TALLER DE CONTABILIDAD FINANCIERA
Realice la depreciación a los siguientes activos.
A. ambulancia valor de $65.000.000 adquirida hace 3 años
depreciación= $65.000.000*10% salvamento / 3 años
depreciación: $65.000.000 – 6.500.000/ 3 años= $21.666.667 anual
B. ecógrafo por $98.000.000 adquirido hace 2 años
depreciación= $98.000.000*20% salvamento/ 5 años
depreciación: $98.000.000 –19.600.000 / 5 años= $15.680.000 anual
C. equipo de computación por $5.000.000 adquirido hace 4 años
depreciación= $5.000.000-15% salvamento/ 4 años
depreciación: $5.000.000 – 750.000/ 4 años= $187.500 anual
Que es retención en la fuente y enuncie 6 los porcentajes y bases actuales.
Es el cobro anticipado del impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
Concept Base porcentaj
o mínima e
Compras generales $961.000 2.50%
(declarantes)
Compra de vehículos 100% 1%
Servicios generales $142.000 4%
(declarantes)
Servicios de transporte de $142.000 1%
carga
Servicios prestados por $142.000 2%
empresas de vigilancia y aseo
sobre AIU
Arrendamiento de bienes 100% 4%
muebles
Que es el impuesto a las ventas y cual es la tarifa general, la aplicable para
arrendamientos, servicios etc.
Es denominado impuesto al valor agregado (IVA), es un gravamen que recae sobre el
consumo de bienes y servicios. La tarifa general es del 19%.
CONCEPTO TARIFA
Servicio de arrendamiento 10%
Servicio de aseo 19%
¿Qué es principio de causación?
significa que los hechos económicos deben reconocerse y contabilizarse en el
periodo contable en que estos ocurran, es decir, en el periodo en que se venda el
bien, se preste el servicio o en que se configure jurídicamente la obligación o el
derecho.
Trata de que todo ente económico debe realizar la contabilización cuando este se
realice, es decir que si se efectúa una venta se debe hacer su respectiva
causación así no haya recibido el pago.
En la compra a un régimen simplificado, que requisitos debe sustentar dicha compra que
realiza un régimen común responsable del impuesto a las ventas para que esos costos o
gasto proceda como deducible en el impuesto de renta e IVA.
Debe solicitarle la siguiente documentación:
*Cuenta de cobro donde indique nombre completo, identificación, dirección,
teléfono, concepto, valor a cobrar.
*Copia del RUT
*Certificación bancaria
*Copia de la cedula.
*Cámara de comercio
*Doc. Equivalente a factura
Describa algunas de las obligaciones formales que recaen sobre las personas naturales o
personas jurídicas.
OBLIGACIONES MERCANTILES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
[Link] en el registro mercantil Registrase en el RUT: informando dirección,
actividad económica y responsabilidades
fiscales.
2. Llevar contabilidad Actualizar el RUT
3. Inscribir actos, libros y documentos según la Presentar declaraciones tributarias.
ley
4. Conservar correspondencia y demás Retener
documentos de su labor.
5. Abstenerse de ejecutar actos de Facturar
competencia desleal.
Certificar
Inscribirse en industria y comercio
Gran contribuyente auto retenedor compra a Industrias Metálicas HG Régimen Común
mercancías para la venta por valor de $ 4.855.750 Mas IVA, realice las transacciones
contables para el comprador como para el vendedor.
COMPRADOR
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
143501 MERCANCIAS NO FABRICADAS $ 4.855.750
240801 IVA DESCONTABLE $ 922.593
236540 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 121.394
2367 RETEIVA $ 138.389
2368 RETEICA 4*1000 $ 19.423
111001 BANCO DE BOGOTA $ 5.499.137
SUMAS IGUALES $ 5.778.343 $ 5.778.343
VENDEDOR
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
$
413501 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
4.855.750
$
240801 IVA GENERADO
922.593
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 121.394
135518 RETEICA 4*1000 $ 19.423
135517 RETEIVA $ 138.389
111001 BANCO DE BOGOTA $ 5.499.137
$
SUMAS IGUALES $ 5.778.343
5.778.343
TRANSPORTES GYH S.A.S. empresa de transporte de carga No responsable de IVA,
dentro del giro ordinario de sus operaciones incurre en los gastos de Combustible
(Gasolina) de sus Vehículos por Valor de $ 115.850.790 Distribuidora Nipón Régimen
Común, realice las transacciones contables para TRANSPORTES GYH S.A.S.
