SERVICIOS GENERALES S.A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2018
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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA - EJERCICIO 2018

Contenido Páginas

I Antecedentes económicos que inciden en la información presupuestaria y

financiera 1
II Principales políticas contables 1-2
III Normatividad aplicable a la Entidad 2-3
IV Hechos significativos y transacciones inusuales 3-4
V Identificación de cuentas significativas y de riesgo 4-5
VI Riesgos significativos identificados y procedimientos planificados 6-16
VII Importe de la materialidad de planeación (MP) determinada 17
VIII Importe del Error Tolerable (ET) 17
IX Importe nominal para acumular errores 17-18
X Consideraciones para determinar Materialidad (MP), Error Tolerable (ET) e
Importe nominal de errores 18
XI Estrategia de auditoría con relación al control interno 18-19
XII Estrategia de auditoria en relación a los sistemas de información 19
XIII Informes a emitir y fechas de entrega 19
XIV Cronograma y relación de integrantes del equipo de auditoría 19
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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA - EJERCICIO 2018

I ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN

PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

SERVICIOS GENERALES S.A., en adelante la Entidad, con domicilio fiscal

en Av. Los Insurgentes Nº 1993 Lima – Santiago de Surco, inició sus
actividades el 01 de octubre de 1992.

La Entidad es responsable de los sistemas administrativos de abastecimiento,

contabilidad, tesorería y recursos humanos, así como de asesorar e informar en
materia de legislación sobre la correcta aplicación de las disposciones legales y
reglamentarias del sector y de la administración interna de un grupo de empresas
vinculadas a la prestación de servicios educativos (nivel escolar).

II PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Las principales políticas contables aplicadas en el registro de las

transacciones y preparación de los Estados Financieros, Control interno,
cumplimiento y gestión se detalla como sigue:

Marco de información financiera -

Las existencias se registran al precio de compra o adquisición, y están valuadas

siguiendo el método de primeras entradas y primeras salidas (PEPS), y se
presentan en los Estados Financieros a valores históricos y comparativos.

La depreciación de los bienes del activo fijo, se ha calculado en forma mensual en

base a la probable vida útil de los bienes siguiendo el método de línea recta.

El cálculo de la provisión para beneficios sociales a los trabajadores nombrados y

contratados por servicios personales, se ha efectuado de acuerdo a la normativa
vigente.

La unidad monetaria utilizada para el registro contable de las operaciones, es el sol

representado por el símbolo S/.
III NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
 La base legal se encuentra normada principalmente por los siguientes
dispositivos:

IV HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

a) Mediante Memorándum de fecha 30 de junio de 2018 se aprobó la fijación

como nuevo plazo el 31 de diciembre de 2018 para el registro de datos en el
Módulo Web de Revaluación de Edificios y Terrenos para la aplicación de lo
dispuesto en la norma vigente. En base a ello la Entidad incorporará ajustes
por revaluación de terrenos.

b) Al 30 de junio de 2018, la Entidad mantiene cuentas por cobrar por

S/.3,922,414, correspondientes principalmente a retenciones y/o embargos
judiciales efectuados a la cuenta corriente bancaria. En tal sentido, la Entidad
ha efectuado los procedimientos de reclamo correspondientes; sin embargo, a
la fecha este importe no ha sido provisionado en vista de su dudosa
recuperabilidad. Respecto al periodo anterior sólo se ha presentado un
recupero de S/.30,694.

c) La Entidad mantiene registrada una cuenta por cobrar a una aseguradora local
por un importe ascendente a S/.3,220,664, correspondiente a una
indemnización por siniestro de activos. A la fecha, la aseguradora ha
determinado una liquidación final conjuntamente con el Grupo Educativo, por
lo cual el importe registrado por la Entidad no sería recuperable, y en
consecuencia los activos se encuentran sobreestimados en dicho monto.

d) La provisión por cálculo actuarial por el periodo 2018 y el registro por los
litigios en contra de la Entidad en calidad de sentencia en primera y/o segunda
instancia y en calidad de cosa juzgada del período 2018, no han sido
actualizados, los cuales se realizarán al cierre del ejercicio presupuestal 2018.

e) Al 30 de junio la Entidad ha devengado seguros pagados por anticipado con

efecto a resultados del ejercicio por un importe ascendente a S/.5,461,694.

