Aplicación Práctica:
La Empresa comercial TECNOLOGIA EN TU ESCRITORIO S.A.C. dedicada a la venta de equipos de computo al por mayor y
menor, presenta la siguiente información:
31.12.2014 31.12.2013 CUENTA
S/. S/.
Fondos Fijos 7,000.00 3,000.00 10
Disponible en efectivo 32,000.00 15,000.00 10
Depósitos en cuenta corriene de la empresa 105,000.00 73,000.00 10
Facturas por Cobrar ( Corriente ) 192,000.00 165,000.00 12
Entregas a Rendir Cuenta 15,000.00 8,000.00 14
Reclamos a Terceros ( corriente ) 7,000.00 8,000.00 16
Alquileres pagados por adelantado 12,000.00 7,000.00 18
Inventarios 180,000.00 80,000.00 20
Anticipo a proveedores por mercaderias 50,000.00 35,000.00 422
Otros Activos Financieros (No Corriente) 37,000.00 18,000.00 30
Unidades de Transporte 400,000.00 370,000.00 334
Depreciación acumulada 220,000.00 180,000.00 39
Plusvalía 50,000.00 35,000.00 34
Activos por impuestos diferidos 12,000.00 8,000.00 37
Intereses no devengados en medición a valor descontado (pasivo) 5,000.00 3,500.00 37
Letras por pagar a proveedores ( corriente ) 48,000.00 23,000.00 42
Cuentas por pagar comerciales 230,000.00 160,000.00 42
Anticipos de cliente 37,000.00 2,750.00 122
Garantias recibidas por alquiler de computadoras 22,000.00 18,000.00 46
Otros pasivos financieros ( Ptmo Bancarios no corriente ) 85,000.00 56,000.00 45
Ingresos Diferidos 27,000.00 15,000.00 49
Paisvos por Impuestos Diferidos 20,000.00 16,000.00 49
Capital Emitido 40,000.00 30,000.00 50
Prima de Emisión 12,000.00 6,000.00 56
Reservas Legal 28,000.00 14,000.00 58
Otras Reservas de Capital 6,000.00 5,000.00 58
Multas Sunat 25,000.00 12,500.00 65
Costo de Ventas 370,900.00 245,000.00 69
Venta Neta de Bienes 820,000.00 712,000.00 70
Prestación de Servicios ( Ingresos Conexos) 170,000.00 68,000.00 70
Ganacia proveniente de Alquiler computadoras 22,000.00 12,000.00 75
Gastos por impuesto a las ganancias 138,100.00 129,750.00 88
Gastos de Administracion 50,000.00 25,000.00 94
Participación de los Trabajadores ( Gasto de Administración) 49,000.00 52,000.00 94
Gastos de Venta 20,000.00 10,000.00 95
Gastos Financieros 30,000.00 15,000.00 97
Ganancia del Periodo ¿? ¿?
- Elabore el Estado de Situación Financiera al 31.12.2014, aplique la NIC 1.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2017 y 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
Activos 2,017 2,016 Pasivos y Patrimonio 2,017 2,016
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 144,000 16% 91,000 14% Cuentas por Pagar Corrientes 273,000 31% 179,500
Cuentas por Cobrar Comerc. Neto 192,000 22% 165,000 26% Otras Cuentas por Pagar 59,000 7% 20,750
Otras Cuentas x Cobrar Neto 22,000 3% 16,000 2%
Anticipos 12,000 1% 7,000 1% Total Pasivos Corrientes 332,000 38% 200,250.00
Inventarios 230,000 26% 115,000 18%
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 85,000 10% 56,000
Total Activo Corriente 600,000 68% 394,000 61% Ingresos Diferidos 27,000 3% 15,000
Pasivos por Impto. Diferido 20,000 2% 16,000
Activos No Corrientes 0%
Activos por Impto a Ganancias 12,000 1% 8,000 1% Total Pasivos Corrientes 132,000 15% 87,000.00
Otros Activos Financieros 37,000 4% 18,000 3% Total Pasivos 464,000 53% 287,250
Propiedad Planta y Equipo Neto 180,000 20% 190,000 29%
Plusvalía 50,000 6% 35,000 5% Patrimonio
Capital 40,000 5% 30,000
Total Activo No Corriente 279,000 32% 251,000 39% Prma de emision 12,000 1% 6,000
Reservas 34,000 4% 19,000
Resultados Acumulados 0%
Utilidad del Ejercicio 329,000 37% 302,750
Total Patrimonio 415,000 47% 357,750
Total Activos 879,000 100% 645,000 100% Total Pasivo y Patrimonio 879,000 100% 645,000
l. crte 1.81 1.97
[Link] 1.08 1.36
l. absol 0.43 0.45
Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre del 2017 y 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
2,017 2,016
Ingresos de Actividades Ordinarias 990,000 780,000
- Costo de Ventas (370,900) (245,000)
28% Ganancia Bruta 619,100 535,000
3% Gastos de Venta y Distribución (20,000) (10,000)
Gastos de Administración (99,000) (77,000)
31% Otros Ingresos Operativos 22,000 12,000
Otros Gastos Operativos (25,000) (12,500)
9% Ganancia por Actividades de Operación 497,100 447,500
2% Gastos Financieros (30,000) (15,000)
2%
Resultado antes de impuesto a la ganancia 467,100 432,500
13%
45% Gasto por Impuesto a la ganancia (138,100) (129,750)
Ganancia Neta del Ejercicio 329,000 302,750
5%
1%
3%
47%
55%
100%