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
614505 gasto de combustible y lubricantes $ 115.850.790
$
2365 Retención en la fuente 0,1%
115.851
$
1110 Banco
115.734.939
$
SUMAS IGUALES $ 115.850.790
115.850.790
TRANSPORTES DEL MAR S.A.S. empresa de transporte de carga No responsable de
IVA, dentro del giro ordinario de sus operaciones incurre en los gastos de Peajes de sus
Vehículo por valor de $ 2.400 a Fidecomisos Peaje Vanguardia, realice las transacciones
contables para TRANSPORTES DEL MAR S.A.S.
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
614505 GASTOS DE VIAJE TERRESTRE $ 2.400
1105 CAJA $ 2.400
SUMAS IGUALES $ 2.400 $ 2.400
Liquide y contabilice una nómina por valor de 828.116 (esta nomina equivale a 8
Empleados) con los respectivos gastos de seguridad Social, en este orden de ideas por
favor liquide
1. Salarios Por Pagar
2. el valor Correspondiente para pagar por Seguridad social Y Parafiscales.
3. el valor correspondiente a Provisiones de nómina Tener en cuenta que la
Nómina tiene un Auxilio de Transporte de $ 97.032 por cada colaborador. el
porcentaje de ARL a tener en cuenta 0.522%después de haber realizado la
causación de la nómina realice los diferentes pagos por salarios, seguridad
social y Parafiscales.
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
5105 SALARIOS $ 6.624.928
5125 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 776.256
237005 APORTE EPS $ 265.000
238030 APORTES FONDOS DE PENSION $ 265.000
250505 SALARIOS POR PAGAR $ 6.871.184
SUMAS IGUALES $ 7.401.184 $ 7.401.184
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
510568 ARP $ 34.582
510569 APORTES EPS $ 563.119
510570 APORTES FONDO DE PENSION $ 794.991
510572 APORTES PARAFISCALES $ 596.244
237006 ARP $ 34.582
237005 APORTES EPS $ 563.119
238030 FONDOS DE PENSION $ 794.991
237010 APORTES PARAFISCALES $ 596.244
SUMAS IGUALES $ 1.988.936 $ 1.988.936
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
510530 CESANTIAS $ 616.519
510527 INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS $ 74.012
510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 616.519
510539 VACACIONES $ 276.259
261005 CESANTIAS $ 616.519
261010 INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS $ 74.012
261015 VACACIONES $ 276.259
261020 PRIMA DE SERVICIOS $ 616.519
SUMAS IGUALES $ 1.583.309 $ 1.583.309
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
250505 SALARIOS POR PAGAR $ 6.871.184
237005 APORTE EPS $ 828.119
237006 ARP $ 34.582
238030 APORTES FONDO DE PENSION $ 1.059.991
237010 APORTES PARAFISCALES $ 596.244
1110 BANCO $ 9.390.120
SUMAS IGUALES $ 9.390.120 $ 9.390.120
con el siguiente estado de situación financiera de prueba organizar y clasificar los rubros y
realizar el respectivo Estado de situación financiera en (Activo Corriente y No
Corriente Pasivo Corriente ) y Estado De Resultados de La empresa EL DESCUADRE LTDA
Para Mayor Comodidad de usted como Estudiante, Clasifique las cuentas en Debito,
Crédito según los valores obteniendo sumas iguales y posteriormente reclasifique en
(Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Y Costos) Para finalizar con el Estado de
situación financiera Y Estado De Resultados
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 3.125.000
1205 ACCIONES $ 14.825.350
1215 BONOS $ 1.145.000
1305 CLIENTES $ 4.875.000
133015 ANTICIPO A TRABAJADORES $ 5.000.000
ANTICIPOS DE IMPUESTOS O
1355 CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR $ 1.855.000
1435 INVENTARIOS $ 2.300.000
1505 PPYE $ 48.396.150
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 2.994.525
2205 PROVEEDORES $ 2.435.135
2380 ACREEDORES VARIOS $ 3.914.865
2408 IMP. GRAVAMENES Y TASAS $ 3.000.000
2505 OBLIGACIONES LABORALES $ 18.355.475
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 2.000.000
3105 CAPITAL $ 22.450.000
3305 RESERVAS $ 1.331.500
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 4.000.000
4135 INGRESOS OPERACIONES $ 155.850.000
510424 GASTOS DE INCAPACIDAD $ 7.850.000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 15.250.000
