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Laboratorio 3 - Caja y Bancos-1
Auditoria (Universidad Mariano Gálvez de Guatemala)
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UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: AUDITORÍA I
2018
L A B O R A T O R I O 3-2018
CAJA Y BANCOS – CUENTAS POR COBRAR
Usted ha sido contratado por la empresa “Las Pinulitas, S. A.”, para llevar a cabo la auditoría de las
áreas de Caja y Bancos y Cuentas por Cobrar por el período contable terminado al 31 de diciembre de
2014, motivo por el cual se le proporciona la información siguiente:
Los saldos reportados por el Diario mayor General de las cuentas indicadas se presentan a continuación:
Caja y bancos 529,000.00
Caja General 109,000.00
Banco del Sur, S. A. 420,000.00
Cuentas por cobrar 2,569,017.50
Cuentas por cobrar comerciales 2,612,367.50
Provisión para cuentas incobrables (43,350.00)
Derivado del arqueo de caja a las 7:00 horas del 1 de enero de 2015 usted determinó los aspectos
siguientes:
Caja General
Fondo Fijo: Q5,000.00
Objeto del Fondo: Para manejo por ventas efectuadas
Monto máximo de tenencia: Hasta Q75.000.00
Excesos de tenencia: Deben ser depositados al Banco del Sur, S. A
Política: Los fondos deben de ser depositados en forma diaria antes de las nueve de la mañana.
Encargada: Elsa Ramírez
Corte de formas
Última factura del 30 de diciembre de 2014: 87934
Última factura previo al arqueo: 87966
Último recibo del 30 de diciembre de 2014: 125213
Último recibo previo al arqueo: 125215
Resumen de las operaciones para la caja, según el corte
Total de ventas 2,165,000.00
Ventas efectuadas al crédito 2,125,000.00
Julio Damián Lursen 125,000.00
Carlos Roberto Alvarado 2,000,000.00
Cobros clientes: 19,000.00
Otros ingresos 45,000.00
Aspectos determinados en el arqueo:
Efectivo: Denominación Cantidad
Billetes Q100.00 60
Q50.00 64
Q20.00 42
Q10.00 125
Q5.00 77
Monedas
Q1.00 200
Q0.50 135
Q0.25 126
Q0.10 148
Q0.05 201
Q0.01 115
Vales
Para compra de una silla secretarial firmado por el encargado de compras 1,750.00
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UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: AUDITORÍA I
2018
Cheques No. Fecha
Mario Fernández Q45,000.00 18345 30/09/2014 45,000.00
En pago de mobiliario y equipo comprado a la empresa, este presenta varios rechazos, no obstante, no se
ha podido cobrar derivado que el deudor es amigo del Gerente General.
Margarita López Q12,500.00 23298 31/12/2014 12,500.00
Venta de mercaderías al contado
Juan Manuel Sanabria Q.17,250.00 765 31/12/2014 17,250.00
Venta de mercaderías al contado
La Medalla Milagrosa, S. A. Q 19,000.00 4509889 31/12/2014 19,000.00
Conforme a la confirmación se determinó que el saldo del Banco del Sur, S. A., se encuentra compuesto
por un depósito a plazo fijo de Q. 375,000.00 a una tasa de 10%, el cual vence el 31 de diciembre de
2017 y Q45,000.00 que corresponden a la cuenta de depósitos monetarios No. 1-12-000345-6.
Cabe indicar que según la confirmación de saldos, a la fecha se encuentran pendientes de registro los
intereses generados por la cuenta del depósito a plazo por el mes de diciembre de 2014.
CUENTAS POR COBRAR
Detalle de confirmaciones enviadas Saldo contable Saldo según confirmación
Julio Damián Lursen 125,000.00 125,000.00
Marco Antonio Solís 135,800.00 5,800.00
Manuel de Jesús Ordoñez 51,567.50 -
Carlos Roberto Alvarado 2,000,000.00 -
Ronaldinho Gaucho 300,000.00 No contesto
De la revisión de auditoría usted determinó lo siguiente:
El señor Marco Antonio Solís dice no estar conforme pues efectuó un pago de Q. 130,000.00 el 1 de
enero de 2015, con el cheque 125395 del Banco del Agro, S. A.
En el caso del señor Ronaldinho Gaucho, por procedimientos alternos determinó que ya cerró su
negocio en Guatemala y se trasladó a Costa Rica, debido a que tenía excesivas deudas y ya no podía
pagarlas.
El señor Lursen dijo no tener problemas ya que el saldo reflejaba la compra hecha el 31 de diciembre
de 2014.
El señor Carlos Roberto Monge Alvarado envió copia de su recibo 125299 de pago al contado el 31
de diciembre de 2014, indicando que a la fecha aún no le habían entregado su factura.
El señor Ordoñez indicó que había pagado el 6 de enero de 2014, por lo que creía no deber.
Las políticas de la empresa son:
El crédito otorgado a los clientes no puede ser mayor de 30 días
La provisión para reservas incobrables se hace de acuerdo con el porcentaje legal
No se cobrarán intereses para la cuentas de los clientes a menos que caigan en mora en cuyo caso la
tasa a cobrar será del 5% sobre el valor del pago retrasado.
SE LE PIDE:
Elaborar técnicamente los papeles de trabajo que considere necesarios.
Programa de trabajo y evaluación del control interno de cada área.
Cédulas sumarias y analíticas
Cédula de ajustes y reclasificaciones
Cédula de deficiencias de control interno.
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