Alumna: Rina Michell Cabrera

No. De cuenta: 201510020471

Campus: La ceiba

Tarea: Políticas contables Ceres Gardening

Asignatura: Contabilidad intermedia

Catedrática: Lic. Gricela Soriano

 Introducción

El presente informe consiste en la realización de políticas contables de empresa

Distech. Al igual que otras políticas de organización y normas, las políticas financieras
y contables sirven para mejorar el desempeño organizacional en miles de formas. Al
entender el beneficio de tener bien diseñadas las políticas de contabilidad, puede
diseñar y aplicar las políticas contables en tu negocio para mejorar la calidad y
eficiencia de tu función de información financiera.

Consistencia de aplicación
Las políticas contables ayudan a los empleados a evaluar las operaciones contables
de una manera similar. En las grandes empresas, muchos contadores pueden
examinar la actividad financiera y, por el juicio que se requiere en las decisiones
contables, los auditores pueden determinar distintos tratamientos contables para la
misma transacción. Las políticas contables actúan como una hoja de ruta para la
aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados y elimina la
varianza en el juicio del empleado.
 POLITICAS DE CUENTAS POR COBRAR
política de cuentas cobrables
planillas Códi
CERES
go:
GARDENING
CXC-
01
Fecha Elaboración Versión:01
Elaboradopor: Aprobadopor: :
Contador General 10/04/2020 Fecha:
GerenteGeneral 10/04/2020

Propósito: Definir quién o quiénes son los responsables de determinar y aprobar la

cancelación de cuentas incobrables.

Alcance: A todas aquellas cuentas por cobrar que estén excedido su límite de días de
crédito y que no se obtenga respuesta del cliente.

Responsable De La Revisión: Contador General

Política

 El Contador General con el Gerente de cobranzas son los responsables de

oficializar las cuentas de difícil cobro que no serán recuperadas y que por
consiguiente serán llevadas al gasto.

 La cancelación de las cuentas de difícil o dudoso cobro serán efectuadas

únicamente por el Contador General, una vez haya recibido la declaración por
parte del Gerente General debidamente firmado por este y el departamento
Legal.

 Toda cancelación deberá cumplir con el mínimo establecido por el código de

comercio el cual es de dos años.

Conceptos: Cuentas Incobrables: Todas aquellas cuentas por cobrar que después de
agotarse todo el proceso de cobranza no se ha logrado recuperar total o parcialmente
el valor de la deuda.

Procedimiento:

1. Contador General
1.1 Hará una revisión del listado de morosidad y las garantías ofrecidas por los
clientes y procederá a oficializar las cuentas de difícil recuperación y que por
lo tanto, serán llevadas al gasto.
 1.2 Realizará un informe de dichas cuentas para enviarlo al Gerente General y al
Departamento Legal.

2. Gerente General y Departamento Legal

2.1 Revisarán y darán el visto bueno al informe para así, proceder a la
cancelación de las cuentas incobrables.
3. Contador General
3.1 Procederá a realizar la cancelación de las cuentas incobrables, cumpliendo
con el mínimo establecido en el Código de Comercio el cual es de 2 años.

política de cierre contable

CERES Códi
GARDENIG go:
CXC-
02
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Establecer las fechas en que debe cerrarse los libros contables y demás
actividades ligadas al proceso de cierre y preparación de los estados financieros de la
organización, para mantener al día todas la operaciones contables.

Alcance: A todos los departamentos de la organización.

Responsable De La Revisión: Contador General

Política:

 Contador General enviará correo electrónico a los departamentos involucrados

haciendo saber la fecha del cierre contable

 Todos los departamentos deberán pasar información que se relacione con el

proceso del cierre contable.

 El cierre contable deberá efectuarse a más tardar el día diez del mes siguiente a
clausurar.

 Las integraciones de las cuentas de balance y gastos de operación deberán

estar terminadas al día diez del mes siguiente a clausurar.

CONCEPTOS: Cierre Contable: El proceso mensual de cierre contable es importante

porque proporciona a la dirección información financiera vital. Este proceso debería ser
estandarizado mediante la creación de una lista de ingresos de diario estándar para
promover la coherencia entre los cierres mensuales. Estos asientos de ajuste
garantizan la precisión de libros contables, que son la base para estados financieros
correctos.

Procedimiento:

1. Contador General
1.1 Envía un correo electrónico a los departamentos involucrados haciendo
saber la fecha del cierre contable.
1.2 Debe asegurarse tener al día sus Libros contables (Libro diario, libro de
balances, libros mayores y auxiliares).
2. Todos los departamentos involucrados
2.1 Deberán hacer entrega al Departamento de la información que se relacione
con el proceso del cierre contable.
3. Auxiliar Contable
3.1 Realiza ajustes contables, verificación de saldos de cuentas.
4. Contador General
4.1 Recibe y revisa la información preparada por el Auxiliar contable
4.2 Elabora los estados financieros correspondientes al período.
5. Gerente General
5.1 Recibe y analiza los estados financieros con el fin de conocer la situación
financiera de la empresa.

