CASO SQM
Mediante las pericias realizadas por el fiscalizador Carlos Gajardo en la recopilación de
antecedentes en contra de Pablo Wagner, ex Subsecretario de Minería involucrado en el caso Penta,
fue lo que en primera instancia desato dudas de la llamada arista Soquimich.
El excolaborador en el grupo Penta, Pablo Wagner recibía pagos mensuales de su antiguo
empleador, mientras se encontraba en el cargo de Subsecretario de Minería, y lo justificaba
mediante boletas de honorarios que emitía su cuñada María Carolina De La Cerda, siendo esta
última quien declara que a principios del 2009 su cuñado le pidió emitir boletas de honorarios,
señalando también que durante el año podrían llamarla para solicitar la emisión de boletas para
campañas políticas.
El fiscal decidió revisar las declaraciones de impuestos de María Carolina De La Cerda,
encontrando de esta manera emisión de boletas no solo extendidas a Penta, si no también SQM,
por mas de $7.000.000, por trabajos que nunca se realizaron, pero que mal utilizaron para hacerlas
pasar como gastos para así rebajar impuestos y hacer fraude al fisco. Con estos antecedentes se
levantaron claras sospechas de que SQM estaría entregando dinero para financiar campañas
políticas, pero no por la vía legal.
Así es como nace el “Caso SQM”, donde se identificaron múltiples Rut de personas que
emitieron boletas a SQM, entre los años 2009 y 2010, y que se presumen fueron falsas, muchas de
aquellas personas eran asesores o participantes en campañas políticas, vinculadas a parlamentarios
de la “Nueva Mayoría” y de “La Alianza por Chile”.
En marzo del año 2015, el fiscal nacional pide a SQM la contabilidad de 2009 hasta 2014,
por la rebaja indebida de la renta líquida imponible de la compañía, al registrar como gasto en su
contabilidad 846 documentos tributarios falsos, de los cuales 237 fueron facturas falsas, por un
monto de 2.202 millones, y 609 boletas de honorarios falsas, que suman otros 2.145 millones de
pesos.
El Servicio de Impuestos Internos, decidió presentar una querella por “Delito Tributario”
contra Pablo Wagner, quien, durante su ejercicio en la administración de Sebastián Piñera, participo
en la fallida licitación de litio, la cual había sido adjudicada a SQM, lo que significo su salida del
gobierno en octubre del 2012.
Principios y valores vulnerados
Principalmente se ve vulnerada la ética con la que actuaron las personas involucradas en
este caso, la honestidad, actuaron sin compromiso y lealtad hacia el fisco y entidades relacionadas,
ya que la ambición y quizás el hecho de sentirse con poder o querer ser mas los llevo hacer cosas
sin pensar en las consecuencias.
Un comportamiento ético es una obligación dentro del ejercicio de la carrera de un
Contador Auditor, ya que dicho cumplimiento generará una reputación de integridad y
comportamiento responsable, es parte de la imagen de nuestra profesión y debe respetarse como
tal.
Participación de los contadores.
Principalmente nuestra carrera se encuentra relacionada con este fraude al momento de
“camuflar” las boletas de honorarios en el balance, ya que al ingresarlas en la contabilidad por
concepto de algún servicio contratado permite rebajarla como gasto, teniendo en consideración
que se debió pagar una retención de impuesto de 2da categoría a beneficio de la persona que emite
la boleta, se logra de igual forma obtener un beneficio no menor ya que el 90% del monto de la
boleta estará reflejada en la contabilidad como un gasto, lo que permitirá rebajar la renta liquida
imponible de la empresa.
Mismo caso ocurre con las facturas que fueron emitidas a nombre de SQM, con las cuales
les daba derecho a utilizar el crédito de estar para ser rebajado mensualmente en la determinación
del F-29, es por ello por lo que se le solicito a la compañía que presentaran la documentación
contable ante el SII, para verificar que sus determinaciones mensuales de impuestos eran correctas,
o correspondía rectificación.
