00 19,014 19,014
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TOTAL 1,770,900.00 370,826 176,900.00 221,125.00 393,338
Impuesto General a las Ventas:
La base imponible será el monto incrementado no debiendo ser en ningún caso menor al incremento mínimo,
así tenemos que Se determinará sobre las ventas omitidas mes a mes aplicando el 18% y el Tributo será
actualizado con los intereses moratorios desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de la Resolución de
Determinación o el pago; así mismo se calculará la multa que es el 50% del Tributo omitido, a este importe
también se actualizará con los intereses moratorios.
Periodo Multa Art.
Tributario Mayor Monto IGV 178 - 1
Ene-18 17,841 3,211.36 1,605.68
Feb-18 16,626 2,992.74 1,496.37
Mar-18 18,071 3,252.82 1,626.41
Abr-18 49,375 8,887.50 4,443.75
May-18 50,821 9,147.85 4,573.92
Jun-18 60,875 10,957.50 5,478.75
Jul-18 50,424 9,076.23 4,538.12
Ago-18 39,954 7,191.63 3,595.82
Set-18 23,118 4,161.20 2,080.60
Oct-18 26,175 4,711.50 2,355.75
Nov-18 21,045 3,788.05 1,894.02
Dic-18 19,014 3,422.43 1,711.22
TOTAL 393,338 70,801 35,400
Impuesto a la renta:
Para determinar el Impuesto a la Renta se considera que los ingresos omitidos por Ventas menos las Compras
omitidas, halladas en la fiscalización, se determina la RENTA NETA; por lo tanto, el Impuesto a la Renta será:
Ventas Omitidas: 393,338
Compras Halladas Omitidas: 151200
Renta Neta = Ventas Omitidas – Compras Halladas Omitidas
Renta Neta: 393,338 - 151,200
Renta Neta: 242,138
Impuesto a la Renta = Renta Neta * Tasa del IR
Impuesto a la renta: 242,138*30%
Impuesto a la renta: 72,641
Impuesto a la
Multa
Renta
72,641 36,320.68
