AUDITORIA FINANCIERA
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA
INTEGRANTES:
BRIYITH ESTEFANY PARDO GAVIRIA Código: 1720650124
MILENA RAMIREZ BENITEZ Código: 1720650147
YERLI YERALDIN VEGA MACHETA Código: 1720650485
HERNANDEZ PEDRAZA VALERIA Código: 1720650250
JHON PADILLA SUAREZ Código: 1720650220
POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA
MARZO 2018
TABLA DE CONTENIDO
Introducción………………………………………………………………………………........4
Justificación......................................................................................................................................5
Objetivos...........................................................................................................................................6
1 ANTECENDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR 7
1.1. Antecedentes desde el nivel internacional 7
1.1.1. Linea de tiempo...........................................................................................................
1.1.2. Objeto Social:..............................................................................................................
1.2. Antecedentes desde el nivel nacional:
REFERENCIA
INTRODUCCIÓN
A las empresas colombianas les corresponde ofrecer no solo un excelente producto o
servicio, además cumplir con la normatividad financiera que las rige, como la adopción de las
Normas Internacionales de Auditoria (NIA), valor agregado que permitirá satisfacer a sus
clientes, crear confianza, seguridad en sus negocios, y permanecer en el mercado.
Por lo tanto, deberán preparase para este proceso, contar con profesionales especializados,
quienes guiarán a las empresas a lograr el debido cumplimento y transparencia de sus
actividades. Adicional se deberán entregar todos los hallazgos detectados y el debido soporte,
de la documentación para sustentar el diagnóstico realizado, proceso cuyo fin es asegurarse
del cumplimiento de estas obligaciones legales, reglamentarias o profesionales, establecer
cual serán los términos del trabajo que se va a realizar, determinar si la relación financiera que
se presenta es aceptable y verídica.
.
JUSTIFICACIÓN
Para la realización de esta investigación se han tenido en cuenta aspectos de vital
importancia al estudiar la Norma Internacional de Auditoria (NIA), en la presentación de los
estados financieros de una empresa, tales como las responsabilidades de un auditor y
organización al adoptar esta normatividad, a sus actividades correspondientes, los cuales
permiten adelantar los respectivos análisis internos y externos que determinaran el alcancé de
sus objetivos.
La aplicación de los contenidos académicos y el flujo de conocimientos del equipo de
trabajo, redundaran en el fortalecimiento del nivel profesional de los estudiantes y la
consolidación de sus competencias y habilidades. Información relevante que permite construir
una estrategia coherente, la cual servirá de insumo para estar preparado al proyectarse a un
escenario real de una organización.
I. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la relación de la auditoría financiera bajo los principios y procedimientos de la
norma Internacional de Auditoria en las organizaciones .
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Diseñar un buen proceso de investigación y recolección de información con el fin de
obtener un conocimiento claro, concreto del tema a investigar.
Identificar las funciones de un auditor al desarrollar su trabajo según las normas NIA.
Identificar la importancia y responsabilidades de las NIA en los estados financieros de una
organización.
Determinar cuáles son las diferencias correspondientes según las NIA a la naturaleza de
cada organización.
Identificar los grupos de aplicación de la norma generada.
II. PLAN DE TRABAJO
El proyecto de investigación, se compone de los siguientes capítulos, secciones y pasos:
1. CAPÍTULO 1: ANTECEDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR
1.1 Sección 1: Antecedentes desde el nivel internacional
Las NIA buscan el interés público basado en los estándares Internacionales de calidad,
buscando mayor confianza y credibilidad en el proceso de Auditoria; trata las
responsabilidades que tiene el Auditor, explica la naturaleza y alcance del Auditor.
El Auditor determina si la información que contienen los Estados financieros es
aceptable, y corresponde a la normatividad, y si es congruente con el movimiento
de la entidad.
Planeación del Auditor:
Es labor del Auditor crear la estrategia que utilizan en el proceso.
La labor del Auditor informar los avances de la Auditoria y los informes y
comunicaciones a la Administración de los hallazgos encontrados.
Después de establecer la estrategia de Auditoria, el Auditor inicia a ejecutar el plan
teniendo en cuenta el objetivo inicial del proceso, utilizando de manera específica los
recursos.
