Proyecto Final
Finanzas
Tatiana Castro Armero
Heidi Vivian Holguín Tobón
Diana Vanessa Ortiz Tamayo
Daniel Fernando Escobar Monsalve
Adriano Rodriguez Delgado
Docente: Hernán Sánchez Arteaga
Institución Universitaria Antonio José Camacho
Administración de empresas
Facultad De Ciencias Empresariales
Santiago De Cali
2020
1. Definición el presupuesto de ventas:
Un presupuesto de ventas es un documento, expresado en términos cuantitativos,
que muestra el estimado de ventas en un tiempo determinado. Comprende una
matriz fundamental para una empresa, ya que la planificación financiera y la de
negocios partirán de dicho presupuesto.
Este documento se caracteriza por ser muy objetivo y certero en cuanto a las
proyecciones futuras, por lo cual ayuda a lograr los objetivos de una empresa y a
conseguir beneficios.
Además, el presupuesto de ventas resulta una excelente herramienta en la
dirección de empresas porque permite conocer su rentabilidad a futuro. Para
lograr esta proyección, se toman en cuenta la cantidad de bienes y servicios que
se estiman vender y su precio de venta.
1.1 Objetivos de un presupuesto de ventas:
En la elaboración de un presupuesto de ventas hay que tener bien en claro los
objetivos de este:
Conocer la rentabilidad: determinar cuánto se puede llegar a vender para saber si
el negocio es rentable y, en tal caso, obtener una buena tasa de rendimiento.
Aumentar el volumen de ventas: una vez determinada la rentabilidad, el objetivo
consistirá en aumentar las ventas y los clientes.
Manejar la competencia: establecer estrategias para afrontar a la competencia, ya
sea con alguna inversión, reduciendo procesos o mejorando los tiempos.
1.2 CARACTERÍSTICAS:
El presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo
principal. Esto se debe a que las ventas afectan a todas las otras partes del
presupuesto principal. Éste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y
contiene tres partes: Las ventas de equilibrio, Las ventas esperadas, Las
proyectadas. El presupuesto también se desglosa por : Producto, Lugar, Densidad
de clientes, Los comportamientos estacionales de las ventas.
Esto provee un plan tanto para las ventas al contado como las ventas a crédito. -
La base de un presupuesto de ventas es el precio de venta por unidad a ser
vendida, multiplicado por la cantidad. - Un presupuesto de ventas es planificado en
función de la competencia, el material disponible, los costos de distribución, los
controles del gobierno y el ambiente político.
1.3 PASOS PARA LA ELABORACION DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS:
Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados
cuidadosamente, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no serán
confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los
presupuestos de producción, de compra, de gastos de ventas y de gastos
administrativos.
Un pronóstico debe manifestar siempre los supuestos en que se basa. Éste debe
verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y puede ser
aceptado, modificado o rechazado por la administración. Es esencial que su
preparación se realice antes de cualquier decisión y que indique las ventas
probables bajo diversos supuestos alternativos. Por ello se puede hacer un
pronóstico de ventas de la industria a la que pertenece la compañía y el sector en
donde está ubicada, y otro de la propia empresa.
A continuación, te explicamos los pasos necesarios para elaborar un presupuesto
de este tipo:
I. PRONOSTICA LAS VENTAS DEL SECTOR Estas ventas recogen el
potencial de negocios que pueden abarcar todas las empresas del
sector o aquellas que constituyan la competencia real. La comparación
del mercado o demanda con las ventas u ofertas del sector, permiten
detectar las siguientes situaciones:
-Si el MERCADO ES SUPERIOR A LA OFERTA, los productores pueden
acortar la distancia mediante estrategias de penetración de mercado, el
desarrollo de productos o la integración. --Si el MERCADO ES SIMILAR A LA
OFERTA, los productores pueden acudir al atrincheramiento, la contracción de
productos, la diversificación o la instauración de políticas crediticias o de
precios que conduzcan al desplazamiento de competidores.
Las ventas esperadas de la competencia ameritan el conocimiento de factores
como la tendencia de los negocios, el nivel de empleo, la capacidad instalada,
las políticas sobre productos y la intención de ampliar su oferta mediante
proyectos de inversión.
