ESTUDIO DEL CASO

“WORLDCOM”

ALUMNA: Helen Varinia Romero Hoyos

MATERIA: Auditoría I

MODELO DE ESTUDIO: Competencias

DOCENTE: Lic. Carlos Alberto Cabrera Exeni

TARIJA – MARZO – 2020

 UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
MATERIA: AUDITORÍA I
TURNO: MAÑANA

CASO WORLDCOM
1. Cuál fue la participación del Contador de la empresa en el fraude. ¿Cuál fue su error?
La compañía de telecomunicaciones WorldCom camufló el desfalco contable contabilizando el dinero faltante
en la empresa como inversión y asi lo hizo durante meses, tanto que los propios miembros de la empresa se
dieron cuenta de la trampa y de las distorsiones contables existentes.

La dirección financiera contabilizó gastos obvios como gastos de capital, una práctica fraudulenta, ya que se
trataban de gastos que debían ser reconocidos en el periodo preciso y no en gastos anuales. Esta manipulación
de información originó una inflación artificial de i8ngresos netos y sus beneficios brutos.

El contador o departamento contable no cumplió con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,
en especial con uno de los principios fundamentales; la Equidad, ya que el contador no obró con la misma,
dejándose influenciar por los intereses particulares de los que en ese momento fueron la cabeza de dicha
compañía, motivo por el cual los estados financieros de la compañía no reflejaban la realidad de la misma y
tenían una inflación considerable en sus cifras.

2. Cuál fue la participación del Auditor Externo en el fraude. ¿Cuál fue su error?

El auditor externo en este caso fue de la empresa auditora Arthur Andersen, dicha empresa tenia la función
principal de supervisar los libros y comprobantes contables de la Compañía Worldcom siguiendo las
normativas disponibles y vigentes del sector y de manera general.

El Auditor externo no realizo un proceso correcto en su auditoria, no realizo el proceso objetivo y sistemático
de examinar, documentar, obtener y acumular evidencia para informar correctamente a la compañía la
situación de la misma, confiándose en el prestigio que en ese entonces la empresa poseía y dando por sentado
que todas sus transacciones eran reales.

3. Cuál fue la participación del Auditor Interno en el fraude.

En la Compañía WorldCom existía un pequeño equipo de auditores internos, los cuales estaban encabezados
por Cynthia Cooper, que generalmente debían trabajar por la noche en secreto, fueron los que investigaron y
descubrieron 3,8 mil millones de USD en el fraude. Se dio a conocer complejas maniobras para alterar asientos
contables e implica a los vicepresidentes a cargo de finanzas. Éstos auditores internos actuaron al ver que las
señales empezaban a parecer obvias. El desfalco empezaba a ser notorio por el propio personal de la empresa
debido a su magnitud.

4. Que entiende por fraude.

El fraude puede definirse como aquel comportamiento por el que una persona trata de aprovecharse de otra
sorprendiéndola en su honradez
Fraude es sinónimo de engaño, inexactitud consciente, contra una persona u institución para obtener algún
aprovecho, mientras que la otra parte es la perjudicada.
El fraude es un delito penado en los códigos penales, por parte de quien se encarga de vigilar el cumplimiento
de los contratos públicos o privados. En este caso, en la materia civil, los fraudes son cometidos con el fin de
 UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
MATERIA: AUDITORÍA I
TURNO: MAÑANA

perjudicar a los acreedores ya que los deudores enajenan sus bienes con el fin de no poder responder a sus
obligaciones.
El término fraude no puede ser confundido con estafa, en virtud de que el fraude procesal es un delito contra
la administración de justicia, a su vez, la estafa procesal es un delito contra el patrimonio de una persona.
El fraude contable es un acto intencionado por partes relacionadas con una empresa (dirección, empleados,
clientes, etc.) que se realiza con el fin de obtener una ventaja injusta o ilegal mediante la utilización del engaño.
Existe fraude contable cuando una irregularidad se comete intencionadamente con el fin de presentar, por
ejemplo, mejores beneficios. También existen casos de fraude por parte de los empleados mediante el robo,
traspaso u ocultación del dinero. Debido a ello existen unos estándares contables que faciliten la transparencia
de la contabilidad.