Política De Cheques Devueltos

Ceres Códi
Gardenig go:
CXC-
03
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Establecer el manejo de los cheques devueltos por fondos insuficientes,

para cobrar a nuestros clientes el recargo cobrado por el DISTECH.

Alcance: A todos los cheques devueltos por fondos insuficientes o cualquier otro
concepto.
Responsable De La Revisión: Contador general

Política

 Todo cheque devuelto por fondos insuficientes tendrá un recargo establecido

por el DISTECH más Lps.300.00 de gastos de administración.

 Todo cheque devuelto deberá ser cancelado por el cliente dos días después de
recibida la notificación del DISTECH.

 El Contador General es el encargado de realizar la nota de débito al cliente y el

Gerente General la aprueba.

Conceptos: Fondos insuficientes: Es cuando la cuenta a la que pertenece el cheque

carece de los fondos necesarios para cubrir el monto girado.

Procedimiento:

1. Contador General
1.1 Recibe los cheques devueltos del DISTECH por fondos insuficientes.
1.2 Elabora la nota de débito al cliente requiriendo el pago en efectivo de dicho
cheque, más el recargo del DISTECH y Lps. 300.00 de gastos
administrativos.
1.3 Envía la nota de débito al Gerente General

2. Gerente General
2.1 Recibe la nota de débito y la autoriza
2.2 Envía la nota de débito debidamente autorizada al Contador General

3. Contador General
3.1 Envía la nota de débito al cliente

Política De Aprobación De Créditos

Códi
Ceres Gardenig go:
CXC-
04
 Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: definir el perfil de los clientes que tendrán el acceso al crédito otorgado por
la organización.

Alcance: todos los clientes de la organización que reúnan los requisitos establecidos.

Responsable de la revisión: contador general

Política

 Para la aprobación de crédito los clientes deberán presentar los siguientes

documentos:

 Solicitud de crédito debidamente llena con toda la información requerida.

 Referencias bancarias

 Referencias comerciales

 Referencias personales

 Escritura de constitución si fuese persona jurídica y si fuese persona natural

constancia de ingresos mensuales.

 Constancia de pagos a cuenta.

 Los créditos tendrán un plazo límite de pago de 30 días.
 Todos los créditos son aprobados por el contador general y el gerente general.
Conceptos: cliente: persona que utiliza los servicios de otra persona natural o jurídica.

Procedimiento:

1. Auxiliar Contable
1.1 Recibe toda la documentación del cliente, incluyendo la solicitud de crédito
debidamente llena con toda la información requerida.
1.2 Revisa que toda la información esté completa.
1.3 Remite los documentos al Contador General

2. Contador General
2.1 Recibe y revisa la documentación del cliente.
2.2 Da su visto bueno
2.3 Remite la documentación al Gerente General
 3. Gerente General
3.1 Recibe y revisa la documentación y la autoriza.
3.2 Remite la información al Contador General

4. Contador General
4.1 Informa al cliente de la aprobación de su crédito
4.2 Realiza el desembolso del crédito
4.3 Hace entrega de toda la documentación del desembolso al Auxiliar Contable
para archivarlo.

Cuentas por Cobrar

Códi
Ceres Gardenig go:
CXC-
05
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Controlar y administrar los recursos económicos de nuestra empresa y

tener un control de las deudas que nos permitan cumplir con los tiempos de crédito
otorgados para no incurrir en pagos de intereses moratorios.

Alcance: Proveedores

Responsable de la revisión: Jefe de Contabilidad

Política
1.1 El responsable de elaborar los reportes de las cuentas que están pendientes
será el encargado de las cuentas por pagar.

1.2 Toda cuenta debe ser pagada en el tiempo de crédito otorgado por los
proveedores.

1.3 Todo cheque será estrictamente NO NEGOCIABLE.

Concepto: Cuentas por pagar: Son obligaciones contraídas con acreedores de la

empresa producto de las obligaciones normales de la entidad.

Procedimiento:

1. Encargado de Cobros
1.1 Revisa todas las facturas próximas a vencerse dos días antes de su fecha de
vencimiento.
1.2 Realiza llamadas de cobro a los clientes cuyas facturas están por vencerse para
confirmar el día que pueden enviar por el pago de la factura.
2. Conserje
2.1 Visita al cliente para recoger el pago correspondiente, en caso que sea en cheque o
en efectivo.
2.2 Entrega el cheque al Gerente General.
3. Gerente General

Deposita el cheque en la cuenta de la Empresa

POLITICAS DE ACTIVOS DE PLANTA

Política De Combustible A
Colaboradores Códi
Ceres Gardenig
go:
ADP-
01
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Regular el consumo de combustible con el objetivo de reducir gastos.