II. PRONOSTICA LAS VENTAS DE LA EMPRESA Aquí el pronóstico se
fija de acuerdo a su participación en el mercado. La gerencia debe
establecer si es o no factible alcanzar la participación deseada a partir
del reconocimiento de las capacidades productivas, la situación de la
empresa, el estado de intervención actual y el estudio racional de las
políticas de marketing que puedan implementarse.
III. AGREGA OTROS DATOS PERTINENTES Esta información debe
relacionarse tanto con las restricciones, como con las oportunidades.
Las principales limitaciones que deben evaluarse son: a) Capacidad de
fabricación b) Fuentes de abasto de materia prima y suministros
generales. c) Disponibilidad de una fuerza laboral. d) Disponibilidad de
capital para financiar la producción. e) Disponibilidad de canales
alternativos de distribución; rediseño de antiguos productos, introducción
de nuevos productos, así como los cambios en los territorios de ventas.
1.4 FACTORES QUE INFLUYEN EN LA PREDICCIÓN DE VENTAS.
En la estimación de la cantidad o volumen de ventas de una empresa se deben
considerar básicamente dos grupos de factores, a saber:
I. Factores externos o del mercado La finalidad que se persigue con el
análisis de los factores externos es estimar la “demanda”; es decir,
establecer la cantidad de bienes o servicios que la comunidad estaría
dispuesta a adquirir a determinados precios en un cierto periodo de
tiempo. De estos factores externos merecen destacarse los siguientes:
a)La situación económica general
b) La competencia.
c) La fijación de precios y la elasticidad de la demanda.
d) La tasa de crecimiento de las ventas.
e) Las variaciones estacionales.
f) Las fuentes de aprovisionamiento.
II. Factores internos o de la empresa El cálculo de las ventas futuras de
una empresa requiere un análisis de los diversos factores internos que
de una u otra forma finalmente inciden en su cuantificación. De entre
estos factores especial importancia tienen los siguientes:
a) La organización de ventas.
b) La política de promoción de ventas.
c) Cambios en los productos.
d) La capacidad de producción.
e) El régimen financiero.
f) La proyección de la utilidad.
2. Presupuesto de Producción:
Definición: Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el
presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad, el
presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por
el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede
producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad
de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada. El Presupuesto de
producción es la estimación tanto en volumen como en costos de producción de
las unidades que vamos a procurar durante un ejercicio determinado, el cual debe
responder a las siguientes preguntas:
a. ¿Qué deberá producirse?
b. ¿Cuándo deberá producirse?
c. ¿Qué cantidad deberá producirse?
d. ¿En qué forma deberá producirse?
2.1 FUNDAMENTOS DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION:
LAS VENTAS ESTIMADAS: Es la estimación o previsión de las ventas de un
producto, bien o servicio durante determinado periodo futuro, son indicadores de
realidades económico empresariales. Determina que puede venderse con base en
la realidad, y el plan de ventas permite que esa realidad hipotética se materialice,
guiando al resto de los planes operativos de la empresa.
LOS INVENTARIOS (REALES) DE PRODUCTOS TERMINADOS: Es la
producción de bienes cuya elaboración ha sido completamente finalizada, pasado
los correspondientes controles de calidad y técnicos vigentes y entregada al
almacena de la entidad o al cliente sin haber sido previamente almacenada El
presupuesto de producción puede clasificarse en:
a) Presupuesto de Volumen de Producción: Es el grado de la capacidad de
productos. Se refiere a las cantidades que deberá produciré, tomando en
consideración el volumen o cantidad que se espera vender.
El VOLUMEN DE PRODUCCIÓN también llamado Nivel de Actividad, este se
suele medir en un porcentaje de magnitudes absolutas como unidades de
producción u horas consumidas. El volumen de producción es fundamental para la
gestión empresarial, y aún más en aquellos casos que existen grandes variaciones
estacionales durante el año.
b) Presupuesto de Costo de Producción: Indica cual es el volumen de costos
de las unidades vendidas a producir, proporciona los elementos que sirven de
enlace entre el estado presupuestado de resultados y los presupuestos de
operación y el de caja. El presupuesto de producción tiene como principal
finalidad:
1. Planeamiento de la propia producción.
2. Revisión de la capacidad de producción de la fábrica.
3. Programar las necesidades de materia prima.
4. Programar necesidades de mano de obra. (Estos incisos se relacionan con el
presupuesto de volumen de producción)
5. Determinar el costo de producción. 6. Calcular las necesidades de
financiamiento. (Estos últimos se relacionan con el presupuesto de costo de
producción).
