PAPELES DE TRABAJO
- CONCEPTO.-
Son cédulas de anotación que resumen toda la información, los cálculos y
análisis efectuados sobre los cuales se sustentan los dictámenes periciales.
Pese a que esta denominación de “Papeles de Trabajo”, pareciera una
adaptación manifiesta de los conceptos de la Auditoria, sería dudoso que labor
alguna, sea la contable, financiera, tributaria o pericial deban omitir la
realización de apuntes, anotaciones y detalles de cualquier examen o revisión,
tenga la orientación que tenga, por ello sería necesario el uso de estos
instrumentos de probada eficiencia como son los papeles de Trabajo.
Basada en la experiencia aleccionadora de la Auditoria, la utilización de los
papeles de trabajo es de fundamental importancia en el trabajo pericial. Su
utilización es de fundamental importancia, debido a que, de ellos se sustenta la
vigencia de su informe.
El Perito en la ejecución de su trabajo debe formar un legajo con todos aquellos
documentos que le sean útiles para cumplir con su objetivo, teniendo presente
ante todo que debe constar la notificación o resolución de su nombramiento
dentro de los papeles de trabajo tenemos:
- Descripción del proceso de las partes que se ha tomado conocimientos, los
que nos servirá de base para la formulación de los ANTECEDENTES.
- Programación de las acciones y fundamentación de las mismas como
sustento del trabajo pericial.
- Procedimiento elegido y desarrollado de todas las acciones programadas
- Copias o extracto de la documentación sustentatoria que fundamenta las
conclusiones del informe pericial.
UTILIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
- Revisión De los documentos para determinar los procedimientos que se
efectuarán durante el desarrollo del trabajo.
- Proporcionar la máxima claridad en su lectura.
- Propender a la precisión de la recopilación de la información fundamental
del informe, evitando caer en la superficialidad o redundancia
- Servir como permanente consulta.
Además, se debe tener en cuenta otras consideraciones como:
- Los papeles de trabajo deberán ser rigurosamente ordenados y archivados.
- Cada documento debe constar del objeto del peritaje, número de
expediente, periodo examinado, fecha y otros datos para una mejor
identificación
- Los papeles periciales deben contener señales o marcas que permitan
identificar que las operaciones han sido realizadas.
El tiempo de conservación de los papeles de trabajo se encuentran
directamente relacionados a la culminación del proceso en todas las instancias,
es decir, si corresponde al fuero penal dependerá del delito que se ventila, en
el fuero civil, la prescripción se cumplirá al subir a la segunda instancia, y otros
casos al pasar a la Corte Suprema, se tiene que tomar en cuenta la presente
consideración por que en cualquier parte del proceso pueden requerir al perito
sustentar, ampliar y/o elaborar un nuevo informe Pericial.
PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO CIVIL
Habitualmente, estos se presentan en casos en controversias civiles, en las
que no se involucra la libertad persona, pero si propiedades, obligaciones y
derechos que surgen materia del código Civil. Los principales papeles de
trabajo que se suelen presentar son:
- Cálculos de intereses legales
- Comparaciones entre montos imputados, deducciones y adelantos
- Cálculos de intereses legales laborales
- Valorizaciones de daños y perjuicios
- Análisis de saldos
- Otros.
PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO PENAL
- Monto imputado como faltante
- Análisis de la documentación sustentatoria
- Análisis de saldos
- Otros.
FORMA Y CONTENIDO
Requisitos Mínimos que deben tener en su elaboración en cuanto a su
estructura se refiere:
- Encabezamiento
- Referencia respecto a la causa
- Número de Expediente Judicial
- Notificación de designación
- Juzgado, sala o Instancia Judicial en la que se encuentra
- Título del Papel
CONTENIDO
El contenido debe establecer las observaciones siempre basadas en la razón
principal del Peritaje incidiendo en los aspectos siguientes:
Condición. - Descripción de la situación específica del aspecto a peritar (como
está)
Causa. - Reconocimiento de la causalidad de la deficiencia y observación (por
qué)
Criterio. - Forma racional como debió encontrarse el aspecto observado (cómo
debe o debió ser)
Efecto. - condiciones generadas por la Observación (que Causó)
PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O DICTÁMENES
El Informe será entregado acompañado de una copia para cada uno de los
litigantes en el Fuero civil y solo en original en el Fuero Penal, se debe
conservar una copia debidamente decepcionada para archivo.