f) Al 30 de junio la Entidad tiene pendiente el registro de la provisión de

vacaciones ganadas y no gozadas por los trabajadores bajo el régimen
privado.

g) El rubro Donaciones a terceros se ha incrementado en S/.10,770,711

debido a la transferencia de S/.10,366,666 realizada a la Organización
 Deportiva Panamericana ODEPA, que corresponde a la segunda cuota
relacionada a los derechos de comercialización de los XVIII Juegos
Panamericanos de Lima 2019, de acuerdo a lo indicado en el Acuerdo
de Responsabilidades y Obligaciones para la Organización de los XVIII
Juegos Panamericanos del 2019.

V IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO

Al 30 de junio de 2018, las cuentas significativas y de riesgo son los

siguientes:

Rubros Importe
S/.
Estado de situación financiera -
Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,447,106)
Cuentas por Cobrar comerciales ) 7,082,495)
Existencias 5,819,587)
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 618,792)
Cuentas por pagar a proveedores 6,682,794)
Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales 1,085,677)
Patrimonio 7,439,977)
Total Activos 15,248,272

Estado de resultados -
Ventas 12,756,442)
Utilidad bruta 5,401,173)
Utilidad antes de impuestos 441,529)
Utilidad neta 298,571)
Gastos de administración (3,854,529)
Gastos de ventas (1,064,959)
Gastos financieros (705,832)
Ingresos financieros 476,926)
VI RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS

 Impacto a nivel de Estado

Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta

Existe el riesgo inherente que la Estados Financieros 1. Realizar indagaciones de fraude ante la dirección y
administración sobrepase los principales funcionarios de la Entidad, a través de
controles de la entidad y se vea nuestro especialista Legal.
involucrada en situaciones de 2. Revisar asientos de diario y otros ajustes efectuados
fraude. durante el año y al cierre del periodo.
3. Revisar las estimaciones contables efectuadas por la
Entidad.
4. Entender y revisar el documento soporte de las
transacciones significativas:
a) Ingresos
b) Compras
5. Efectuar procedimientos de revisión analítica al
cierre del periodo (comparaciones de estados
financieros).
6. Identificar situaciones que pudieran generar indicios
de fraude en la parte presupuestal.
7. Obtener la carta de manifestaciones (la
administración debe confirmar cuál es su proceso a
la valoración de este riesgo y confirmar si tiene o no
conocimiento sobre indicios o situaciones de fraude).
  Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta
La disposición del efectivo es Efectivo y equivalente de efectivo 1. Solicitar un listado al área de la oficina de tesorería
autorizada por las personas de las entidades financieras con las que efectúa
adecuadas. operaciones la entidad.
2. Validar este listado a fin de identificar la integridad
de esta información, considerando transacciones de
préstamos con entes cooperantes o bancos del
exterior.
3. Preparación de las cartas de confirmación, indicando
entre otros temas los saldos al cierre y las personas
autorizadas para girar contra las cuentas corrientes
de la entidad, firma de cheques entre otras
operaciones.
4. Enviar y controlar la adecuada confirmación de las
cartas a los bancos.
5. Solicitar el registro que evidencie las autorizaciones
del personal para efectuar las transacciones con las
entidades financieras.

Los saldos en bancos Efectivo y equivalente de efectivo 1. Solicitar las conciliaciones bancarias y preparar el
corresponden a transacciones que resumen de conciliaciones bancarias.
han ocurrido, se han registrado de 2. Cotejar o cruzar las respuestas de las entidades
forma íntegra y la entidad controla financieras con el resumen de conciliaciones.
estos derechos. 3. Identificar partidas conciliatorias y verificar su
anticuamiento.
4. Seleccionar una muestra por las partidas
conciliatorias significativas y solicitar la
documentación soporte.
5. Revisar que no hayan fondos sujetos a restricción.
6. Validar las transferencias otorgadas a la entidad.
7. Verificar a través de una muestra en el periodo el
registro por la fase determinado y recaudado por los
ingresos de legalizaciones, reintegro y remesas
consulares.
  Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta
Las cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar comerciales / 1. Entender la naturaleza de la cuenta.
están registrados en forma íntegra, Ingresos 2. Solicitar el detalle operativo de esta cuenta y cruzar
presentado y clasificado con el saldo contable.
adecuadamente y que la entidad 3. En base a muestreo (procedimientos a detalle)
tenga el derecho y la obligación de validar los saldos, solicitando la documentación
cobro. soporte en original, esto incluye contratos,
convenios, comprobantes de pago.
4. Revisar la recuperabilidad del importe registrado y
evaluar si reúne los requisitos según el marco de
información financiera aplicable para ser
considerado como un activo.
5. Revisar su correcta clasificación (corriente o no
corriente) en el EEFF.
6. Realizar pruebas de corte de ingresos.