5. Que acciones implantaría con la finalidad de minimizar fraudes en una empresa.

 Minimizar las oportunidades  para cometer el fraude interno .- Esto implica segregar las funciones para
que no recaiga todo el control en una sola persona, sobre todo cuando esta no está controlada
adecuadamente. Del mismo modo, el fraude aumenta cuando hay mucha rotación de personal.
 Maximizar el riesgo para el trabajador  que comete el fraude interno .-Para ello hay que aumentar los
controles y establecer medidas disuasorias como puede ser un sistema de sanciones que todos los
empleados conozcan. También es importante que la empresa disponga de un protocolo para proteger a
los trabajadores que denuncien un fraude. Se calcula que alrededor del 20% de los fraudes se detectan
gracias a una denuncia interna.
 Reducir el beneficio  que puede obtener el defraudador. - Una medida sería establecer un importe
máximo a autorizar, exigir que el reporte de gastos sea aprobado y firmado por más de una persona, o
no dar de paso los gastos que no lleven su correspondiente justificante.
 Controla los gastos de manera automatizada .-  Es el último punto pero el más importante. Establece
controles eficaces para hacer cumplir tu política de empresa con una solución que digitalice los gastos
generados por los viajes de empresa y que detecte con alertas automáticas los tiques que no cumplen
con las políticas de tu empresa.

6. Que es el “Control Interno” y cuál es su importancia en una organización

El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administración y todo el personal de
una entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos en
las siguientes áreas:

 Efectividad y eficiencia en las operaciones.

 Confiabilidad en la información financiera.
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de
una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observación de las políticas prescrita y
lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados
 UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
MATERIA: AUDITORÍA I
TURNO: MAÑANA

El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo principal son las personas, los
sistemas de información, la supervisión y los procedimientos.

Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las
normas y los principios contables de general aceptación. Los directivos de las organizaciones deben crear un
ambiente de control, un conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno.

7. La importancia de la “Auditoria Financiera” en una organización y como esta repercute en la toma de

decisiones gerenciales

La importancia de la auditoría se da en diversas direcciones, se concentra de manera amplia en la fe pública,

también en que se ostenta como una segunda opinión imparcial e idónea, del mismo modo su importancia se
reconoce en la representación y defensa de los intereses sociales y societarios.

Dicho valor recae en las calidades que debe poseer el contador público y la manera en que debe proceder para
la ejecución del trabajo, es decir, en las características de la labor de auditoría.

La auditoría es la actividad de control por excelencia de las organizaciones. El control se puede describir como
el conocimiento adquirido por medio de la investigación sobre el objeto de estudio para influir sobre éste. La
vigilancia hace referencia a la labor de supervisión y monitoreo que busca retroalimentar los lineamientos que
la organización debe seguir.

La auditoría debe ser previsiva, es decir considerar los potenciales riesgos que le puedan sobrevenir a la
organización y conservadurista al poner un tono de precaución acerca de la exposición a los diferentes riesgos
que impactan en la organización. La auditoría debe construir una barrera de entrada que sirva de escudo y
defienda a la organización de los posibles riesgos que se han determinado en su valoración y conocimiento de
la organización.

Las auditorías más nuevas buscan cumplir su función protectora en los diferentes objetos de estudio o
situaciones por auditar, como lo son el medio ambiente, la gestión social, la salud, el cumplimiento de leyes, los
sistemas informáticos, etc.

La auditoría debe proponer acerca de los posibles cambios que deba asumir la organización en relación con la
investigación realizada al objeto de estudio, además de sensibilizar las organizaciones especialmente hacia
modelos de dirección del talento humano, la gerencia estratégica, la cultura del control y el autocontrol,
buscando generar un ambiente de control propicio para el aumento de valor y de los beneficios.

La auditoría debe ser un dinamizador del cambio en las organizaciones en pro del mejoramiento continuo en la
eficiencia, eficacia y economía de todos los aspectos de la organización, lo anterior se traduce en una actitud
creativa de optimización de la organización. Actualmente la tarea de la auditoría debe reconocer la
multidisciplinariedad científica y técnica que puede aportar beneficios al mejoramiento continuo de la
organización.

8. Que características personales debe tener un “Auditor”.

 UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
MATERIA: AUDITORÍA I
TURNO: MAÑANA

 Se imparcial, sincero y honesto

 Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad

 Mantener la mente abierta para considerar las ideas y los punto de vista alternativos

 Ser diplomático y saber tratar con las personas

 Ser firme. Es muy importante, ya que durante la auditoría no debe negociar con el auditado sobre la
inclusión o eliminación de una determinada no conformidad en el informe final ya que, de esta forma, se
desvirtúa la eficiencia que puede tener la auditoría. Aunque se lleve a cabo de forma responsable y ética,
algunas decisiones pueden no ser admitidas por las personas de la organización. Todo esto puede generar
desacuerdos y confrontaciones que no deben llevar a la negociación para la aceptación del informe.

 Tener la alta capacidad de observación.

 Tener el instinto de ser consciente y comprender todas las situaciones.

 Es necesario que se adapte de forma fácil a todos los contextos.

 Estar orientado a conseguir los objetivos.

 Obtener conclusiones de razonamientos lógicos y analizar las distintas evidencias.

 Estar seguro de uno mismo.

 No contar con prejuicios que eliminen su objetividad.