MATRIZ DE MACROPROCESOS DE CONTROL INTERNO COSO ERM

MACROPROCESOS PROCESOS ACTIVIDADES RESPONSABLE SUB - ACTIVIDADES OBJETIVO DE SUB- ACTIVIDAD RIESGO DE SUB- ACTIVIDAD
MACROPROCESOS ESTRATEGICOS
Destinados a establecer y controlar las metas de la empresa. Son los que proporcionan directrices a los demás procesos, es decir, indican cómo se deben realizar para que se pueda lograr la visión de la empresa. Son conocidos también como procesos visionarios y son liderados por la alta dirección
1. Lectura Y aprobacion de Memoria de la junta directiva, El balance General, el Estado [Link] de Estados Financieros 1- Leer y aprobar los estados financieros del ejercicio 200x 1-Falta de concertacion de la junta directiva para la
de Perdidas JUNTA DIRECTIVA lectura y aprobacion de e.f.
[Link] y remocion de los administradores y del auditor en su caso. 2. Eleccion de administradores y auditores del ejercicio correspondiente 2- Elegir administradores y auditores para el ejercicio 200x 2- Desacuerdo al momento de la eleccion por
desconfianza.
Junta General Ordinaria
[Link] emolumentos correspondientes a los administradores y al auditor cuando no hayan ADMINISTRADOR UNICO
sido fijados en el pacto social. 3. Fijacion de honararios de Administrador y Auditor para el ejercicio 3-Establecer los honorarios de auditores y administradores 3- Falta del presupuesto anual al momento de llevar a
correspondiente de acuerdo al presupuesto. cabo a fijacion de honorarios.
[Link] distribucion de utilidades.
JUNTA GENERAL DE 4. Decreto de utilidades del presente ejercicio o ejercicios anteriores
4-Autorizar la proporcion correspondiente de utilidades en 4- Resultados reflejados distintos a la realidad
ACCIONISTAS
economica de la empresa.
[Link] del pacto social base al porcentaje de participacion de los accionistas
[Link] de obligaciones negociables o bonos 1. Autorizar el aumento o disminucion de capital mediante el 1. Autorizar el aumento de capital mediante el incremento 1. Falta de aportaciones monetarias de los socios y
[Link] de acciones con recursos de la propia sociedad y emision de certificados llamamiento o capitalizacion de reservas desacuerdo para capitalizacion de utilidades.
Junta General Extraordinaria de goce del valor de las acciones y capitalizacion de las utilidades
[Link] demas asuntos que de conformidad con la ley o el pacto social, deban ser conocidos 2. Aprobacion de creditos mercantiles con instituciones financieras 2. Establecer creditos a corto y largo plazo para inversiones 2. Que la empresa no clasifique para la obtencion de
en junta general extraordinaria. nuevas de la empresa dichos creditos

1- Formular la estrategia de la 1-Definir la estrategia de la empresa con la gerencia [Link]ñar las estrategias empresariales ventas, mercadeo, operativas 1-Realizar e implemetar estrategias que permitan alcanzar 1-Informacion incompleta o imprecisa acerca de los
empresa Presidente de la junta directiva los objetivos estrategicos de la entidad cambios que afectan a la entidad tales como
2- Vigilar que la estrategia sea cumplida por la administracion competencia, productos o preferencias de los clientes o
cambios normativos.
[Link] seguimiento a las estrategias por medio de evaluaciones en base 2- Evaluar los resultados obtenidos periodicamente en base 2. Falta de informacion de resultado en el tiempo y
2-Elección de gerentes 3-Evaluacion del cumplimiento de la regulaciones y dispociciones legales Secretario de la junta directiva a resultados. a las estrategias establecidas. momento oportuno.
generales y especiales
[Link] al gerente de ventas, gerente de mercadeo, gerente 3. Elegir personal calificado y con capacidad para lograr los 3. Falta de presupuesto para contratacion de personal
JUNTA DIRECTIVA 3-Diseño e Implementacion de 5-Nombramiento de Gerentes generales o especiales. admintrativo y asi mismo evaluar la funcion de esto y si es necesario objetivos estrategicos de la empresa con capacidad idonea.
control interno revocar su nombramiento
6- Revocacion de gerentes generales y especiales
4-Elección de cargos de la junta [Link] el control interno de acuerdo a la estructura organizativa de la 4. Establecer un control interno de acuerdo a la estructura 4. No detectar adecuadamente los riesgos en funcion
directiva organizativa de la empresa para el cumplimiento de de los objetivos de la empresa, partiendo de la
7- Presedir Juntas generales ordinarias y extraordinarias empresa dando cobertura a los riesgos identificado objetivos. ocurrencia de dichos riesgos