Los bienes y suministros de Inventarios 1. Entender la naturaleza de la cuenta.

funcionamiento se han registrado 2. Solicitar el detalle operativo indicando se muestre la
correctamente, la entidad posea el ubicación del componente en la cual se encuentra
derecho sobre estos bienes y están físicamente ubicada la existencia, este detalle tiene
registrados a sus valores que estar valorizado y con fecha de adquisición.
correspondientes. 3. Efectuar pruebas selectivas de valuación (VNR o
costo).
4. Efectuar pruebas selectivas de adecuado costeo.
5. Validar la razonabilidad de la provisión por deterioro
u obsolescencia de mercadería.
6. Realizar pruebas de corte documentario.
7. Participar de la observación de inventarios
físicos(muestra).
8. Verificar si existe existencias no registradas.
  Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta
Los gastos pagados por anticipado Servicios y otros contratados por 1. Entender la naturaleza de la cuenta.
representan beneficios o servicios a anticipado. 2. Solicitar el detalle operativo de los seguros
ser recibidos o utilizados en los contraídos y vigentes al cierre del periodo 2018.
próximos ejercicios, por los cuales 3. Solicitar el cuadro de devengamiento de los seguros.
se ha contraído una obligación o 4. Verificar su correcto devengamiento y registro
desembolsado fondos. contable.
5. Verificar su correcta clasificación (corriente o no
corriente)

Las cuentas por cobrar Otras cuentas del activo 1. Solicitar el listado operativo de los cheques girados y
relacionadas a gasto corriente y de no pagados al 31 de diciembre de 2018.
capital, corresponden a 2. Verificar la antigüedad de los cheques.
transacciones válidas, íntegras, se 3. Seleccionar una muestra y verificar el pago posterior
registradas correctamente y o reversión.
cumplen los requisitos para su
reconocimiento.

Las propiedades, planta y equipos Propiedades, planta y equipo 1. Conciliar las transacciones financieras del año con
corresponden a activos sobre los el gasto de capital efectuado en la parte
que la entidad tiene control, son presupuestal.
activos que existen y están 2. Verificar la actualización de la vida útil por los
valuados correctamente. inmuebles (edificios y terrenos), así como su
registro contable.
  Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta
3. Solicitar el movimiento del rubro por el costo y su
correspondiente depreciación por cuenta.
4. Por el movimiento del rubro, seleccionar una
muestra representativa de saldos iniciales y por las
adiciones y deducciones significativas solicitar la
documentación soporte del costo registrado.
5. Solicitar los papeles de trabajo de la Toma de
inventario físico, y por la muestra de saldos
iniciales, adiciones y deducciones verificar que
hayan sido inspeccionados.
6. Coordinar con la Oficina de Control Patrimonial la
existencia de deterioro.

La depreciación es calculada y Propiedades, planta y equipo 1. Indagar la política de estimaciones por depreciación.
registrada correctamente. 2. Realizar el recalculo de depreciación y cotejar con el
registro contable.
3. Efectuar procedimientos analíticos sustantivos de
ser el caso (pruebas globales de depreciación).

Los softwares y otros activos Otras Cuentas del Activo 1. Solicitar el listado operativo al cierre del periodo
intangibles corresponden activos 2018.
sobre los que la Entidad tiene 2. Verificar que hayan sido inventariados al cierre del
control, que existan y estén periodo.
valuados correctamente. 3. Coordinar con la Oficina de Informática a fin de que
nos informe la situación al cierre del periodo.

