EJEMPLOS DE:
ECUACION PATRIMONIAL Y/O ECUACION DE BALANCE
ECUACION PATRIMONIAL
En las empresas se debe manejar la siguiente ecuación donde tiene
como premisa: “Es un listado detallado de los bienes y deudas que posee la
empresa. Está compuesto por: Activo, pasivo y capital o patrimonio”
donde su fórmula es:
Activo = Pasivo + Patrimonio
A = P + Pt
ACTIVO (bienes) : Es todo lo que posee la Empresa, representado en dinero, bienes y
derechos que posee el ente económico con el fin de emplearlos en forma permanente para
el desarrollo normal de sus negocios.
PASIVO (deudas externas): Es todo lo que debe la empresa (proveedores, acreedores,
Rete fuente x Pagar, Cuentas x pagar, Iva x Pagar, Obligaciones financieras x pagar,
obligaciones laborales).
PATRIMONIO (Bienes menos deudas): Es todo lo que realmente pertenece a los
propietarios es decir la diferencia entre el Activo y el Pasivo.
Donde los activos y los pasivos incluyen:
Casas o Bienes
locales
Bienes físicos Galpones
inmuebles
Edificios
Activos Maquinarias
Herramientas
Bienes
Mercancias
Dinero muebles
Instalaciones
Letras por
cobrar
Intangible Cuentas
cobrar
Anticipos
Acciones
Derechos sobre Derechos de autor
Personas
Patentes
Invención
Impuestos,tasas
entre otros.
•Obligaciones financieros
Pasivos •Proveedores
Legales
•Obligaciones laborales
•Cuentas x pagar
Simples Letras
Pagarés
Contrato garantía
hipotecaria
Documentados Contrato garantía
Con garantía prendaría.
Patrimonio
Donde, el Capital debe permanecer invariable a fin de determinar su incremento o
disminución en el transcurso de un período operacional de la empresa. De esta forma, una
empresa podrá comparar su Capital Inicial con el Capital Final y determinar si:
•Capital Inicial < Capital Final = Utilidad
•Capital Inicial > Capital Final = Pérdida
Por consiguiente, el capital aumenta con las utilidades; disminuye con las pérdidas.
Partamos de la ecuación fundamental tomado como ejemplo una balanza.
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Pasivo
Activos + Patrimonio
Para que se cumpla la ecuación fundamental es necesario que cuando aumente el activo en un
valor, debe aumentar el pasivo y el patrimonio en el mismo valor. Ahora, cuando disminuye el
activo en un valor, ocurre exactamente lo mismo en el lado contrario, para así conservar el
equilibrio en cada caso.
Ejemplo: se tiene los siguientes activos:
ACTIVO PASIVO
Caja: 1.000.000 Obligaciones Bancarias 2.000.000
Bancos: 6.000.000 Proveedores nacionales: 1.000.000 PATRIMONIO
Inventarios: 7.000.000 Honorarios x Pagar: 500.000 ?
Cuentas x Cobrar : Retención en la fuente x pagar: 800.000 +
1.000.000 = Salarios x Pagar: 700.000
Total activo: 15.000.000 Total Pasivo: 5.000.000 Debemos hallar
Patrimonio
IMPORTANTE:
deducimos entonces que la ecuación que debemos utilizar para hallar el Patrimonio es la
siguiente:
PAT = ACTIVO-PASIVO
Pat= 15.000.000-5.000.00
Pat= 10.000.000
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
10.000.000 Caja: 1.000.000 Obligaciones Bancarias: 2.000.000
Bancos: 6.000.000 Proveedores Nacionales: 1.000.000
Inventarios: 7.000.000 Honorarios X pagar: 500.000
Cuentas x Pagar: 1.000.000 Retención en la fuente x pagar 800.000
Salarios x Pagar 700.000
10.000.000 = 15.000.000 -5.000.000
ECUACION DEL BALANCE
Partiendo de la ecuación del Patrimonio, podemos indicar que:
ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
($15.000.000.) - ($5.000.000.) = ($10.000.000.)
Si pasamos el Pasivo al otro lado de la igualdad, nos queda
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
($15.000.000.) = ($5.000.000.) + ($10.000.000.)