519535 GASTOS DE COMBUSTIBLE O LUBRICANTE $ 25.860.000
6135 COSTOS DE VENTAS $ 85.850.000
SUMAS IGUALES $ 216.331.500 $ 216.331.500
EL DESCUADRE LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
A DICIEMBRE 31 DEL 2018
INGRESOS OPERACIONALES $ 155.850.000
COSTOS DE VENTAS $ 85.850.000
UTILIDAD BRUTA $ 70.000.000
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE INCAPACIDAD $ 7.850.000
GASTOS DE PERSONAL $ 15.250.000
GASTOS DE COMBUSTIBLE O
$ 25.860.000
LUBRICANTE
$ 48.960.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 21.040.000
INGRESOS NO OPERACIONALES $ -
GASTOS NO OPERACIONALES $ -
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO $ 21.040.000
IMPUESTO DE RENTA 33% $ 6.943.200
UTILIDAD $ 14.096.800
__________________ ____________________
JESSICA CASTIBLANCO
GERENTE CONTADORA
EL DESCUADRE LTDA
ESTADO FINANCIERO
A DICIEMBRE 31 DEL 2018
ACTIVOS
BANCOS $ 3.125.000
ACCIONES $ 14.825.350
BONOS $ 1.145.000
CLIENTES $ 4.875.000
ANTICIPO A TRABAJADORES $ 5.000.000
ANTICIPOS DE IMPUESTOS O
CONTRIBUCIONES O SALDOS A $ 1.855.000
FAVOR
INVENTARIOS $ 2.300.000
PPYE $ 48.396.150
TOTAL, ACTIVOS $ 81.521.500
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 2.994.525
PROVEEDORES $ 2.435.135
ACREEDORES VARIOS $ 3.914.865
IMP. GRAVAMENES Y TASAS $ 3.000.000
OBLIGACIONES LABORALES $ 18.355.475
INGRESOS RECIBIDOS POR
$ 2.000.000
ANTICIPADO
TOTAL, PASIVOS $ 32.700.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 29.393.200
RESERVAS $ 1.331.500
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 4.000.000
ANTERIOR
UTILIDAD $ 14.096.800
TOTAL, PATRIMONIO $ 48.821.500
TOTA PASIVOS Y PATRIMONIO $ 81.521.500
__________________ ______________________
JESSICA CASTIBLANCO
GERENTE CONTADORA
Realice la causación de los siguientes hechos económicos, recuerde registrar el costo de
venta.
La empresa VAMS SERVICES S.A.S el dia 2 de Abril, compra mercancías con un
descuento facturado del 10% a Industrial América Gran Contribuyente a crédito así:
Producto A 10.000 unidades a $ 12.200 más IVA, cada una.
Producto B 3.500 unidades a $ 10.700 más IVA, cada una.
Producto C 16.900 unidades a $ 8.200 más IVA, cada una.
Producto D 3.000 unidades a $ 10.500 más IVA, cada una.
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
143501 COMPRA PRODUCTO A $ 109.800.000
143502 COMPRA PRODUCTO B $ 33.705.000
143503 COMPRA PRODUCTO C $ 124.722.000
143504 COMPRA PRODUCTO D $ 28.350.000
2408 IVA DESCONTABLE $ 56.349.630
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 7.414.425
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO $ 8.452.445
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
2368 $ 3.274.210
RETENIDO
1110 BANCOS $ 333.785.550
SUMAS IGUALES $ 352.926.630 $ 352.926.630
Se realiza ventas de contado a la Señora maría del pilar hurtado No responsable de IVA,
así:
Producto A … 500 a $ 26.500 más IVA
Producto B 800 a $ 24.500 más IVA
Producto C 150 a $ 18.500 más IVA
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
413501 VENTA PRODUCTO A $ 13.250.000
413502 VENTA PRODUCTO B $ 19.600.000
413503 VENTA PRODUCTO C $ 2.775.000
2408 IVA GENERADO $ 6.768.750
1110 BANCOS $ 42.393.750
SUMAS IGUALES $ 42.393.750 $ 42.393.750
143501 INVENTARIO PRODUCTO A $ 6.100.000
613501 COSTO DE VENTA PRODUCTO A $ 6.100.000
143502 INVENTARIO PRODUCTO B $ 8.560.000
613502 COSTO DE VENTA PRODUCTO B $ 8.560.000
143503 INVENTARIO PRODUCTO C $ 1.230.000
613503 COSTO DE VENTA PRODUCTO C $ 1.230.000
SUMAS IGUALES $ 15.890.000 $ 15.890.000
La empresa VAMS SERVICES S.A.S, incurre en los siguientes gastos, en el mes de junio, se
cancelan de contado, con el fondo de caja menor de la empresa:
Transporte mensajero $35.000, Gastos de Cafetería $22.000, gastos de Fotocopias
$33.800, Gastos Notariales por $21.000 más Iva, Compras de Periódicos $10.000,
Mantenimiento de equipos de cómputo $40.000, aseo de oficinas $55.000, Parqueaderos
$18.000, Combustible camioneta $50.000, Restaurantes $44.000, elementos de Aseo
$90.000 (deberá adicionar el Iva donde corresponda).