La amortización es calculada y Otras Cuentas del Activo 1. Indagar la política de estimaciones por depreciación.
registrada correctamente. 2. Realizar el recalculo de depreciación y cotejar con el
registro contable.
3. Efectuar procedimientos analíticos sustantivos de
ser el caso (pruebas globales de depreciación).
  Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta
Las cuentas por pagar Cuentas por pagar 1. Solicitar el detalle operativo de cuentas por pagar y
corresponden a transacciones efectuar el cruce con el saldo en libros.
válidas o proveedores reales, son 2. En base al conocimiento de la entidad seleccionar
íntegros, se registran correctamente los proveedores más relevantes que estuvieron
y cumplen los requisitos para su involucrados en la prestación de servicios u
reconocimiento. ejecución de obras.
3. Revisar si cuentan con el proceso de licitación
correspondiente, según la normativa vigente y
corresponden a proveedores reales.
4. Enviar confirmaciones a los proveedores y en base
a su respuesta efectuar el cruce con los saldos
contables.
5. Efectuar el procedimiento de pasivos no registrados,
(solicitando al área de tesorería los pagos
efectuados entre la fecha de cierre y la fecha del
trabajo de campo).

Las otras cuentas por pagar Otras cuentas por pagar 1. Solicitar el detalle operativo de cuentas por pagar y
corresponden a transacciones efectuar el cruce con el saldo en libros.
reales, son íntegros y se registran 2. Verificar que las obligaciones se encuentran
correctamente y cumplen los correctamente valuadas.
requisitos para su reconocimiento. 3. Seleccionar una muestra a fin de poder verificar sus
pagos posteriores.
4. Verificar si todas las obligaciones pendientes de
pago hayan sido registradas correctamente.
  Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta
Los beneficios sociales y Beneficios sociales y obligaciones 1. Solicitar la hoja de trabajo del cálculo por
obligaciones provisionales están provisionales Compensación por Tiempo de Servicios.
registradas íntegramente, en los 2. Verificar o comprobar la razonabilidad del cálculo y
importes correctos y constituyen que se encuentren debidamente autorizados.
obligaciones de la entidad. 3. Solicitar la hoja de trabajo por el Cálculo actuarial y
evaluar su correcta aplicación.
4. Analizar y resolver cualquier diferencia significativa.

La Entidad, mantiene procesos Provisiones 1. Verificar el registro contable se haya realizado de

civiles, administrativos, penales, y acuerdo a la normativa de cierre contable.
laborales en contra, los cuales 2. Solicitar a la oficina de Procuraduría el listado por
deben ser confirmados y evaluados aquellos litigios en contra de la Entidad, el cual debe
por el Procurador, a fin de señalar: i) Demandante, ii) Monto demandado, iii)
determinar si existen pasivos a Situación iii) Descripción, principalmente.
provisionar o pasivos contingentes a 3. Enviar confirmación al Procurador, solicitando nos
revelar en notas a los estados confirmen las sentencias judiciales en contra de la
financieros, adicionales a los que el Entidad en primera y/o segunda instancia y en
Consejo, mantiene registrado y calidad de cosa juzgada.
revelado respectivamente. 4. En base a la normativa vigente determinar los
criterios para su registro o revelación.
5. Seleccionar una muestra por aquellos litigios en
trámite, con sentencia firme y no firme.
6. Verificar la existencia y confirmación de la sentencia
por la muestra seleccionada a través de nuestro
especialista legal.
 1. Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
2. A nivel de Partida /Cuenta
El rubro capital y los resultados Patrimonio 1. Solicitar el movimiento patrimonial por el periodo
acumulados están registrados auditado y cuatro periodos anteriores.
íntegramente y en los importes 2. Verificar la documentación de sustento de ajustes
correctos. y/o reclasificaciones y si está de acuerdo a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
3. Solicitar las actas o acuerdos celebrados y
documentar esta lectura.

Los ingresos son válidos, están Ingresos 1. Cotejar con la ejecución de ingreso.
registrados íntegramente, en los 2. Conocimiento y entendimiento del rubro, por las
importes exactos y en el periodo cuentas significativas.
adecuado.
3. Identificar controles significativos y seleccionar una
muestra para corroborar el prototipo del ciclo. En
caso corresponda, seleccionar una muestra en base
a la frecuencia de controles y verificar su
cumplimiento.
4. Verificar su adecuado reconocimiento en su fase de
determinado y recaudado.
5. Elaborar el mensualizado por los ingresos e indagar
las fluctuaciones y solicitar la documentación
soporte.