8-Reuniones extraordinarias [Link] el cumplimiento de leyes y reglamentos aplicados a la 5. Dar cumplimiento a las leyes y reglamentos aplicados a la 5. Desconocimiento de las leyes y reglamentos
empresa. empresa
9- Aprobación o denegación de nuevos asociados

1-Planificar 1-Planificacion de objetivo generales y especificos a corto y largo plazo Gerente General 1-Determinar objetivo generales y especificos a corto y largo plazo de 1- Diseñar objetivos a corto y a largo plazo teniendo en 1- informacion inadecuada sobre los factores que
2-Organización de empresa en relacion al tamaño cuenta factores de competencia y legislacion aplicable a la
acuerdo a la mision y vision de la empresa empresa pudieran influir en la consecucion de objetivos.
Asesor de la Gerencia 2- Estructura organizativa de la empresa
2-Organización 3- Supervision de los departamentos que conforman la empresa 2-Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro ; como 2- Establecer manuales de puestos de acuerdo a los roles y
tambien de las funciones y los cargos. responsabilidades dentro de la empresa. desactualizada al momento de la realizacion del
manual .
4- Planificacion del presupuesto anual y el plan operativo Secretaria de la gerencia 3- Dirigir la empresa , tomar decisiones, supervisar y ser lider dentro de 3- Planificar el adecuado manejo de la empresa a corto y 3- Control de la empresa por dos o mas personas.
GERENCIA GENERAL esta.
4- Controlar las actividades planificadas comparandolas con lo realizado largo plazo. 4- Sistema de planificacion inadecuados y obsoletos.
3-Direccion 5- Evaluacion de la contratacion del personal de la empresa y detectar las desviaciones o diferencias 4- Realizar evaluaciones de cumplimiento de objetivos a
5- Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar y ubicar el corto y largo plazo mediante analisis de resultados 5- influencia al momento de contrar personal por parte
operativos. de accionistas o empleados.
4-Control 6-Coordinación entre los encargados de las unidades que conforman la empresa personal adecuado para cada cargo 5-Seleccionar personal adecuado de acuerdo al cargo y
6-Coordinar con el Ejecutivo de Venta y la Secretaria las reuniones, desempeño de actividades.
aumentar el número y calidad de clientes, realizar las compras de 6- Concertar con los gerentes de los distintos 6- Canales de comunicación deficientes o imprecisos al
materiales, resolver sobre las reparaciones o desperfectos en la departamentos de la empresa para lograr metas y momento de concertar con los jefes de los
empresa. objetivos planificados en un periodo. departamentos.
 MACROPROCESOS DE APOYO
Destinados a controlar y brindar un servicio de apoyo en la parte contable asi del mismo modo se encarga de la contratacion del recurso humano y de otros servicios necesarios para el desarrollo de la empresa a la ves un analisis financiero de la organizacion con el objeto de proporcionar en forma permanente y oportura informacion que
refleje la realidad economica de la empresa.

1- Selección y contratacion del personal. 1- Contratacion de personal de acuerdo a las actividades del puesto a 1- Seleccionar el personal de acuerdo a las necesidades del 1- Perfil de puestos obsoletos al momento de la
aspirar. cargo a aspirar dentro de la empresa. contratacion.
Gerente Admimistrativo 2- Elaborar seminarios de capacitacion dependiendo del manual de 2-Garantizar que el personal reciba informacion actualizada 2- Expositores con informacion obsoleta hacerca del
puestos. de las actividades que desarrolla . desarrollo de actividades de los cargos de la empresa.
2- Capacitacion y entrenamiento de empleados Jefe de recursos humanos 3- Elaborar manual de puestos de acuerdo a las unidades de la 3- Garantizar que los empleado desarrollen sus actividades 3- Procedimientos inadecuados para el Seguimiento

empresa. de acuerdo a los establecido por la administracion del desarrollo de las actividades de los empleados.
3- Establecer manuales y politicas para la contratacion de personal. Auxiliar de Recursos humanos 4- Evaluaciones periodicas de las actividades realizadas por los 4- Realizar evaluaciones constantes acerca del rendimiento y 4- No se evalua al personal de manera regular y
empleados desarrollo de sus actividades. oportuna.
Recursos Humanos 5- Desarrollar y mantener instalaciones y procedimientos para prevenir 5- Aplicar la normativa vigente legal sobre la seguridad de las 5- Desconocimiento de normativa de seguridad laboral.
4- Administracion y supervision del personsal
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. instalaciones del lugar de trabajo de los empleados.
6- Mantener actualizado las descripciones de cargo diseño y 6- Supervisar que las actividades realizadas por los 6- Falta de personal para la realizacion de supervision.
5- Establecer seguridad e higiene del lugar de trabajo. clasificacion de puestos. empleados esten escritas en el manual de puestos.
7- Efectuar los movimientos autorizados de personal,aplicar pagos por 7- Aplicar la normativa legal vigente al momento de realizar 7- Normativa aplicada desactualizada o
incapacidad medica y demas deducciones que corresponda con forme el calculo de las prestaciones de los empleados de la
6- Realizacion de base de datos de empleados al marco legal empresa. desconocimiento de la misma.
8- Elaborar archivos de hoja de vida de acuerdo al departamento en 8-Tener informacion actualizada de los empleados de 8- Perdida o destruccion de los archivos.

que labora. acuerdo al departamento y las actividades que realiza.