En la preparación y presentación del informe o dictamen pericial, según sea el
caso, el Perito debe cumplir con los siguientes requisitos básicos de calidad:
I. El informe Pericial debe presentar, en resumen, las aseveraciones o
aspiraciones objetivas de las partes en litigio (demandante y demandado
en lo Civil y denunciante y denunciado en lo penal).
II. El Informe Pericial debe presentar, en forma concisa y objetiva, el origen y
las causas de los hechos en litigio o presuntos del delito debidamente
acreditados.
III. El informe Pericial debe presentar las apreciaciones o consideraciones
técnicas del Perito sobre los hechos en litigio o presuntos del delito
debidamente comprobados o evidenciados.
IV. En el informe pericial el Perito debe evacuar sus conclusiones
exclusivamente sobre los hechos en litigio o presuntos del delito
debidamente comprobados, consignando la participación de las personas
involucradas en los hechos y la responsabilidad pecuniaria de cada una
de ellas si hubiere.
V. Las conclusiones presentadas en el Informe Pericial deben ser categórica,
terminantes o concluyentes, no ofreciendo ninguna clase de duda a los
lectores del informe, evitando consignar observaciones o salvedades.
OBSERVACIONES AL INFORME
Una vez que las partes, en el Fuero Civil tomen conocimiento del informe
pueden efectuar las observaciones que consideren pertinentes.
Efectuadas las observaciones, es potestad del Juez, no es obligatorio, ordenar
que se explique, amplíe o rehaga el informe, ya sea por los mismos Peritos o
por otros.
LEVANTAMIENTO DE OBSERVACIONES AL INFORME
a) EN EL FUERO CIVIL
EXPLICACIÓN O ACLARACIÓN: La explicación o aclaración tiene lugar
cuando alguna parte del informe no está clara y en consecuencia necesita de
explicación y/o análisis, ello no implica alteración de las conclusiones.
Puede pedir la explicación las partes o el Juez, en este caso el Perito debe
explicar o aclarar con otros razonamientos, pero sin salirse del objetivo de su
trabajo efectuado o desarrollado en el cuerpo del Informe para dar mejor
esclarecimiento a las conclusiones que arribó.
- AMPLIACIÓN: La ampliación del informe se origina cuando es necesario que
se desarrolle nuevos puntos o enfoque, dado que lo actuado es insuficiente
para los objetivos o fines propuestos en búsqueda de la verdad de los hechos.
La ampliación será ejecutada por el o los mismos Peritos en base a las
observaciones formuladas por el Juez o las partes, generalmente las
observaciones se originan en los Peritajes llamados genéricos.
- RENOVACIÓN: La renovación del informe no es otra cosa que rehacer el
informe, porque el mismo ha sido invalidado a consecuencia de las
observaciones, tanto de fondo y de forma.
En los Peritajes Genéricos se produce cuando se enfoca mal algún punto para
lograr entender el objetivo de nuestro trabajo.
En los Específicos, cuando se hayan tomado montos, fechas y otros datos
erróneamente
b) EN EL FUERO PENAL
Al efectuar la entrega del Informe Pericial al juzgado personalmente, según la
normatividad, el Juez se encarga de preguntar sobre la actuación y sobre las
conclusiones a las que se ha arribado, en la práctica se les notifica
requiriéndoles para ratificarse, modificarlo o rectificar el informe pericial.
Si existiera algún tipo de contradicción en el Informe, el juzgador abrirá un
debate con el fin de que cada Perito sustente sus conclusiones y realice una
síntesis de su trabajo.
En las mencionadas diligencias, el imputado y la parte civil tienen derecho a
que esté presente su Perito o técnico con el fin de ayudar a formular las
preguntas que convengan a las partes interesadas