Los ingresos son válidos, están Ingresos 1. Solicitar a la Entidad la hoja de trabajo por la
registrados íntegramente, de forma conciliación por ingresos según registro de ventas y
correcta y en el periodo adecuado. balance de comprobación.
2. Identificar las partidas conciliatorias y solicitar la
aclaración y/o documentación soporte.
3. Preparar carta de confirmación a clientes.
 1. Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
2. A nivel de Partida /Cuenta
Los ingresos por pagos de ejercicios Otros Ingresos 1. Obtener el listado por aquellos cheques - Carta
anteriores están registrados en el órdenes del periodo anterior.
periodo adecuado en forma íntegra 2. Seleccionar una muestra en base al listado
y presentada correctamente. proporcionado.
3. Por la muestra seleccionada, solicitar la
documentación sustentatoria.

Los gastos de bienes y servicios Gasto de bienes y servicios 1. Solicitar a la Entidad la hoja de trabajo por la
son válidos, están registrados conciliación financiera presupuestal de los gastos
correctamente y en el periodo por bienes y servicios, en caso no obtengamos
adecuado. aquella información, debe ser prepara por el auditor.
2. Por aquellas diferencias, coordinar con la oficina
respectiva y solicitar la documentación soporte.
3. Conocimiento y entendimiento del rubro.
4. Identificar controles significativos y seleccionar una
muestra para corroborar el prototipo del ciclo. En
caso corresponda, seleccionar una muestra en base
a la frecuencia de controles y verificar su
cumplimiento.
5. Elaborar el mensualizado por los gastos de bienes y
servicios e indagar las fluctuaciones y solicitar la
documentación soporte.
6. Seleccionar una muestra y revisar si fueron
programados en el presupuesto, y si cuentan con la
documentación soporte.
  Impacto a nivel de estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta
El gasto de personal es válido, por Gasto de personal y obligaciones 1. Solicitar a la Entidad la hoja de trabajo por la
los importes correctos y sociales conciliación financiera presupuestal de gastos de
corresponden al periodo. personal, en caso no obtengamos aquella
información, debe ser prepara por el auditor.
2. Por aquellas diferencias, coordinar con la oficina
respectiva y solicitar la documentación soporte.
3. Conocimiento y entendimiento del rubro.
4. Realizar el test de planillas y analizar las
fluctuaciones durante el periodo 2018.
5. Revisar selectivamente las planillas mensuales,
calcular y realice inspección física del personal que
labora en la entidad.

Las estimaciones del ejercicio son Estimaciones del ejercicio 1. Analizar las políticas contables sobre estimaciones,
válidas y por los importes correctos. y calcular las estimaciones efectuadas por la
entidad.

Las provisiones del ejercicio son Provisiones del ejercicio. 1. Analizar las políticas contables sobre provisiones, y
válidas y están registradas calcular las provisiones efectuadas por la entidad.
correctamente.

Los otros gastos son válidos, están Otros Gastos Diversos 1. Conocimiento y entendimiento del rubro.
registrados correctamente y en el 2. Elaborar el mensualizado por otros gastos e indagar
periodo adecuado las fluctuaciones.
3. Solicitar el listado operativo, a fin de seleccionar una
muestra y solicitar la documentación soporte.

Incumplimiento de metas Presupuesto-ejecución 1. Revisar en forma selectiva las metas programas,

programadas, debido a la no presupuestaria de gastos analizar y comparar la ejecución física y financiera,
ejecución del gasto. así como el registro contable correspondiente.
  Impacto a nivel de Estado
Riesgo Significativo Referencia Financiero Procedimiento de auditoría
 A nivel de Partida /Cuenta
Eventos posteriores que tienen Formato 15 Estados y Financieros 1. Verificar y leer los más recientes estados financieros
efecto significativo sobre las provisionales de la entidad disponibles y, según se
cuentas anuales. considere necesario y apropiado, presupuestos,
pronósticos, calificación de flujos de efectivo y otros
informes de la administración relacionados con la Entidad.
2. Indagar a través de Area Legal y Tesorería pagos por
litigios en contra de la Entidad hasta la emisión del
informe auditado.
3. Seleccionar una muestra de gastos por bienes y servicios
registrados en el primer trimestre del año siguiente, y
solicitar la orden de compra u servicio, conformidad de
servicio u entrada a almacén. Asimismo indagar con el
área operativa cuando se prestaron el servicio o
consumieron los bienes.
4. Indagar si existen manifestaciones escritas sobre
determinados hechos posteriores al cierre del ejercicio
presupuestal.
5. Verificar si en el primer trimestre del periodo siguiente ha
existido ajustes con cargo a resultados acumulados.
6. Coordinar con la Unidad de Control Patrimonial a efectos
de indagar a existencia del algún activo incautado,
destruido o siniestrado.
VII IMPORTE DE LA MATERIALIDAD GENERAL DETERMINADA