[Link] y mantenimiento de programas de computo. Jefe del departamento 1- Elaboracion de manuales de manejo de programas , actualizacion de 1-Formular manuales para el manejo de software 1- Despido del encargado de la ejecucion de manuales
aplicaciones . informaticos de acuerdo a su naturaleza y actualizacion de de software informaticos.
GERENCIA Tecnicos informaticos las aplicaciones.
ADMINISTRATIVA [Link] y mantemiento de base de datos. 2- Evaluar al software orientado a las solucion de las necesidades de los 2- Determinar si los software cumplen con as necesidades 2- Informacion suministrados por los usuarios del
usuarios. de los usuarios. sistema equivoca o erronea.

Informatica y Sistemas [Link] y administracion de internet y intranet y correon electronico. 3- Establecer el plan de prueba de informacion. 3- Determinar si la informacion procesada por el sistema 3- Falta de actualizacion de las aplicaiones del sistema
cumple con la necesidades de los usuarios. al momento de la impresión de reporte.
4- Mantenimiento periodico de la base de datos. 4- Realizar mantenimiento periodicos para conservar la 4- Procedimientos deficientes para realizar el
[Link] de la red interna uniformidad precision y consistencia de la integridad de los mantenimiento.
registros procesados.
5- Resgtriccion de acceso a internet para un adecuado uso del recursos 5- Establecer un uso adecuado del acceso a internet 5- Fallo de programas utilizados para los accesos a
[Link] y monitorero de las redes de informacion informaticos. unicamente el manejo del correo de la institucion. internet.
6-Configuracion de spydoctor y mantenimiento de redes 6-Proteger los sistemas informaticos de instrusos mediante 6- Vulnerabilidad del programa ante otros mas
el bloqueo de pagina emergentes evitando el ingreso de sofisticados o tegnologia avanzada que vurle la
[Link] y mantenimiento de red interna usuarios no autorizados. seguridad.

Jefe del departamento 1- Solucion de desperfectos en instalaciones. 1-Mantener un constante mantenimiento de posibles 1-Falta de planificacion de tiempo para dar cobertura a
[Link] de las instalaciones de la empresa desperfectos de las edificacion. todas la actividades
Mantenimiento Personal de mantenimiento 2- Instalaciones electricas en los edificios. 2-Realizar instalaciones electricas en el momento oportuno o
cuando se necesiten para evitar el cese de actividades 2- Costos altos, falta de personal cuando ocurran dos o
[Link] de los vehiculos de la empresa dentro de la empresa mas eventos en el mismo dia.
3- Revisiones periodicas de vehiculo ( cada semana) 3-Mantener una adecuada revision en los vehiculos a fin de
3-Falta de personal para dar cobertura a los
mantenimientos.
evitar accidentes y gastos innecesarios para la empresa.
[Link] de mobiliario y equipo de oficina. 4- Pintura, cerrajeria,iluminacion jardineria. 4- Realizar las diferentes actividades de pintura , cerrajeria,
4- Falta de presupuesto al momento de realizar las
diferentes acividades.
iluminacion, en el tiempo y momento oportuno.

[Link] de informes financieros de la empresa.

1-Obtener la informacion financiera de la empresa en tiempo 1- Sistemas de informacion incapaces de producir
1- Elaboracion de estados financieros en fechas oportunas cumpliendoycon leyes y oportuno
momento reglamentos
paraaplicables
la toma de. decisiones futuras. informacion en tiempo oportuno.

