La empresa comercial Perú Contable con R.U.C.
20666555444, desea
elaborar el estado de flujo
de efectivo del periodo 2015, por tal motivo, al 31 de diciembre de 2015
nos proporciona la
siguiente información:
Saldos
Cuenta
Inicial Final
Caja 50,194 42,212
Cuentas Corrientes 59,487 91,994
Cuentas por cobrar comerciales 86,594 36,560
Cuentas por cobrar personales 42.025 55,827
Otras cuentas por cobrar 44,124 31,741
Existencias 61,134 82,039
Cobranza a Clientes 1,802,124
Otras Cobranzas de terceros – Varios 185,922
Otros cobros de actividad 243,196
Pagos por remuneración al personal 123,194
Pagos por CTS 47,798
Pagos por vacaciones truncas 40,734
Pagos a proveedores 1,297,133
Pagos varios a terceros 267,125
Cuentas por pagar Comerciales 100,846 121,818
Otras cuentas por pagar 51,084 57,323
Por paga al personal 47,369 31,827
Impuesto a la Renta e IGV 69,998
Otras cargas tributarias 50,791
Ventas de activo fijo- Inmueble 138,018
Intereses por colocación de capital 102,124
Compra de activos en el periodo 261,322
Depreciación del periodo 57,311
Amortización del periodo 42,125
Pagos por devolución de prestamos 312,340
Pago de interés por préstamos 38,124
Utilidad neta del ejercicio 305,372
Solución:
La empresa MARES S.A.C. elabora el Estado de flujos de efectivo, de
acuerdo a la información
proporcionada relacionadas al ejercicio 2015, en la forma siguiente:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Ejercicio : 2015
RUC : 20666552334
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social : MARES
S.A.C.
Anterior
Siguiente
Ejercicio o
Actividades
periodo
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
1,789,784
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
173,582
Cobranzas de Intereses y dividendos recibidos
Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad
230,856
Menos:
-
Pago a proveedores de bienes y servicios
1,284,793
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
-174,706
-
Pago de Tributos
96,109
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -254,785
Aumento (disminución) de efectivo y equivalente de efectivo
proveniente de actividades de operación: 383,829
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de ventas de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
125,678
Intereses por colocación de capital
89,784
Otras cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de inmueble, maquinaria y equipo
-248,982
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento(disminución) efectivo y equivalente de efectivo
provenientes de actividades de Inversión -33,520
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otros obligaciones
-300,000
de lago plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
-25,784
Aumento(disminución) de efectivo y equivalente de
efectivo proveniente de actividades de Financiamiento -325,784
Aumento(disminución) neto de efectivo al inicio de ejercicio 24,525
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 85,001
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio 109,526
CONCILIACIÓN DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad(pérdida)neta del ejercicio 293,032
Mas:
Ajustes a la utilidad(pérdida) del ejercicio
Depreciación y amortización del periodo 74,756
Otros
Menos:
Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales 50,034
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar vinculadas -13,802
(Aumento) disminución de otras cuentas por cobrar 12,383
(Aumento) disminución en existencias -20,905
(Aumento) disminución en gastos pagados por anticipado
Aumento( disminución) de cuentas por pagar comerciales -20,972
Aumento( disminución) de cuentas por pagar comerciales 15,542
Aumento( disminución) de otras cuentas por pagar -6,239
Aumento(disminución) de efectivo y equivalente de efectivo
383829
proveniente de actividades de Operación:
Se podrá hacer uso del formato aprobado por la SMV(antes CONASEV),
en tanto se cumpla
con registrar la información mínima requerida para este formato
