CUENTAS DE PASIVO
RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
CASO 1
Un Cliente retira de su cuenta de Ahorro en efectivo S/. 6,000.00
DEBES/. HABER
21021101OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 6000
2112.1 Depósitos de Ahorro Activos
1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 6000
CUENTA : 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO.
En la oficina principal de entidad financiera se recibe de cliente dinero en efectivo para la emisión de
Certificado de
Deposito por un total de S/. 9,000.00.
1101CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 9,000.00
2103OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Certificado de Depósito. 9,000.00
CUENTA : 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
Finalizado el ejercicio económico se determinó que la utilidad imponible dio lugar al respectivo Impuesto a
la Renta ascendente a S/ .15, 000.00
6801 IMPUESTO A LA RENTA
6811.01 Impuesto a la Renta. 15000
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE
TRIBUTOS
2114.01.01 Tributo p. Cta Propia- Imp. a la Renta 15000
(Integro del Impuesto a la Renta)
CUENTA : 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
Conforme la legislación laboral vigente se calculó la provisión para Compensación por Tiempo de Servicio
(CTS) por el
importe de S/. 21,360
4501 GASTOS DE PERSONAL.
45.01.05 Compensación por Tiempo de Servicio. 21360
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensación por Tiempo de Servicio 21360
x/x por la provisión
A solicitud de los trabajadores del caso anterior, los CTS serán liquidados y depositados en cuenta a
plazos en dólares a un tipo de cambio de S/ 3.56 (supuesto).
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2116.01 Compensación por Tiempo de Servicio 21360
( Para saldar la Cuenta )
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Certificado de Depósitos. 21360
CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Con motivo de formular los estados Financieros del mes se procedió con el cálculo de los intereses
vencidos por las diversas obligaciones contraídas con el público. Así tenemos:
S/.
- Cuentas de Ahorro 2,500.00
Cuentas a Plazo. 4,600.00
===========
7,100.00
4101 INTERESES POR OBLIG. CON EL PÚBLICO.
4111.2 Interés p. Obligac. c. Publico p. Cta Ahorro. 2,500.00
4111.3 Interés p. Obligac. c. Publico p. Cta Plazo 4,600.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
PÚBLICO.
2118.2 Gastos por pagar de obligaciones con el
Publico p. Cuenta Ahorro. 2,500.00
2118.3 Gastos por pagar de obligaciones con el
Publico p. Cuenta Plazo. 4,600.00
RUBRO : 22 FONDOS INTERBANCARIOS
CUENTA : 2201 FONDOS INTERBANCARIOS.
Caja Rural de Ahorro y Crédito “A” a través del BCRP. Formalizó la obtención de fondos interbancarios de
la Caja Rural
de Ahorro y Crédito “B” por S/. 300,000.00 por un periodo de 30 días a la tasa de interés del 12 % anual.
- Por los Fondos Obtenidos (día 1°)
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVAS EL PERÚ
1112.01.00 Cuenta Ordinaria 300,000.00
( Nota de Abono del BCRP)
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2211.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito. 300,000.00
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
4112.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 3000
( Nota de Abono del BCRP)
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANC
2218.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito 3000
CUENTA : 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS.
Habiendo fenecido el plazo por fondo interbancario contabilizado en S/ 40,000.00 es procedente
reconocer los intereses vencidos de S/.2,000.00 y comisiones de S/.220.00.
- Por los Gastos Devengados
- Por cancelación del compromiso
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
4112.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito 2000
4107 COMISIONES Y OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES
FINANCIERAS
4117.02 Fondos Interbancarios. 220
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANC
2218.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito 2220
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2211.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 40000
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANC
2218.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito. 2220
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1112.01 Cuenta Ordinaria 42220
( Nota de cargo del BCRP)
4.2.3. RUBRO : 23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES.
CUENTA: 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO.
La Entidad Financiera recepciona S/ 16,000.00 en efectivo de Cooperativa de Ahorro y Crédito para la
apertura de cuenta
de ahorro.
S/.
1101 CAJA 16,000.00
1111.1 Oficina Principal.
(Dinero en efectivo)
DEPOSITOS DE AHORROS
2312.01 Depósitos de Ahorro de Empresas del
Sistema Financiero del País.
16,000.00
4.2.4. RUBRO : 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
CUENTA : 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL
DE RESERVAS DEL PERU.
La Entidad Financiera a fin de solucionar falta de liquidez celebro Contrato de financiamiento con el
Banco Central de
Reserva del Perú por S/ 40,000.00; crédito obtenido cuya duración será de 180 días. El Banco Central de
Reserva del Perú