Alcance: Todos los motoristas que tengan vehículo asignado para las labores propias
de la empresa.

Responsable De La Revisión: Contador General.

Política

 No se dará combustible a los vehículos que no ejerzan funciones de la

organización.

 Queda cancelada la opción de cargar combustible particular a la organización

como cuentas por cobrar a colaboradores.

 Todas las requisiciones deberán ser autorizadas por el Contador General y el

Gerente General.
  La Gasolinera con la que se tenga la negociación deberá tener en su poder una
orden de compra abierta para entregar combustible los motoristas
correspondientes.

 La gasolinera tiene que tener un listado con las identificaciones de los

motoristas de la empresa para hacer el llenado del combustible.

 El combustible es para ejercer funciones de la empresa. Po lo tanto debe

limitarse a: Motoristas que hagan diligencias de trabajo.

CONCEPTOS: Consumo: Utilización por parte del consumidor de un bien o un servicio.

Procedimiento:

1. Auxiliar Contable
1.1 Recibe la requisición de combustible
1.2 Remite lo requisición al Contador General

2. Contador General
2.1 Recibe y revisa la requisición, y si todo está en orden, la autoriza.
2.2 Remite la requisición al Gerente General

3. Gerente General
3.1 Recibe y revisa la requisición y la autoriza
3.2 Remite la requisición al Contador General

4. Contador General
4.1 Recibe la requisición y hace entrega de la misma al motorista.

Ceres Gardenig
Política De Viáticos Códi
go:
ADP-
02
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
 Gerente de Fecha:
Departamento 10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Brindar a los colaboradores el recurso económico necesario para que

realicen los viajes de negocios requeridos por la organización.

Alcance: Todos los empleados de la organización que tengan que movilizarse dentro o
fuera del país.

Responsable de revisión: Gerente De Departamento.

Política:

 Los Gastos por viáticos se asignarán tomando en cuenta lo siguiente:

 La ciudad de destino

 Tiempo de estadía

 Categoría del empleado

 Todos estos valores se otorgan según tabla de viáticos vigente.

El contador general se encarga del cálculo y el Gerente General aprueba el pago del
mismo.

Conceptos: Comisión: Pago realizado al personal que desempeña actividades fuera

de la empresa.

PROCEDIMIENTO:

1. Jefe de Departamento
1.1 Envía el formato de autorización de viaje de (el/los) empleados que viajarán.
2. Contador General
2.1 Recibe los formatos
2.2 Hace el cálculo correspondiente de acuerdo a la tabla de viáticos vigente.
2.3 Envía el cálculo al Gerente General

3. Gerente General
3.1 Revisa y autoriza el pago de los viáticos.

4. Auxiliar de contabilidad
 4.1 Elabora el cheque a nombre de (el/los) empleados.
4.2 Hace entrega del cheque al empleado con su acuse de recibo firmado por el
empleado.

política de confidencial de la Códi

Ceres Gardenig go:
información
ADP-
03
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Hacer conciencia en todos los colaboradores la empresa para guardar de

manera confidencial toda la información o documentación de los departamentos en los
que estén asignados.

Alcance: Toda la información, documentación de la organización.

Responsable de la Revisión: Contador General.

Política

 El Gerente de Recursos Humanos deberá supervisar que todo colaborador

tenga en su expediente el memorándum de compromiso de confidencialidad
debidamente firmado.

 Los Jefes de cada departamento deben observar que todas las personas a su
cargo sean cuidadosas con la información estrictamente de la empresa, así
como también con los archivos de documentos confidenciales de la
organización.

 Todos los documentos, estados financieros, contratos, etc.; deberán ser

archivados en gavetas bajo llave.

Conceptos: Confidencial: Se trata de una propiedad de la información que pretende

garantizar el acceso solo a personas autorizadas

Procedimiento

1. Gerente Recursos Humanos

1.1 Hace conciencia a todos los colaboradores e información es confidencial.
1.2 Supervisa que los colaboradores tenga su expediente de confiabilidad firmado.
1.3 Notifica que toda información es estrictamente prohibido dar información.

2. Jefes de Departamentos

2.1 recibe notificación de información confidencial

2.2 jefes observan que todo el personal a su cargo sean cuidadosas con la
información.

2.4 jefes deberán ser los responsables por cualquier incidencia ocasionada.

3. Gerente General

3.1 notifica que solo contador deberá manejar documentación.