CODIGO NOMENCLATURA DEBITO CREDITO
513505 ASEO DE OFICINAS $ 55.000
513550 TRANSPORTE MENSAJERO $ 35.000
514520 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE COMPUTO $ 40.000
519510 COMPRAS DE PERIODICOS $ 10.000
519525 GASTOS DE CAFETERIA $ 22.000
519525 ELEMENTOS DE ASEO $ 90.000
519530 GASTOS DE FOTOCOPIAS $ 33.800
519535 COMBUSTIBLE CAMIONETA $ 50.000
519560 RESTAURANTE $ 44.000
519565 PARQUEADERO $ 18.000
524005 GASTOS NOTARIALES $ 21.000
2408 IVA DESCONTABLE $ 3.990
110510 CAJA MENOR $ 422.790
SUMAS IGUALES $ 422.790 $ 422.790
Se realiza ventas de contado a una empresa Gran Contribuyente, denominada
Distribuidora El Buen Precio S.A. con un descuento por pago de contado del 10%, las
ventas fueron:
Producto A 2.600 a $ 30.000 IVA INCLUIDO
Producto AB 3.800 a $ 24.900 IVA INCLUIDO
Producto M 4.000 a $ 18.900 IVA INCLUIDO
Producto EQ 2.000 a $ 32.900 IVA INCLUIDO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
413501 VENTA PRODUCTO A $ 78.000.000
413502 VENTA PRODUCTO AB $ 94.620.000
413503 VENTA PRODUCTO M $ 75.600.000
413504 VENTA PRODUCTO EQ $ 65.800.000
240801 IVA GENERADO $ 59.663.800
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 7.850.500
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO $ 8.949.570
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
135518 4*1.000 $ 1.256.080
236575 AUTORENTA 0,40% $ 1.256.080
135575 ANTICIPO AUTORENTA 0,40% $ 1.256.080
110505 CAJA GENERAL $ 355.627.650
SUMAS IGUALES $ 374.939.880 $ 374.939.880
Explique que es el Ipoconsumo e indique las tarifas.
Es un impuesto aplicado sobre ciertos bienes y servicios, y esta regulado por los artículos
512- 1, es un gravamen que se aplica a productos que no se consideran de primera
necesidad.
La tarifa del 16% del impuesto al consumo se aplica sobre los siguientes bienes:
Vehículos automóviles de tipo familiar y los camperos cuyo Valor FOB (o el
equivalente del Valor FOB) sea mayor o igual a USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea mayor o igual a
USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
Globos y dirigibles; planeadores, alas planeadoras y otras aeronaves, no
propulsados por motor y de uso privado.
Otras aeronaves como helicópteros y aviones; vehículos espaciales (incluidos los
satélites) y sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales, que sean de uso
privado.
La tarifa del 8% del impuesto al consumo se aplica sobre los siguientes bienes:
Vehículos automóviles de tipo familiar y los camperos cuyo Valor FOB (o el
equivalente del Valor FOB) sea menor de USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea menor de USD
$30.000, incluyendo sus accesorios.
Motocicletas con motor de émbolo alternativo de cilindrada mayor a 200cc.
Yates y otras embarcaciones o barcos de recreo o uso deportivo, incluyendo botes
de remo y canoas.
Servicios de comidas y bebidas en restaurantes y bares.
La tarifa del 4% del impuesto al consumo se aplica sobre los siguientes servicios:
Operadoras de telefonía.
Servicios de internet y navegación móvil.