Financiero -

Base seleccionada: Importe

S/.
Utilidad antes de impuestos
Porcentaje
Materialidad de planeación

VIII IMPORTE DEL MATERIALIDAD DE PLANEAMIENTO

Financiero -

Base seleccionada: Importe

S/.
Materialidad de planeación
Porcentaje 50%
Error Tolerable

IX IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES (RESUMEN DE

DIFERENCIAS DE AUDITORIA - RDA)

Financiero -

Base seleccionada: Importe

S/.
Materialidad de planeación
Porcentaje 5%
Importe Nominal para acumular errores

X CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR LA MP, ET Y EL IMPORTE

NOMINAL DEL RDA

Información financiera

Materialidad general: En base a nuestra experiencia en este sector, hemos

aplicado el __% de la utilidad antes de impuestos, debido a que proveen a la
Entidad los medios para que esta alcance sus objetivos. El Porcentaje
 seleccionado se debe a que corresponde a una auditoria recurrente y los
dictámenes del 2017 y 2016 fueron emitidos con una opinión sin salvedades.

Materialidad de planeamiento: Según nuestro juicio profesional y en base a

la metodología establecida por el Manual Auditoria Financiera, hemos
determinado como error tolerable el 50% de la materialidad de planificación
de auditoría.

Importe Nominal para acumular ajustes: En base a la metodología

establecida hemos determinado como importe nominal para el resumen de
diferencias de auditoría el 5% de la materialidad general.

XI ESTRATEGIA DE AUDITORÍA CON RELACIÓN AL CONTROL INTERNO

En base al diseño e implementación del control interno se adopta la

estrategia de confiar en los controles internos relacionados a los siguientes
ciclos transaccionales relevantes:

Transacción Ciclo de transacción

Ingresos Ingresos / Cuentas por cobrar/ Efectivo y equivalente
de efectivo
Remuneraciones Gastos de personal/ Remuneraciones por pagar/
Efectivo y equivalente de efectivo
Transacción Ciclo de transacción
Adquisición por bienes y/o servicios Gastos de bienes y servicios/ Cuentas por pagar/
Efectivo y equivalente de efectivo

XII ESTRATEGIA DE AUDITORÍA EN RELACIÓN CON LOS SISTEMAS DE

INFORMACIÓN

Identificados las transacciones y procesos de relevación significativa, se ha

tomado conocimiento que el inicio, registro, procesamiento, corrección según
sea necesario y reporte en los estados financieros y presupuestarios operan
en un sistema de información manual, ya que las áreas y unidades
operativas utilizan sistemas y controles manuales para el manejo de la
información, los mismos que no integran al sistema contable y pago.

En tal sentido, la identificación de la aplicación de Tecnología de Información

(TI) en el procesamiento y registro de información no nos proporciona un
nivel confiabilidad en relación a las transacciones y proceso de relevación
significativa. No obstante, a través de nuestra especialista en Sistemas se
realizan pruebas de controles generales a los TI a nivel Entidad.
XIII INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Tipo de informe Fecha

- Memorando de Planificación 18/10/2018
- Reporte de asuntos de importancia 09/11/2018
- Informe corto 27/02/2019
- Carta de control interno. 27/02/2019

XIV CRONOGRAMA Y ROTACIÓN DE INTEGRANTES DE LA COMISIÓN

AUDITORA

Ver anexo.
Dr. Leoncio Huayllani Taype. Docente de la Asignatura: Auditoria
Integral- IX Semestre 2020-I. FACULTAD DE CONTABILIDAD-UNCP