La empresa ABC incluye en su estado de situación financiera cuentos por cobrar que sobrepasan
los $ 500.000.000 y que corresponden a préstamos otorgados o una persona natural. A los pocos
días esta persona es condenada por lavado de activos con una sentencia de 20 años de cárcel
¿Qué debe hacer con estos $500.000.000 de pesos?
Implicaciones del caso:
Como primera medida se analiza que es una cuenta por cobrar en un instrumento financiero ya
que para le empresa ABC es un activo financiero y para la persona natural es un pasivo con las
siguientes implicaciones.
Los estados financieros no son reales ya que muestra una cuenta por cobrar por los
500.000.000 cuando pertenecen a préstamos otorgados.
Los préstamos para personas naturales no pueden ser por valores tan altos
A la persona que se le realiza el préstamo tiene condena por lavado de activos donde la
empresa se puede ver implicada en los siguientes casos:
Riesgo reputacional
Riesgo legal
Riesgo de contagio
Complicaciones del ingreso del efectivo
La compañía puede resultar o estar implicada en el caso de lavado de activos.
Análisis de la Legislación NIIF Y NIC a tener en cuenta:
Se debe aplicar la NIIF 17 : las estimaciones del flujo incluye todos los flujos de efectivo dentro de
los límites de un contrato existente y no otros flujos de efectivo.
NIIF 7: Define como riesgo de crédito y el riesgo de unas de las partes de un instrumento
financiero cauce una perdida financiera a la otra parte por incumplir, una obligación y riesgo de
liquidez como el riesgo de una entidad encuentre dificultades en cumplir obligaciones asociadas
con pasivos financieros.
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-
2019/NIIF%202019%20Completas.pdf
- Posibles Alternativas que dan solución a la problemática presentada
Se analiza el caso donde se tienen las siguientes alternativas de solución:
1. Analís de la presentación de la situación financiera ya que se evidencia que no es real
2. Estudio de personal y clientes ante la gestión de riesgo en lavado de activos para evitar
este tipo de inconvenientes para evitar el riesgo reputacional
3. Analizar los ingresos de la compañía bajo soportes para certificar los ingresos sin novedad
4. Análisis de la compañía para evitar implicaciones con lavado de activos.
Luego de realizar un conteo físico de las unidades de mercancía que se encuentran en la bodega
de la empresa en la cual usted trabaja, se determinó que el 50% de esta mercancía es inservible,
ya que en el lugar de almacenaje no se detectó a tiempo una humedad. ¿Qué procedimiento
debe seguir? Tiene un pedido del 90% del inventario que debe ser exportado en 5 días hábiles.
¿Qué alternativa sugiere?
Implicaciones del caso:
Cuando se maneja mercancía de productos terminados se debe tener en cuenta lo siguiente:
Revisión de bodega de almacenamiento de producto terminado que este en buenas
condiciones
Revisar que no mantenga humedad o cualquier medio que pueda dañar la mercancía
Revisión de producto que este en buen estado antes días antes de la entrega al cliente
Posibles Alternativas que dan solución a la problemática presentada:
Considero que la mejor alternativa es poder realizar una nueva negociación con cliente
ofreciéndole mejores precios del producto que se tiene para la entrega y a si mismo llegando a un
acuerdo con una nueva entrega del excedente, y para evitar este tipo de problemas se
recomienda llevar un control diario de los inventarios con la revisión de la calidad de cada
producto que se mantenga para seguir manteniendo las entregas a tiempo.
CONCLUSION
Las cuentas por cobrar son unos de los activos más importantes de las empresas ya que
con ellas cuentan con efectivo para poder cubrir sus obligaciones tanto internas como
externas por eso es vital tener un análisis constante de las mismas para saber su estado y
poder determinar su facilidad de cobro y en especial tener muy claro si todas se pueden
cobrar.
La sección 11 de los lineamientos claros para realizar los cálculos que permitan determinar
esa cobrabilidad y su forma de tratarlas.