3.2 comunica que esa área debe ser estrictamente restringida

Ceres Gardenig Politica de Compras de Materiales. Códi

go:
ADP-
04
FechaElaboració Versión:01
n:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Dar los suministros, las diferentes áreas de la organización para realizar
las tareas asignadas.

Alcance: A todos los bienes o servicios que requiera la organización.

Responsable de la revisión: Contador General

Revisión de la política: Una vez al año

Documentos aplicables:
1. Requisición de suministros
2. Orden de compra
3. Cotizaciones
4. Nota de crédito
5. Nota de débito.
6. Factura.

Política
  Todas las compras deberán estar respaldadas por una requisición de
materiales autorizada por el jefe de departamento.

 Todas las órdenes de compra serán autorizadas por el Contador General y

el Gerente General.

 Las órdenes de compra deberán estar respaldadas por al menos 3

cotizaciones.

Conceptos: Proveer, suministrar lo necesario o conveniente para un fin.

PROCEDIMIENTO:

1. Jefe de Departamento
1.1 Envía la requisición de materiales debidamente autorizada.
2. Auxiliar Contable
2.1 Realiza las cotizaciones correspondientes
2.2 Realiza la orden de compra de acuerdo a la cotización con el menor valor.
2.3 Entrega la orden de compra al Contador General para su respectiva
autorización.
3. Contador General
3.1 Recibe y revisa la orden de compra y procede a autorizarla.
3.2 Envía la orden de compra al Gerente General
4. Gerente General
4.1 Recibe y revisa la orden de comprar y procede a autorizarla.
4.2 Envía la orden de compra al Contador General

Politica de Presupuestos Códi

Ceres Gardenig go:
ADP-
05
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Controlar los egresos con el fin de hacerle frente a las obligaciones y
necesidades financieras de la organización

Alcance: Todos los gastos que se incurren en el ejercicio de la organización.

Responsable de la revisión: Contador General

Revisión de la política: Una vez al año

Documentos aplicables:
1. Presupuesto de gastos de años anteriores
2. Proyección de gastos para un período.
Política
 Se harán presupuestos de gastos con el fin de manejar y controlar las
salidas de efectivo suficientes para cubrir las necesidades de cada mes.

 El contador general deberá preparar al final de cada mes una

comparación entre lo presupuestado & lo real, y las variaciones deberán
ser justificadas por los jefes de cada departamento.

Procedimiento:

1. Contador General
1.1 Realizará un presupuesto de gastos mensual tomando como referencia los
gastos en los meses anteriores.
1.2 Al finalizar el mes hará una comparación entre lo presupuestado y lo real y
enviará un informe a los Jefes de cada Departamento.
2. Jefes de Departamento
2.1 Reciben y revisan el informe del Contador General.

POLITICAS DE INVENTARIO

Politica Preventiva de Códi

Ceres Gardenig go:
Almacenamiento
INV-01

Fecha Elaboración Versión:01

:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Preservar la funcionalidad, utilidad y buen aprovechamiento de los

espacios, y la durabilidad de los bienes inmuebles para un mejor manejo de los activos
de la empresa y prevenir accidentes.

Alcance: Todas las áreas del departamento de logística y sus colaboradores.

Responsable de la revisión de política: Gerente de logística

Revisión de la política: Una vez al año.

Política:
El Gerente de Logística programará las diferentes actividades de revisión del equipo e
infraestructura que considere necesario efectuar para asegurar el correcto
funcionamiento de las zonas de almacenajes, se programara cada tres meses.
CONCEPTOS: Prevención: Es la forma de adelantarte a posibles accidentes para
poder identificar y tomar las acciones pertinentes.

Procedimiento:
1. Gerente de Logística
1.1 Hará un calendario la programación de las diferentes actividades de revisión
del equipo e infraestructura.
1.2 Enviará una notificación a sus colaboradores para que procedan a realizar la
revisión correspondiente en el tiempo establecido.

Políticas de Iluminación en los Códi

Ceres Gardenig inventarios. go:
INV-02

Fecha Elaboración Versión:01

:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Mantener la iluminación adecuada tanto en el área de administración así

como en el área de almacenajes para poder desarrollar bien las actividades todo
enfocado en el tema de seguridad.

Alcance: A toda la iluminación de las instalaciones de la organización

Responsable de la revisión: Gerente de Logística

Revisión de la política: Una vez al año

Documentos aplicables: Reporte de observaciones

Política
La iluminación de las áreas de afuera del edifico se mide por observación.
La iluminación del área de instalaciones de almacenes se medirá con un luxómetro de
gráficos considerando que tenga 150 unidades lux.
Es responsabilidad del jefe de Logística revisar mensualmente el equipo de iluminación
y hacer ajustes si fuese necesario.