2. Supervisar ingresos y gastos de la empresa. Jefe del departamento 2-Establecer un adecuado control en el registro de las 2-Desconocer parte de la naturaleza de la entidad para
2- Registro de las operaciones de acuerdo a su naturaleza.
operaciones todo acorde a su naturaleza. poder llevar a cabo los registros.
3. Elaboracion de presupuesto del ejercicio.
asistestetes contables 3- Elaboracion de declaraciones de iva y pago a cuenta para el pago de 3-Presentacion de declaracion en momento y tiempo
4.- Analizar y aplicar la normativa contable. impuestos. oportuno , asi mismo elaborarlas de acuerdo a la 3-No presentarlas en el limite permitido por la
administracion tributaria.
Contabilidad. operaciones registradas en los sistema.
5. Analisis financiero de los resultados obtenidos. 4-Obtener un mejor control en los documentos de las 4-Realizar una mala codificacion en los documentos de
GERENCIA FINANCIERA 4- Codificacion de los documentos de las operaciones realizadas.
operaciones para un adecuado registro contable. las operaciones resultando como consecuencia
6. Evaluacion de proyectos de inversion. registros contables erroneos.
5-Realizar con exactitud e intregrida los ingresos y egresos
5-Falta de documentacion al momento de realizar las
5. Elaboracion de cheques y remesas. de efectivo de acuerdo a la documentacion que ampara la operaciones de ingresos y egresos de efectivo.
7. Apoyara a la gerencia en la elaboracion de politicas fiscales y financieras. transaccion.
6. procesamiento de datos en el sistema contable 6-Mayor control y productividad a la hora de la elaboracion 6-Ingresar equivocadamente un registro en el sistema
de los estados financieros. lleva como resultado estados financieros erroneos.
7. Revision de conciliaciones bancarias 7-Una mal revision en la conciliacion bancaria lleva a
7-Establecer un control en la disponibilidad bancaria de la
una mal aplicación en su disponibilidad bancaria lo cual

empresa, tanto en sus gastos como en sus ingresos. afecta enormemente a la empresa.
 MACROPROCESOS OPERATIVO
Son aquellos que impactan directamente sobre la sastifacion del cliente en la comercializacion del producto para alcanzar la mision y vision de la empresa partiendo de un buena comercializacion.

1. Rendir informes Mensuales, Trismestrales, semestrales y anuales a la gerencia, de las 1. Elaboracion de repotes del crecimiento de las ventas 1- Recopilacion de informacion de las ventas para verificar el 1- Informacion obsoleta o desactualizado de ingresos
operaciones realizadas por el departamento Jefe de Departamento cumplimiento de objetivos de periodos.
2. Realizar reportes diarios por vendedor dependiendo zona geografica 2. Monitorear si el vendedor esta cubriendo las metas de 2- Procedimientos utilizados por el supervisor
2. Evaluar el cumplimiento de las metas de ventas de cada uno de los vendedores , de comercializacion. ventas diarias asignadas por la empresa. inadecuados al momento de analisis.
teniendo en cuanta los canales de comercializacion Supervisores de ventas
[Link] la cartera de clientes a sus vendedores respetando la 3-Planificar la distribucion de la cartera para evitar 3- Competencia desleal entra los mienbros que
3. Formular el programa anual de ventas del departamento, de acuerdo a las politicas de competencia entre ellos mismos brindando un mejor servicio conforman el equipo de distribucion de los productos
Mercadeo y Ventas distribucion geografica asignada por el gerente de ventas. al cliente. de la empresa.
comercializacion establecidas
[Link] capacitaciones a los vendedores para un mejor trato hacia el 4- Asegurar el adecuado trato de los clientes nuevos y 4-Personal mal capacitado, sin etica y moral.
potenciales dentro del mercado local y extranjero de una
4. Atender y procurar el incremento de la cartera de clientes a fin de establecer cliente que obtenga nuestros servicios eficaz y eficiente.
relaciones comerciales que permitan incrementar las ventas 5- Dar a conocer los productos con que cuenta la empresa y
5- Sin una adecuada publicidad de los productos no hay
5. Comercializacion y promocion de productos de la empresa incrementos en las ventas .
GERENTE DE VENTAS la calidad de ellos.
1. Investigacion de datos crediticios de futuros clientes 1. Obtener informacion veraz para futuros creditos . 1. No aplicar para la aprobacion de dichos creditos.
1. Asignar el plazo en que se asigna el credito.
Jefe de departamento 2. Investigacion de record crediticio con otras empresas 2. Conocer el record de credito con otras empresas. 2. Que el cliente se encuentre en mora con otras
2. Facturacion y cobro de los creditos empresas y no aplique por dicha mora.
Mensajeros de cobros 3. Tener una base de datos actualizada para un mejor control de 3. Obtener con exactitud la situacion actual del credito del 3. Una mala organización en la cobranza de creditos de
3. Diseñar planes para la recuperacion de clientes morosos cliente antiguo y nuevo. clientes antiguos y nuevos .
informaion aplicada a los cobros de nuevos clientes
Cobros y Creditos 4. Recibir y dar seguimiento a las solicitudes de creditos
4. Reconocer el vencimiento de los creditos otorgado por la venta de 4. Obtener la fechas claves del vencimiento de cuotas o 4. Informacion hacerca del credito obsoleto o
productos. finalizacion de creditos de los clientes. inoportuna dando como resultado cuenta incobrable
para la empresa.