Plan de Auditoria
El Auditor debe tener documentado tanto la estrategia, como el plan de Auditoria, así
mismo, cualquier cambio que estos hayan tenido.
En la documentación debe encontrarse cualquier cambio, y las respuestas por parte
del Auditor sobre los eventos y procedimientos producidos por los mismos.
El Auditor podrá comunicar a la Administración de la entidad con el fin de mejorar la
efectividad de la Auditoria.
Evidencia
Diseñar y aplicar procedimientos pertinentes, que estén de acuerdo a las
necesidades, con el fin de obtener evidencias relevantes.
Información que se utilizara como evidencia
Realizando el diseño y los procedimientos del Auditor, determinar la importancia de
la información que se utilizara como evidencia
Al utilizar información emitida por la entidad, se debe evaluar si la información es
confiable y suficiente.
Diseño de pruebas de controles y pruebas de detalles, el Auditor evaluara si los
elementos y los medios donde se realizaron las pruebas son adecuados y eficientes.
Informe de Auditoria
El informe de auditoría contiene:
Un título que especifique el contenido del informe
El destinatario a quien va dirigido
Introducción del informe
Responsabilidad del Auditor que contendrá la opinión del mismo, acerca de los
Estados Financieros.
En el informe explicara el proceso de Auditoria se llevó a cabo de acuerdo con las
NIA, que este se realizó con ética, con información y evidencias.
Descripción del contenido de la Auditoria, los procedimientos, los hallazgos y las
conclusiones.
Las evidencias obtenidas
Opinión del Auditor
Firma del Auditor
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
1. Explicar con sus propias palabras el objetivo de la Auditoría a los estados Financieros
en el modelo internacional NIA.
Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los Estados Financieros, ya que contienen la
opinión del Auditor si estos corresponden a la información real de la compañía, así mismo evalúa
e informa a la gerencia sobre lo que se aplica realmente en la organización en cada uno de los
procesos de información, de igual manera, evalúa si se están cumpliendo las pautas establecidas
por la gerencia, correspondientes al control interno, analiza si las pautas de control interno se
ajustan a los requerimientos de la compañía, esto con el fin de Brindar asesoramiento a la
Gerencia y al resto de la organización para poder Evidenciar y promover la eficiencia de los
distintos procesos operativos, informar las falencias o errores en alguno de los procesos de la
compañía y poder tomar correctivos necesarios, compara las cifras de los movimientos de la
organización con los Estados Financieros y da la opinión que permitirá a la Administración la
toma de decisiones y la dirección de la compañía.
LINEA DEL TIEMPO
Gráfica 1. Línea de tiempo de los antecedentes del proceso de regulación, por parte del IAASB.
.
2. Sección 2: Antecedentes desde el nivel nacional
Exponer las funciones de la auditoría según la ley 43 de 1990 y la implicación para la
Auditoría a partir de la expedición de la ley 1314 de 2009 y Decreto 2420 de 2015, por la
cual se regulan los Estándares Internacionales de Auditoría emitidos por IFAC.
LEY 43 DE 1990
Reglamento de la profesión de Contador Público
ARTÍCULO 7. DE LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE
ACEPTADAS
Normas personales:
Estas normas deben ser ejecutadas por personas que esten legalmente habilitadas para ejecer la
contaduria publica en colombia, que cuentyen con el entrenamiento adecuado para la ejecucion del
examen teniendo independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo, esto para garantizar la
imparcialidad y la imparcialidad de sus juuicios.
Normas relativas a la ejecución del trabajo:
Se debe contar previamente con una planeacion la cual debe contar con evidencia valida y suficiente
por medio del análisis, inspección, observación, interrogación confirmación y otros procedimientos
de auditoría, teniendo en cuenta los sistemas de control existentes en cada una de las entidades.
Normas relativas a la rendición de informes.
Estos informes se deben expresar de manera clara e inequívoca,el Contador Público deberá expresar
claramente el carácter de su examen, su alcance y su dictamen profesional sobre lo razonable de la
información contenida en dichos informes
El informe debe contener indicación sobre si los estados financieros están presentados de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
Si el contador considera necesario expresar salvedades sobre algunas de las afirmaciones genéricas
de su informe y dictamen, deben ser expresadas de manera clara indicando que cambio se debe
relizar y los motivos e importancia de la salvedad en relación con los estados financieros tomados en
conjunto.