PROCEDIMIENTO:
1. Colaboradores de Logística
1.1 Revisan mensualmente el equipo de iluminación.
1.2 Reportan al Jefe de Logística de alguna anomalía por medio del Reporte de
Observaciones.

Políticas de inventario de Códi

Ceres Gardenig Mercancía. go:
INV-03

Fecha Elaboración Versión:01

:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Evitar la contaminación de productos comestibles y no comestibles, y

controlar el manejo de químicos en las áreas de almacenajes.

Alcance: Todos los materiales considerados químicos

Responsable de la revisión: Gerente de Logística

Revisión de la política: Una vez al año

Documentos aplicables: Reporte de materiales químicos y contaminantes control de

existencias

Política
 1). Capacitar periódicamente al personal de almacenes y aseo, en
cuanto al manejo de los productos químicos.
 2).Todos los químicos deberán estar separados y etiquetados unos
con otros para evitar la confusión y de esa manera controlar el
manejo de los mismos.
Procedimiento:

1. Gerente de Logística
1.1 Capacita al personal de almacenes y aseo, en cuanto al manejo de los productos
químicos.
2. Personal de Almacenes y Aseo
2.1 Separa y etiqueta todos los químicos para evitar la confusión y de esa manera
controlar el manejo de los mismos.

CERES Política de Control de calidad. Códi

GARDENIG go:
INV-04

Fecha Elaboración Versión:01

:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Tener un manual de calidad que ayude a dar un servicio de primera a

nuestros clientes y dar un servicio de primera.

Alcance: A todas las actividades realizadas en los diferentes departamentos.

Responsable de la revisión: Gerente de Logística

Revisión de la política : Una vez al año

Documentos aplicables: Manual de calidad

Política:
 Todo servicio que se a nuestros clientes tiene que hacerse con los
estándares de calidad que se merece esto para mantener una relación de
cordialidad y servicio y estandarizar los procesos.

Conceptos: Control de Calidad: Técnicas utilizadas para estandarizar un proceso.

Procedimiento:
1. Gerente de Logística
1.1 Supervisa a sus colaboradores que brindan servicio al cliente.
2. Encargados de Servicio al cliente

Brindan un servicio al cliente de acuerdo a los estándares de calidad

Políticas de informe de inventarios Códi

Ceres Gardenig go:
INV-05

FechaElaboració Versión:01
n:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Entregar a todos los empleados de la organización uniformes para que se

identifiquen con la empresa y así mismo sea un punto de motivación y respeto para
trabajar con nuestra empresa.

Alcance: Todos los empleados de la organización

Responsable de la revisión: Gerente de Logística y Gerente general

Revisión de la política: constantemente.

Documentos aplicables: 1. Informe de entregas de uniformes

Política
1. La organización entregara todos los años uniformes a los empleados de la
organización para tener una excelente presentación antes nuestros clientes y
proveedores

Conceptos: Uniformes: Material que hace verse de forma igual a quienes lo utilizan

Procedimientos

1. Gerente de Logística
1.1Registrar la entrega de los uniformes al personal
1.2 Llenar solicitud de aprobación de los Uniformes cada año
1.3 Enviar solicitud al Gerente General
2. Gerente General
2.1 Revisar Solicitud y aprobar

3. Todos los empleados de la Organización

3.1 Firman solicitud de entrega de uniformes
3.2 Porta adecuadamente el uniforme según lo indica la organización
3.3 Presentación adecuada frente a los clientes y proveedores

POLITICAS DE PASIVOS

Políticas De Sueldos Códi

Ceres Gardenig go:
PAS-
01
Fecha Elaboración Versión:01
:
 Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General
Fecha:
GerenteGeneral 10/04/202’

PRÓPOSITO: Definir una escala salarial, donde se detalle la forma y período de pago
para todos los empleados de la organización.

ALCANCE: Escala salarial de acuerdo a los puestos y departamentos de Enlace.

RESPONSABLE DE LA REVISIÓN DE LA POLÍTICA: GERENTE RRHH

REVISIÓN DE LA POLÍTICA: Una vez por año

DOCUMENTOS APLICABLES:
1. Tabla de escala salarial.
2. Código de trabajo.
3. Formato de descripción de puestos.

Política
1) Los salarios fijados no podrán ser inferiores al salario mínimo.
2) El pago del salario para el área administrativa será quincenal; y semanal para el
área de producción, el cual será acreditado a sus respectivas cuentas personales.
3) Los sueldos y salarios de cada puesto de trabajo serán regulados por la escala
establecida.

Concepto: Escala salarial: Tabla de rango de sueldos y salarios permitidos para cada
puesto de trabajo.

PROCEDIMIENTO

1. Gerente general
1.1 Aplica aumento sueldos y salarial según tabla salarial.
1.2 aplica salario según descripción de puestos.

