I.

TRABAJO A PRESENTAR A NIVEL GRUPAL, EL JUEVES 19 DE MARZO

DE 2020 ANTES DE LAS 13 HORAS
A. CASO PRÁCTICO - EXAMEN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO,
con la información entregada en aula, se solicita :
1. Preparar la reconciliación bancaria de la cuenta corriente del Banco
Citibank al 31DIC.2018
               
PET SHOP BOYS
  S.A.  
  RUC: 202472331710  
   
  CONCILIACION BANCARIA  
  BANCO CITIBANK - SOLES  
  Cuenta Corriente Soles N° 0100084 (10401)  
   
  Saldo según Libros Contables 31/12/18 S/. 12,154.10  
  SALDO DEL 2018  
   
  Menos  
  Cargos Bancarios contabilizados por el banco pero no por la Empresa  
   
COM CHEQU
FECHA DETALLE MONTO
  P E  
02/12/201
  8     COMISION DEPOSITO O/P HUANUCO S/. 1.00  
05/12/201
  8     COMISION DEPOSITO O/P TARAPOTO S/. 1.00  
06/12/201 COMISION DEPOSITO O/P M. MAYORISTA -
  8     TR S/. 1.00  
10/12/201 COMISION DEPOSITO O/P M. MAYORISTA -
  8     TR S/. 1.00  
11/12/201
  8     COMISION DEPOSITO O/P HUANUCO S/. 1.00  
13/12/201
  8     COMISION DEPOSITO O/P LARCO S/. 1.00  
13/12/201 COM. HABERES MN. PAGOS VARIOS ADM.
  8     SERVI S/. 25.00  
16/12/201 COMISION DEPOSITO O/P M. MAYORISTA -
  8     TR S/. 1.00  
25/12/201
  8     COMISION TALONARIOS S/. 28.00  
31/12/201
  8     COMISION TRANSFERENCIA AL EXTERIOR S/. 4,919.00  
31/12/201 COMISION COBRADA POR CUENTA
  8     ACREEDORA S/. 17.50  
31/12/201
  8     COMISION COBRADORA POR PORTES S/. 3.50  
    S/. 5,000.00  
   
  Mas  
  Depósitos contabilizados por el Banco pero no por la Empresa  
   
COM CHEQU
FECHA DETALLE MONTO
  P E  
26/12/201
  8     INGRESO EN EFECTIVO PIURA S/. 1,200.00  
26/12/201
  8     INGRESO EN EFECTIVO CUZCO S/. 310.00  
    S/. 1,510.00  
   
  Mas  
  Cheques girados por la empresa no cobrados por proveedores  
   
COM CHEQU
FECHA DETALLE MONTO
  P E  
26/12/201 1056
  8 5 303 CANCELACION ASESORIA SISTEMAS S/. 500.00  
27/12/201 1056
  8 6 304 CANCELACION DE SERVICIO TECNICO S/. 800.00  
    S/. 1,300.00  
   
  Menos  
  Depósitos en cuenta por la empresa y no por el Banco  
   
COM CHEQU
FECHA DETALLE MONTO
  P E  
31/12/201 2345
  8 1   DEPOSITO CHEQUE O/B SOLES S/. 1,200.00  
    S/. 1,200.00  
   
  Saldo Según Estado de Cuenta S/. 12,254.10  
   

 
     
  Responsable Contador General  
  Neil Tennant Claudio Collino  
               
2. Preparar el Estado de Flujo de Efectivo de acuerdo a lo establecido en NIC 7.
       
  PET SHOP BOYS S.A.  
  ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO  
  AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018  
  EN SOLES  
   
  METODO DIRECTO  
   
  ACTIVIDADES DE OPERACIÓN    
  Cuentas por cobrar 155,000.00  

  Cuentas por pagar -111,000.00  

  Otras cuentas por pagar -40,000.00  
  Efectivo neto de las actividades de operación 4,000.00  
     
  ACTIVIDADES DE INVERSION    
  Activo fijo -40,000.00  
  Efectivo neto de las actividades de inversión -40,000.00  
     
  ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO    
  Capital social 50,000.00  
  Resultado del ejercicio -10,000.00  
  Efectivo neto de las actividades de financiamiento 40,000.00  
     
  Saldo neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,000.00  
  Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo 6,000.00  
  Saldo Final de Efectivo y Equivalente de Efectivo 10,000.00  
       
 3. Proponer los ajustes y/o reclasificaciones

AJUSTES
5,000.00
CTA DETALLE   DEBE HABER
59 Resultado acumulado 5,000.00  

104 Bancos   5,000.00

Por el reconocimiento de los gastos bancarios no contabilizadas

RECLASIFICACION
590,000.00
CTA DETALLE   DEBE HABER
104 Bancos 590,000.00  
Sobregiro Bancario
469   590,000.00
Por la reclasificación de los anticipos de cliente al lado del
pasivo

B. CASO PRÁCTICO – EXAMEN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, con la

información entregada en aula, se solicita :
1. Proponer los asientos de ajustes y/o reclasificaciones que consideren
necesarios, según lo establecido en las normas emitidas por NIC/NIIF.

AJUSTES N° 1
200,000.00
CT
DETALLE DEBE HABER
A
Resultado acumulado
59 200,000.00  
Facturas por cobrar
12   200,000.00
Por el reconocimiento de la venta realizada en enero 2019 y con cambio de
fecha en factura.

AJUSTES N° 2
 5,100,000.00
CT
DETALLE DEBE HABER
A
Resultado acumulado
59 5,100,000.00  
Facturas por cobrar
12   5,100,000.00
Por la provisión de incobrables por cuentas que superen los 12 meses de
incobrabilidad

AJUSTES N° 3
1,250,000.00
CT
DETALLE DEBE HABER
A
Resultado acumulado
59 1,250,000.00  
Facturas por cobrar
12   1,250,000.00
Por la provisión de perdidas esperadas al cliente G Y M de acuerdo a NIIF 9,
considerando un 50% de no cobranza dentro de los siguientes 12 meses

AJUSTES N° 4
482,030.00
CT
DETALLE DEBE HABER
A
Resultado acumulado
59 482,030.00  
Facturas por cobrar
12   482,030.00
Por el ajuste del valor de costo amortizado de las cuentas por cobrar

RECLASIFICACION
500,000.00
CT
DETALLE DEBE HABER
A

122 Bancos 500,000.00  

469 Sobregiro Bancario   500,000.00

Por la reclasificación de los anticipos de cliente al lado del pasivo
C. CASO PRÁCTICO - EXAMEN DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES, con la
información entregada en aula, se solicita:
1. Proponer los asientos de ajuste y/o reclasificaciones que consideren necesarios
según las normas emitidas por NIC/NIIF.

AJUSTES N° 1
2,360,000.00
CTA DETALLE DEBE HABER

59 Resultado acumulado 2,000,000.00  

401 IGV 360,000.00  

Cuentas por pagar
42 comerciales   2,360,000.00
Por el reconocimiento de la factura omitida FAC. N° 001-185055 ON
THE SIX al 31/12/2018

AJUSTES N° 2
590,000.00
CTA DETALLE DEBE HABER

59 Resultado acumulado 500,000.00  

401 IGV 90,000.00  

Cuentas por pagar
42 comerciales   590,000.00
Por el reconocimiento de la factura omitida FAC. N° 001-520 NEW
ORDER CORPORATION al 31/12/2018