IMPORTANTE: Cuando vamos a presentar el Balance General, utilizamos y
demostramos la siguiente ecuación
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
ACTIVO PASIVO= 5.000.000
15.000.000 PATRIMONIO: 10.000.000
15.000.000 15.000.000
P= ACTIVO - PAT
Ejercicio:
Hallar las incógnitas de las siguientes Ecuaciones contables:
1. ¿Activo $ 18.000.000 Patrimonio $13.000.000 Pasivo? 5.000.000
2. ¿Activo $? 15.000.000 Patrimonio 5.000.000 Pasivo 10.000.000
3. ¿Activo $ 30.000.000 Pasivo $ 10.000.000 Patrimonio? 20.000.000
4. ¿Pasivo 5.000.000 Patrimonio 8.000.000 Activo? 13.000.000
5. ¿Si la empresa X, posee activos por 80.000.000, pasivos por 30.000.000, cual será el valor del
Patrimonio? 50.000.000
6. Hallar el Patrimonio de la sociedad CREACIONES JUPEMA LTDA, que tiene a la
fecha la siguiente situación financiera:
Dinero en Efectivo (Caja) $ 15.000.000.
Dinero en Cuenta Corriente(Bancos) 20.000.000.
Mercancías (inventarios) 25.000.000.
Los Clientes le Deben (Cuentas x cobrar) 5.500.000.
Le presto a un empleado (CxC) 500.000.
Dinero en Cuenta de Ahorro (Bancos) 5.800.000.
Un vehículo (Prop.planta y Equipo) 200.000.
Debe al Banco (Obligacion Bancaria) 15.000.000.
Debe a proveedores 2.000.000
PATR= 55.000.000
REGLAS PARA DEBITAR Y ACREDITAR
Código y Nombre de la Cuenta
Recibe DEBE HABER Entrega
Carga Abona
Al registrar una operación comercial intervienen por lo menos dos cuentas; una o varias que
reciben y una o varias cuentas que entregan.
Por ejemplo: Se realiza una consignación en el Banco Avvillas del saldo que había en caja
por $10.000.000. .
11100501 110505
Banco avvillas Caja General
DEBE HABER DEBE HABER
10.000.000. 10.000.000.
Como se pueden dar cuenta Recibe la cuenta de Bancos y Entrega la cuenta de Caja. Es
decir que la cuenta que recibe va en el Debe y la cuenta que entrega va en el Haber.
Al registrar una operación comercial en forma de Debitos y Créditos, los valores anotados
en el Debe tienen que ser siempre iguales a los valores anotados en el Haber.
NATURALEZA DE LAS CUENTAS
Las Cuentas del Activo y de Gastos deben tener saldo Debito, es decir su movimiento
Debito es mayor que el movimiento Crédito.
Las Cuentas del Pasivo, Patrimonio e Ingresos, deben tener saldo Crédito, es decir su
movimiento Crédito es mayor que el movimiento Debito.
NATURALEZA DE LAS CUENTAS
DEBE HABER
ACTIVOS + - ACTIVOS
PASIVO - + PASIVO
PATRIMONIO - + PATRIMONIO
INGRESOS - + INGRESOS
GASTOS + - GASTOS
COSTOS + - COSTOS
EJERCICIO PRACTICO CREACION DE EMPRESA EN CUENTAS T
El 15 de febrero de 2020, Juan, Pedro, Maria y Ana, deciden formar la sociedad
CREACIONES JUPEMA LTDA con un aporte de $20.000.000. Cada uno, se hace las
siguientes transacciones así:
1. Juan
Dinero en efectivo $5.000.000.
Camioneta 8.000.000.
Computador 1.500.000.
Muebles y Enseres 5.500.000.
2.Pedro
Dinero $3.000.000.
Edificio 15.000.000.
Mercancías 2.000.000.
3. Maria
Equipos de Oficina 5.000.000.
Mercancías 7.000.000.
Cuenta Corriente CHEQUE 8.000.000.
4.Ana
Dinero en efectivo 15.000.000.
Mercancías 5.000.000.
Realizar las cuentas T
Desarrollo anexo en archivo
Como pueden observar las cuentas tienen un código que las identifica, el cual es asignado
según lo indica el Plan Único de Cuentas “PUC” para comerciantes.
Este Plan Único de Cuentas (PUC) es obligatorio e indispensable aplicarlo, para poder
presentar una contabilidad uniforme, todos los que estén obligados a llevarla, sean personas
naturales o jurídicas.
Ejercicio:
Registrar en Cuentas T la siguiente transacción:
a. Se constituye una sociedad Ltda. Con los siguientes aportes:
Efectivo $1. 800.000.
Inventario de Mercancía 3.500.000.
Vehiculo 5.300.000.
Equipos de Oficina 400.000.
Con los conocimientos adquiridos debe de registrar en cuentas T y codificar utilizando el Plan
único de cuentas (PUC).