2. Gerente de Departamento de contabilidad

2.1 recibe notificación de aumento de sueldo y salarial para personal.
2.2 Recibe descripción según puestos establecido aplicar.
2.3 cumple con lo establecido por parte gerente general.

3. asistente contabilidad
3.1 recibe notificación sobre las descripciones de puestos.
3.2 hace según la tabla de sueldos y salarios.

Políticas de Cooperativa. Códi

Ceres Gardenig go:
PAS-
02
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

PRÓPOSITO: Estimular el hábito de ahorro en los colaboradores de la

DOCUMENTOS

ALCANCE: A todos los colaboradores que pueden ser parte de la Cooperativa.

RESPONSABLE DE LA REVISION DE LA POLITICA: GERENTE RRHH.

REVISION DE LA POLITICA: Una vez por año

: Hoja de afiliación de la cooperativa.

POLÍTICA
1. La afiliación a la Cooperativa será obligatoria para todos los colaboradores de la
organización.
2. La Cooperativa brindara los siguientes beneficios.
 Préstamos Personales: se les prestara hasta un 100% del monto ahorrado.

 Vales con un monto de L. 800.00

Procedimiento

1. Jefe de cooperativa
1.1 comunica a empleados el ahorrar
1.2 Comunica Beneficios que podrían obtener.
1.3 Cuáles son sus requisitos para aprobar.

2. empleado
2.1 recibe comunicado
2.2 llenan hoja de afiliación de cooperativa.
3. jefe de cooperativa
3.1 recibe hojas llenas de empleados.
4. gerente de General
4.1 Recibe notificación de empleados que han aplicado.
4.2. Firma y aprobación.

Ceres Gardenig
Políticas de pagos a proveedores y Códi
otros. go:
PAS-
03
Fecha Elaboración Versión:01
:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

CONCEPTOS: Proveedor: Personas u organizaciones que suministran y facilitan lo

necesario o conveniente.

PROPÓSITO: Crear los parámetros para hacer efectivo el pago a nuestros

proveedores, y de esta manera conservar un buen record crediticio.

ALCANCE: Todos los proveedores de la organización.

RESPONSABLE DE LA REVISIÓN: Contador General

REVISIÓN DE LA POLÍTICA: Una vez al año.

DOCUMENTOS APLICABLES:
 Requisición de suministros
 Orden de Compra
 Facturas de Compra

POLÍTICA:
 El pago a proveedores se hará los días viernes en horario de 1:30 a 4:00 PM.
 Todos los pagos a proveedores se harán por medio de cheque bancario y
certificados que deberá llevar dos firmas e impreso en el formato la leyenda:
NO NEGOCIABLE.
  No se emitirán cheques al portador.
 Todo cheque emitido debe llevar el nombre exacto que aparece en la factura,
recibo, contrato, etc.

PROCEDIMIENTO
1. Contador General
1.1 Crea parámetros para hacer efectivo el pago de proveedores.
1.2 Cumplir con todos los parámetros a seguir.

2 asistentes de contabilidad
2.1 recibe notificación de propuesta.
2.2 deberá cumplir con sus funciones hechas por contador.
3. Gerente General
3.1 reciben documentos que aplican.
3.2 los aprueba.
3.3 firma y sello.

Ceres Gardenig Políticas de Reembolso. Códi

go:
PAS-
04
FechaElaboració Versión:01
n:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

PROPÓSITO: Agilizar el proceso de pago o compras menores en los distintos

departamentos, para evitar atrasos en los procesos.
ALCANCE: Todos los gastos que son considerados menores y que no necesitan una
orden de compra para su proceso.

RESPONSABLE DE LA REVISIÓN: Contador General

REVISIÓN DE LA POLÍTICA: Una vez al año

DOCUMENTOS APLICABLES:
 Solicitud de rembolso del fondo de caja chica.

 Factura de Compra

 Recibos
POLÍTICA:
 El monto asignado para caja chica será de L. 10,000.00 para gastos o compras
menores.

 El máximo establecido para el fondo de caja chica será de L. 800.00, todo gasto
que exceda este valor deberá de realizarse por medio de cheque con su debida
orden de compra.

 Todo gasto deberá ser autorizados por los jefes de departamento, y deberá ser
propiamente justificado.

PROCEDIMIENTO

1. Asistente de contabilidad
1.1 Lleva control de los reembolsos que salen de caja chica.
1.2 Recibe órdenes del monto que no debe exceder de 800 lempiras.
1.3 Tiene que llevársela a contador para que verifique.

