CONTROL INTERNO
TALLER - CONTROL INTERNO
Unidad 2 – Actividad 4
CONTABILIDAD PÚBLICA VIRTUAL
RAFAEL GONZALO SANCHEZ GONZALEZ
CODIGO 10042807
DOCENTE
LUIS PEDRAZA
01042019_C1_201913_IX
ABRIL DE 2019
INTRODUCCION
Toda organización sin importar su tipo o tamaño, se ve enfrentada a factores y procesos internos o externos que
pueden generar la inseguridad frente a si son capaces o no de lograr sus objetivos propuestos.
Para afrontar esa inseguridad, se crea El Sistema de Control Interno, sistema que permitirá que en la cotidianidad se
puedan identificar y administrar las actividades que puedan generar algún tipo de riesgo, los cuales deberán ser
gestionados o administrados mediante su identificación, análisis y posible resolución.
Por lo anterior, la implementación de un sistema de control interno que monitoree el proceso de forma permanente,
da un aporte significativo al alcance de los procesos establecidos por la entidad o empresa,
DESARROLLO
1. ¿Qué es el sistema de control interno?
El Sistema de Control Interno (SCI), es un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, principios,
procedimientos, normas, registros y mecanismos de verificación y evaluación, incluyendo las actividades de todo el
personal, organizados y establecidos en cada entidad o empresa, que establece la junta directiva o la alta dirección
de una organización y cuya estructura, componentes, elementos y objetivos se regulan según la normatividad vigente,
para el caso de Colombia, existe el Decreto 943 de 2014 “Por el cual se actualiza el Modelo Estándar de Control
Interno (MECI)”. Tiene como objetivo principal, proporcionar un grado de seguridad razonable, y poder conseguir los
siguientes objetivos:
Mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad.
Prevención y mitigación de la ocurrencia de fraudes.
Realizar una gestión adecuada de los riesgos.
Aumento de la confiabilidad y oportunidad en la información generada por la organización.
Dar cumplimiento a la normatividad y regulaciones que aplican a la organización.
2. Represente de forma gráfica el sistema de control interno.
PLANES DE
MEJORAMIENTO
•DIRECCIONA
MIENTO
ESTRATEGICO
TELENTO
HUMANO
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
SCI
AUDITORIA
INTERNA
ADMINISTRACION
DEL RIESGO
AUTO
EVALUACION
INSTITUCION
AL
3. Mencione y explique la evaluación del sistema de control interno.
La evolución de control interno, nos genera recomendaciones al Nivel Directivo a fin de retroalimentar los procesos
de AUTOEVALUACIÓN, de elaboración de PLANES DE MEJORAMIENTO y generar los insumos necesarios para
llevar a cabo los procesos de AUDITORÍA INTERNA de la entidad.
La evaluación del sistema de control interno, nos facilita resolver inquietudes que se presenten en la entidad, tales
como;
¿Qué problemas son los más comunes y que puedan generar situaciones de riesgo?
¿Cómo están marchando los procesos en la entidad?
¿Porque se presentan estas situaciones?
¿Cuáles son las decisiones que debemos tomar frente a lo identificado?
Una vez identificados los puntos anteriores, se procede a establecer la evaluación independiente del mismo sistema,
para lo cual, se establecen los siguientes objetivos:
Conocer el estado de desarrollo del Sistema de Control Interno en la entidad.
Evaluar la capacidad del Sistema de Control Interno para garantizar el cumplimiento de los objetivos y propósitos
de la entidad.
Detectar las principales fortalezas y debilidades del Sistema de Control Interno y su impacto en el desarrollo de la
función administrativa y operativa de la entidad.
Informar a las autoridades administrativas competentes para la toma de decisiones, el nivel de efectividad del
Sistema de Control Interno.
Recomendar a la alta dirección de la entidad o empresa, las acciones de mejoramiento que deberá emprender
para hacer más eficiente el Control Interno.
4. Señale la importancia del control interno.
La implementación de un sistema de control interno al interior de una entidad o empresa tiene importantes efectos
positivos en su gestión, al igual que en la proyección de sus operaciones. Entre otros resultados, al implementar un
sistema de este tipo la organización puede esperar:
Eficacia, eficiencia y economía en las operaciones que ejecuta, de forma que las tareas trazadas por la organización
para el cumplimiento de sus objetivos misionales se lleven a cabo de la mejor forma.
Elevar la tasa de cumplimiento de las normas internas que la organización ha trazado al igual que aquellas
establecidas por el ambiente externo; esto incluye manuales, leyes, planes, programas y proyectos, etc.
Maximizar la explotación de recursos, tanto financieros como físicos, mediante su protección a través de la
administración de posibles fuentes de riesgo.
5. Cite los aspectos más importantes que se deben tener en cuenta para el informe de control interno.
5.1 Definición de objetivos: Hace referencia a los objetivos propuesto en el COSO, dentro de las siguientes
categorías
a) Operacional
b) Financiera
c) Cumplimiento
5.2 Personal técnicamente capacitado e idóneo: Hace referencia a la capacidad y conocimiento que tenga la
persona que adelanta a auditoria.
5.3 Entendimiento y conocimiento de la entidad o industria: Es vital que se tenga conocimiento integral de la
entidad a la cual se va a auditar; tener identificados los riesgos, asi como el conocimiento de su entorno y
su ambiente interno.
5.4 Planeación del ejercicio: Esta planeación, se debe encaminar principalmente hacia.
a) Identificar riesgos significativos de la entidad, y sus implicaciones en los estados financieros
b) Identificar riesgos significativos de fraude y sus implicaciones en los estados financieros
c) Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados financieros
5.5 Materializar de lo planeado: permite al auditor enfocarse en los aspectos relevantes del ejercicio
5.6 Conocer los objetivos, estrategias y riesgos en la cadena descendente de mando: Es necesario realizar la
entrevista con la persona que este como responsable de la organización, identificando los controles que
existen para mitigar esos riesgos.
5.7 Procedimientos analíticos preliminares: Este ejercicio debe ser complementario al trabajo desarrollado, se
deben incluir análisis financieros, no financieros y de rendimiento.
5.8 Reconocimiento físico de las instalaciones de la empresa o entidad a auditar.
5.9 Documentar la visita: Se debe recopilar la mayor cantidad de documentación, tanto interna como externa,
tales como.
a) INTERNA
(a) Estatutos
(b) Manuales de procedimientos
(c) Políticas
(d) Actas (de asamblea, Juntas Directivas, Comités, etc.)
(e) Reportes Gerenciales
(f) Contratos
(g) Correspondencia con entidades de vigilancia y control
(h) Correspondencia con abogados
(i) Documentos de cámara y comercio
(j) Intranet
(k) Página de internet
b) EXTERNA
(a) Revistas y diarios
(b) Portales de búsqueda en internet
(c) Bases de datos
(d) Cámara de Comercio
5.10 Validación del ejercicio: Presentar a la alta gerencia el informe realizado y realizar la respectiva
validación con respecto a los riegos identificados, hallazgos, identificación del negocio u objeto de la
entidad, entre otros.
RESEÑAS LITERARIAS
Estupiñán, Gaitán, R. (2015). Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna. (2ª ed.). Ecoe
Ediciones.
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