2.3 VENTAJAS DE UN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: El presupuesto de
producción ofrece las siguientes ventajas:
1. Permite que los inventarios se mantengan en niveles óptimos:
Existencias necesarias para servir eficientemente a la clientela.
Protección en contra de riesgos por escasez de materiales.
Costos de mantenimiento razonables.
No se corren riesgos de obsolescencia.
Se dictan políticas acordes con la tendencia de precios que se prevé.
2. Permite tener inventarios bajos que, a través de un aumento de la rotación,
presenta un estado mayor liquidez en la empresa.
3. La programación de las necesidades de materia prima.
4. La producción se concentra en los artículos de mayor movimiento. El nivel
óptimo de los inventarios se obtiene a través del índice de rotación de los mismos.
El índice de rotación de inventarios, son las veces que el inventario se consume o
se renueva durante el periodo contable. Puede determinarse utilizando
información en unidades y valores:
2.4 ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
A. Presupuesto de Materiales: Este presupuesto asegura que la materia prima se
tendrá disponible en las cantidades necesarias y en el momento requerido por el
proceso, y se encarga de estimar el presupuesto de los materiales que debe
utilizar una empresa para su producción en un período determinado.
Al momento de elaborar se debe de contar:
Presupuesto de Materiales
Materiales en Materiales Directos e Indirectos.
Presupuesto de Compras: Este presupuesto se refiere exclusivamente a las
compras de materia prima para la elaboración de los productos, pero antes hay
que hacer el presupuesto de materiales con el objeto de determinar cuántas
unidades de materiales se requiere para producir el volumen indicado y con esto
se sacara el presupuesto de compras.
Implica determinar el número de unidades que se debe adquirir para hacer frente
al consumo, de manera que haya una producción normal y para tener una
cantidad razonable como inventario, de manera que no implique mayores costos
por almacenaje ni riesgos por pérdida o deterioro. En las empresas
manufactureras serían muchos los elementos que se incluirían en el concepto de
compras pues como es bien sabido se adquieren materiales que van a ser
empleados directamente en los productos, materiales indirectos, suministros de
fábrica y repuestos. Aquí se habla de compra de aquellas materias primas que van
a quedar incorporadas propiamente en el producto y cuyo costo es identificable
con el mismo. Si hay variación de precios, se debe contemplar esta posibilidad y
presentarla en el presupuesto. Para su elaboración se requiere el presupuesto de
producción, el de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad.
En la planificación de compras se debe tener presente ciertas reducciones, estas
comprenden:
Las rebajas en precios.
Los descuentos que se conceden a clientes
Los faltantes en inventarios debido a robos y otras causas.
Un presupuesto de compras específica tanto las unidades a comprar como el valor
presupuestado de cada materia prima y las fechas de entrega requerida.
Presupuesto de Mano de obra: Es el diagnóstico requerido para contar con una
diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción
planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo
indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo
distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para
permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.
Este importante costo corresponde a las erogaciones relacionadas con la mano de
obra directa, así como la planeación de la indirecta, es decir, sueldos fijos e
incentivos del personal que, indirectamente, hace posible la transformación de la
materia prima en productos terminados.
COMPONENTES:
Personal diverso.
Cantidad horas requeridas.
Valor por hora unitaria.
Presupuesto de gasto de fabricación: Son estimados de manera directa o
indirecta que intervienen en todas las etapas del proceso de producción, son
gastos que se deben cargar al costo del producto. Es importante considerar un
presupuesto de Gastos de Mantenimiento, el cual también impacta los gastos de
fabricación.
Presupuesto de Costo de producción: Son estimados que de manera específica
intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir
que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la
cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el
presupuesto de producción.
Características:
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requieren los mismos materiales.
El valor coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción.
Bibliografía
https://issuu.com/lauralima90/docs/libro-de-presupuestos
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hl=es&lr=&id=alSEjvLKzD0C&oi=fnd&pg=PA1&dq=PRESUPUESTO+DE+V
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