2 Contador General
2.1 recibe notificación del control verificado.
2.2 lleva administrado los reembolsos verificados.
2.4 Firma aprobación.
3. Gerente General
3.1 Recibe todas las órdenes de rembolso de caja chica.
3.2 Recibe las solicitudes de caja chica.
3.3 Recibe todas las facturas de compras y recibos autorizados por contador.
3.4 sello y firma de aprobación.

POLITICAS DE EFECTIVO.
Ceres Gardenig
Códi
go:
EFEC-
Política De Compras 01
FechaElaboració
n: Versión:01
 10/04/2020
Elaboradopor: Aprobadopor:
Gerente de Fecha:
Departamento 10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Evitar recibir suministros que no hayan sido solicitados por nuestra
empresa, para mantener únicamente productos de calidad.

Alcance: Todo compra de productos

Responsa bl e de la Revisión: Gerente De Departamento.

Políticas:

1). Todo aquel producto que no hay sido solicitado por medio de la orden de compra,
será devuelto al proveedor.

2). Los productos o suministros que presenten daños o no sean conforme a la calidad
solicitada, será devueltos al proveedor.

Conceptos:
Orden de Compra: Documento que contiene la información referente a los productos
vendidos, especificando la cantidad y descripción de los mismos.

Procedimiento
Encargado de Compras
Recibe el producto y revisa si el producto recibido coincide con la orden de compra.
Si algún producto no coincide, lo devuelve al proveedor.
Si algún producto presenta algún daño o no esté conforme a la calidad solicitada, lo
devuelve al proveedor

Política De Presentación Estados Códi

Ceres Gardenig Financieros go:
EFEC-
01
Fecha Elaboración Versión:01
:
 Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Gerente de
Departamento Fecha:
GerenteGeneral 10/04/2020

Propósito: Facilitar la información necesaria a los directivos para la toma de

decisiones.

Alcance: Todos los Balances y Estados de Resultados de la organización.

Responsable de revisión: Gerente De Departamento.

Política: Los estados financieros deberán ser presentados a la gerencia general a más
tardar los primeros 10 días de cada mes.

Estos Estados Financieros serán discutidos con los directivos de la organización en

una junta de cierre al menos 15 días después del cierre del período.

Conceptos:

Estados Financieros. Reportes que muestran la situación financiera de la empresa al

término de un período contable.

Procedimiento:

1. Contador General
1.1 Debe asegurarse tener al día sus Libros contables (Libro diario, libro de
balances, libros mayores y auxiliares).
2. Auxiliar Contable
2.1 Realiza ajustes contables, verificación de saldos de cuentas.
3. Contador General
3.1 Recibe y revisa la información preparada por el Auxiliar contable
3.2 Elabora los estados financieros correspondientes al período.
4. Gerente General

4.1Recibe y analiza los estados financieros con el fin de conocer la situación

financiera de la empresa.
 Política De Aprobación De Créditos Códi
Ceres Gardenig go:
EFEC-
02
FechaElaboració Versión:01
n:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Gerente de Fecha:
Departamento 10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Definir el perfil de los clientes que tendrán el acceso al crédito

otorgado por la organización.

Alcance: Todos los clientes de la organización que reúnan los requisitos

establecidos.

Responsable de revisión: Gerente De Departamento.

Política:

 Para la aprobación de crédito los clientes deberán presentar los

siguientes documentos:

 Solicitud de crédito debidamente llena con la información requerida.

 Referencias bancarias, comerciales, personales

 Escritura de constitución si fuese persona jurídica y si fuese persona

natural constancia de ingresos mensuales.

 Constancia de pagos a cuenta.

Conceptos:

Gerente de Departamento: Persona que utiliza los servicios de otra persona

natural o jurídica.

Procedimiento:

2. Auxiliar Contable
1.1 Recibe toda la documentación del cliente, incluyendo la solicitud de
crédito debidamente llena con toda la información requerida.
1.2 Revisa que toda la información esté completa.
 1.3 Remite los documentos al Contador General

2. Contador General
2.1 Recibe y revisa la documentación del cliente.
2.2 Da su visto bueno
2.3 Remite la documentación al Gerente General

3. Gerente General
3.1 Recibe y revisa la documentación y la autoriza.
3.2 Remite la información al Contador General

4. Contador General
4.1 Informa al cliente de la aprobación de su crédito
4.2 Realiza el desembolso del crédito
4.3 Hace entrega de toda la documentación del desembolso al Auxiliar
Contable para archivarlo

Política De Cheques Devueltos

Ceres Gardenig Códi
go:
EFEC-
03
FechaElaboració Versión:01
n:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Gerente de Fecha:
Departamento 10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Establecer el manejo de los cheques devueltos por fondos

insuficientes, para cobrar a nuestros clientes el recargo cobrado por el
DISTECH.

Alcance: A todos los cheques devueltos por fondos insuficientes o cualquier

otro concepto.

