PRACTICA CALIFICADA
NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA:
1. La empresa “Tontin S.A.C.” dedicada a la venta de celulares, capta un
cliente al que le ofrece uno de sus más novedosos planes comerciales,
para lo cual firma un contrato de compra – venta en el cual se indica que
el celular deberá ser pagado en plazo de 01 años mediante pagos
parciales pero que le será entregado a los 05 días de firmado el contrato.
Si el contrato se firmó el 12.05.2019, ¿cuándo se entregó el bien? En el
supuesto que en dicha fecha se entregó efectivamente el bien y el
comprobante de pago se emitió recién el 25.05.2019. Indique Usted, ¿en
que fecha HA NACIDO LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA?. Sírvase indicar
la base legal respectiva para su respuesta.
DETERMINACION DEL IMPUESTO:
2. Una empresa en el mes de Mayo del 2019, realizó la venta de 04
Camionetas Mitsubishi 4 x 4 a una persona jurídica por el valor de $
25,000.00 (Veinticinco mil y 00/100 Dólares americanos) cada una,
adicionalmente incurrió en gastos por el servicio de instalación de Air Bag
en cada unidad por un valor total de $ 1000.00. La venta se realizó al
crédito pactándose una primera parte a 30 días y el saldo a 60 días. La
entrega de los bienes se efectúa al pago de la cuota inicial, luego el
cliente efectúa en dicha fecha el pago del total de la compra, por lo cual
obtiene un descuento del 2% sobre el valor de venta de los bienes.
Sírvase determinar:
a) La Base Imponible.
b) El IGV e IPM
c) La fecha en que nace la obligación tributaria
d) Los documentos que deben sustentar esta operación y la fecha en
que deben de ser emitidos.
3. La empresa “Servicios XXX S.A.”, emite por fecha 20.05.2019 la factura
N° 002-00102, por servicios prestados como sigue: valor del servicio S/.
25,000.00, gastos financieros S/. 1,000.00, otros S/. 500.00 además de
otorgar un descuento del 10%. Se pide determinar la base imponible y
cálculo del IGV.
4. La empresa “CDE S.A.C”, dedicada a la venta de computadoras, para la
atención en sus oficinas y demás departamentos, en el mes de mayo
realizan una compra de útiles de oficina por un valor de S/. 2 000.00 a la
Distribuidora “ELEGANTE S.R.L.”, el monto que paga con una impresora
HP. Se pide : Determinar la Base Imponible
5. La empresa “Comida Rápida S.A.C.”, presta los servicios de alimentación
privadas a la empresa XYZ S.A.C. Durante el mes de abril 2019 hace
contrato con dicha empresa para la compra de 100 unidades de muebles
y enseres, que pagará con servicios de alimentación, el valor de venta de
los muebles y enseres, así como del servicio de alimentación es de S/.
10,000.00. Se pide : Determinar la base imponible
6. La empresa constructora CHICOS S.A. , en el mes de Abril 2019, realiza
la venta de uno de sus inmuebles construidos en la zona residencial de la
Cayma a la cadena de hoteles LOS JUANES S.A.C. , el valor del mismo
fue pactado en S/. 450 000.00, además el valor del autovalúo del
inmuebles es como sigue:
Autovalúo 2019 : S/. 300 000.00
Valor de Terreno : 250 000.00
Valor de construcción : S/. 550 000.00
Se pide: Determinar la Base Imponible para efectos del cálculo del
Impuesto General a las Ventas