Como contadores tenemos la obligación de asegurarnos de que cada documento que se
ingresa en la contabilidad de una empresa periódicamente cumpla cabalmente los requisitos
establecidos en el artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, para su deducción como gastos
necesarios para producir la renta, claramente en el caso de SQM no se velo por el cumplimiento de
esta normativa.
Caso SQM y moral chilena.
Detrás de esta red de escándalos que se dieron a conocer, existen así diversos casos más
que probablemente nunca saldrán a la luz, ya que evidentemente como fue en este caso no tubo
mayores consecuencias para sus involucrados, dejando en evidencia lo débil que es la justicia en
nuestro país, que de paso no ayuda para nada nuestra imagen moral como país, ya que mientras
existan personas inmorales con poder seguirán ocurriendo este tipo de cosas. Es el enorme vacío
moral en el que se desenvolvieron por años personalidades públicas que traicionaron sin pudor la
confianza que la gente depositó en ellos.
De poco servirán las reformas legales si no existe un cambio real en los corazones y mentes
de los que toman decisiones que determinan el rumbo del país. Si éstos no entienden que su riqueza
y su poder constituyen un privilegio asociado a una responsabilidad de servir, no habrá ley ni
reforma capaz de alterar la suerte de Chile.
La sociedad chilena y la corrupción.
La corrupción política y administrativa es un fenómeno social que ha existido
permanentemente en las sociedades, los cuales surgen en la mayoría de las veces en torno al poder
político, tendencias que implican que algunos mal utilicen parte de ese poder, para beneficiarse
directamente, infringiendo las normas impuestas y la legitimidad social.
Existe consenso en la alta percepción que en Chile existe la corrupción, dicha percepción se basa
en el fundamento de los diversos casos que han salido a la luz pública en los últimos años, los cuales
no han sido menores, dentro de los cuales tenemos:
• Fraudes y mal uso de información privada como fue el caso “Acciones de LAN”, “Caso
Penta”, “Caso Caval”.
• Malversación de fondos públicos, como fue el “Caso MOP-GATE”.
• Ideología de la corrupción, donde encontramos en caso “Milicogate”.
• Conflictos de intereses, como el caso “Cartera ministerial de Sebastián Piñera”.
De acuerdo con el Estudio Nacional de Transparencia 2018, realizado por el Consejo para la
Transparencia, un alto porcentaje de los habitantes (79%) consideran que los organismos públicos
son "corruptos o muy corruptos", percepción que se ha mantenido relativamente estable en el
tiempo.
Mi punto de vista para evitar nuevos casos de corrupción
En mi punto de vista, independiente que se realicen mejoras en las normativas existentes
para evitar la elusión y evasión tributaria, o casos de corrupción, yo apelaría directamente al
compromiso como profesional, de nada sirve mejorar las normativas si existe gente ambiciosa y
coludida en altos cargos con poder para evadir cualquier tipo de fiscalización, porque como fue en
el caso SQM, es una red grande de personas que se encuentra involucrada.
En nuestro país existe una deficiencia de moral, y no podemos pedir a todos que actúen
consecuentemente porque no todos tenemos los mismos valores de base, y aunque así fuese, una
persona ambiciosa siempre se encontrara la manera de coludirse para burlar al sistema.
Conclusiones
Partiendo por la premisa de recalcar lo importante que es la fiscalización, ya que gracias a
ello se logro iniciar con la investigación de un caso de tal envergadura como fue SQM.
Las instituciones Penta y La Sociedad Química y Minera de Chile (SQM) declaraban con
boletas maliciosamente falsas por trabajos ficticios, haciéndolos pasar como gastos, para así poder
rebajar impuestos y de esta manera defraudar a los organismos de administración tributaria (SII),
organismo encargado de fiscalizar el cumplimiento de pago de impuestos.
El SII tiene gran responsabilidad en este caso ya que se negó a iniciar una querella contra
SQM, pese a tener toda la documentación. Esto porque según Michel Jorrat, director del organismo,
“no existían antecedentes suficientes para hacerlo”, cuestionable desde mi punto de vista.
Penta, que no paga impuestos en contraste con millones de chilenos que sí lo hacen, y SQM,
que puede eludir la justicia pagando un precio estipulado arbitrariamente por el SII.