Responsable de revisión: Gerente De Departamento.

Política:

 Todo cheque devuelto por fondos insuficientes tendrá un recargo

establecido por el DISTECH más Lps.300.00 de gastos de
 administración.

 Todo cheque devuelto deberá ser cancelado por el cliente dos días
después de recibida la notificación del DISTECH.

El Contador General es el encargado de realizar la nota de débito al cliente y el

Gerente General la aprueba.

Conceptos:

Fondos insuficientes: Es cuando la cuenta a la que pertenece el cheque

carece de los fondos necesarios para cubrir el monto girado.

Procedimiento:

1. Auxiliar Contable
1.1 Recibe cheque devuelto por la institución bancaria
1.2 Notifica al cliente la devolución del cheque
1.3 Extiende factura de recargo al cliente por cheque devuelto
1.4 Remite nota de débito al cliente

2. Cliente
2.1 Recibe notificación de cheque devuelto
2.2 Recibe factura de recargo por cheque devuelto
2.3 Hace efectivo el pago

Informe Financiero Códi

Ceres Gardenig go:
EFEC-
04
FechaElaboració Versión:01
n:
Elaboradopor: Aprobadopor: 10/04/2020
Contador General Fecha:
10/04/2020
GerenteGeneral

Propósito: Brindar a la empresa informes periódicos que reflejen el estado

financiero en puntos determinados, fortaleciendo la toma de decisiones y los
planes estratégicos pertinentes.

Alcance: Informes financieros

Responsable de Revisión: Contador.

Política:
 Los Estados Financieros serán entregados a más tardar el 5 de cada
mes al Gerente General.
 El Gerente General será el único autorizado para aprobar los Estados
Financieros de la empresa.
 Una vez que los Estados Financieros hayan sido aprobados, se tendrá
una reunión con los Gerentes ó Jefes de departamentos para discutir los
resultados obtenidos.

Concepto: Informe financiero. Es el informe que detalla todas las cuentas de la

empresa en un consolidado.

Procedimiento:

1. Contador General
1.1 Debe asegurarse tener al día sus Libros contables (Libro diario,
libro de balances, libros mayores y auxiliares).
2. Auxiliar Contable
2.1 Realiza ajustes contables, verificación de saldos de cuentas.
3. Contador General
3.1 Recibe y revisa la información preparada por el Auxiliar contable
3.2 Elabora los estados financieros correspondientes al período.
4. Gerente General

Recibe y analiza los estados financieros con el fin de conocer la situación

financiera de la empresa.
 Códi
CERES política de pago a proveedores go:
GARDENIG EFEC-
05
FechaElaboració Versión:01
Elaboradopor: Aprobadopor: n:
Contador General 10/04/2020 Fecha:
GerenteGeneral 10/04/2020

Propósito: Crear los parámetros para hacer efectivo el pago a nuestros

proveedores, y de esta manera conservar un buen record crediticio.

Alcance: Todos los proveedores de la organización.

Responsable De La Revisión: Contador General

Política:

 El pago a proveedores se hará los días viernes en horario de 1:30 a

4:00 PM.

 Todos los pagos a proveedores se harán por medio de cheque bancario

y certificados que deberá llevar dos firmas e impreso en el formato la
leyenda:

NO NEGOCIABLE.
 No se emitirán cheques al portador.

 Todo cheque emitido debe llevar el nombre exacto que aparece en la

factura, recibo, contrato, etc.

Conceptos: Proveedor Personas u organizaciones que suministran y facilitan

lo necesario o conveniente.

Procedimiento

1. Contador General
1.1 Crea parámetros para hacer efectivo el pago de proveedores.
1.2 Cumplir con todos los parámetros a seguir.

2 asistentes de contabilidad

2.1 recibe notificación de propuesta.

2.2 deberá cumplir con sus funciones hechas por contador.

3. Gerente General

3.1 reciben documentos que aplican.

3.2 los aprueba.

3.3 firma y sello.

Conclusión
Las políticas contables deben elaborarse con el objetivo de orientar a los
preparadores y usuarios de la información financiera, en términos del
tratamiento de los hechos económicos que se registran en los a los estados
financieros. Deben ser personalizadas de acuerdo a cada tipo de actividad. 

Las políticas contables están a cargo del responsable de la información que

está definido en los estatutos. Por último, es necesario que cada uno de los
agentes del Gobierno Corporativo se haga responsable por su rol, el Contador
como apoyo en la propuesta de las mismas y los miembros de la Alta
Gerencia, Junta Directiva y Asamblea de Accionistas en el entendimiento y
aprobación de estas; por otro lado, las políticas deben ser ajustadas a las
necesidades de cada empresa, donde se tome el marco normativo como un
referente