Elegir y plantear las dos principales semejanzas y diferencias entre las funciones y responsabilidades
del auditor bajo NIA’s y las funciones y responsabilidades del Auditor bajo los Estándares
Internacionales de Auditoría. Argumentar las razones por las cuales considera importantes las
semejanzas y diferencias elegidas.
NAGAS NIAS
Estas normas por su carácter general se Las Normas Internacionales de Auditoria se
aplican a todo el proceso del examen de refieren a las cualidades del Auditor como
control y se relacionan básicamente con la profesional y lo ejercitado por el en el
conducta funcional del auditor como persona desarrollo de su trabajo y en la redacción de
humana y regula los requisitos y aptitudes que su informe. Las normas de Auditoria se
debe reunir para actuar como Auditor definen como aquellos requisitos mínimos
para el Audito, que deben observarse en la
realización de un trabajo de auditoria de
calidad y profesional.
NORMAS PROFESIONALES: NORMA 100:
Independencia, integridad y objetividad. Contratos de alto nivel de aseguramiento.
La norma personal referente a la Esta norma específica que, el contador público
independencia, integridad, objetividad debe tener independencia mental en todo lo
establece que el contador público debe tener relacionado con su trabajo, para garantizar la
independencia mental en todo lo relacionado imparcialidad y objetividad de sus juicios.
con su trabajo, para garantizar la imparcialidad
y objetividad de sus juicios.
NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DEL PLANEACIÓN Y CONDUCCION 300:
TRABAJO El contador público deberá planear y conducir
Las normas de auditoria Relativas a la el contrato de aseguramiento de una manera
Ejecución del trabajo determinan los efectiva para satisfacer el objetivo del
procedimientos de Auditoria que han de ser contrato.
considerados por los contadores públicos en el De la misma manera le permite seleccionar un
momento de realizar una auditoria o revisor equipo de trabajo competente y con las
capacidades necesarias para el desarrollo del
fiscal.
trabajo.
Con las NAGA cada país las regula por sus Con las NIAS es fijar normas de auditoria
leyes y normas. internacionales de alta calidad, promoviendo
Las normas de auditoria constituyen los la coincidencia de las normas nacionales con
principios y requisitos que debe seguir el las internacionales para lograr uniformidad en
auditor en el desempeño de su función. Si el la práctica alrededor del mundo, y
auditor sigue estas normas, se estará fortaleciendo en ese medio la confianza de la
garantizando los requisitos mínimos de calidad profesión de Auditoria.
que deben exigirse al auditor en cuanto a:
a) Características personales de auditor
b) Realización del trabajo
c) Informe que emite.
En las Normas de Auditoría Generalmente La Norma Internacional de Auditoría NIA 500
Aceptadas – NAGA – en Colombia, artículo 7 Evidencia de Auditoría – EA – en su alcance se
de la ley 43 de 1990, encontramos cuando se refiere: “… A la Responsabilidad del Auditor
refiere, en el numeral 2 Normas relativas a la para diseñar y ejecutar procedimientos de
ejecución del trabajo: “…Debe obtenerse Auditoría para obtener Evidencia Suficiente y
evidencia válida y suficiente por medio de Apropiada (ESA, sigla que no está en la
análisis, inspección, observación, redacción de la norma), para ser capaz de
interrogación, confirmación y otros obtener conclusiones razonables sobre las
procedimientos de Auditoría, con el propósito cuales basar la Opinión del Auditor”.
de allegar bases razonables para el
otorgamiento de un dictamen sobre los
Estados financieros sujetos a revisión”
I. REFERENCIA
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https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1737-nia-200-objetivos-generales-del-auditor-
independiente-y-conduccion-de-una-auditoria-de-acuerdo-con-las-nia
https://www.ifac.org/system/files/uploads/Trans/Complete%20ED%20Reporting%20on
%20Audited%20Financial%20Statementsesp-final.pdf
