CASO PROPUESTO
La empresa Industrial “PERU COM S.A.C.” trabaja com presupuestos. Actualmente debe preparar su
presupuesto del año 2014. Después de haber examinado todos los factores, el gerente financiero
considera que los cálculos presupuestarios del año fueron excelentes, solo que este año va a presentarse
una inflación de un 12%
Algunos datos reales del año 2014 son:
Materia prima x S/. 30 por unidad (anterior)
Materia prima y S/. 40 por unidad (anterior)
Mano de obra directa S/. 50 por hora de MOD (35 salario y
contribuciones sociales)
El costo unitario del inventario inicial del: Producto A es: S/. 1,160
Producto B es: S/. 2,120
Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa.
Cada producto terminado contiene:
ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B
Materia prima x 5 unidades 10 unidades
Materia prima y 7 unidades 9 unidades
Mano de obra directa 10 horas 20 horas
DATOS ADICIONALES
Ventas e Inventarios de productos terminados:
ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B
Unidades a vender 8,000 4,000
Precio de ventas por unidad (anterior) 1,300 2,200
Inventario final esperado en unidades 1,200 100
Inventario inicial en unidades 200 100
Materia primas y productos en proceso:
detalle UNIDADES
X Y
Inventario inicial 4,000 5,000
Inventario final esperado 5,000 2,000
No hay inventarios de productos en procesos
Datos reales de costos indirectos de fabricación:
Materiales Indirectos 1,100 Accesorios varios 550
Mano de obra indirecta 2,300 Seguros 220
Aportes sociales 950 Electricidad 340
Mantenimiento 610
Datos reales de gastos de administración y ventas:
Comisiones de venta 90,000
Publicidad 170,000
Sueldo de ventas 660,000
Sueldo de empleados 570,000
abastecimiento 50,000
Con la información proporcionada se pide:
Preparar presupuestos operativos para el siguiente año, incluyendo los siguientes presupuestos:
Presupuesto de Venta
Presupuesto de Producción
Presupuesto de Compras de Materia Prima
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Presupuesto de Costo indirectos de fabricación
Presupuesto de Gastos de administración y ventas
Presupuesto de inventarios finales
Presupuestos de costo de ventas
Estado de resultado integral proyectado
PRESUPUESTO OPERATIVO
Empresa: _____________________________________
Periodo: ______________________________________
I. PRESUPUESTO DE VENTAS
DESCRIPCIÓN UNIDADES A PRECIO PRECIO INGRESO TOTAL
VENDERSE ANTERIOR AJUSTADO
Producto A
Producto B
TOTAL
*Se ajusta el precio de venta al porcentaje de inflación
__________________________ ___________________________
II. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B
Inventario final esperado
Ventas presupuestales
Necesidades totales
Inventario inicial
Producción requerida
3A. PRESUPUESTO DE CONSUME DE MATERIA PRIMA
DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL
Producido requerida
Materia prima consumida:
Materia prima x (__ a, __b)
Materia prima y (__ a, __b)
3B. PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA
DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y TOTAL
Materia prima consumida
Producto a
Producto b
Total
Precio de compra
Costo total de materia prima
DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y
Inventario final esperado
Uso de materiales
Necesidades totales
Inventario inicial
Unidades a comprar
Precio de compra (1) (2)
Valor total de compra
3C. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
IV. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL
Unidades a producir
Horas de mano de obra x producción
Total horas
Tarifa por hora (3) (4)
Costo total mano de obra
V. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (4)
FACTOR DE IMPORTE A
DETALLE DATO HISTÓRICO
AJUSTE PRESUPUESTAR
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Aportes sociales
Mantenimiento
Accesorios varios
Seguros
Electricidad
TOTAL
VI. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE VENTAS
FACTOR DE IMPORTE A
DETALLE DATO HISTÓRICO
AJUSTE PRESUPUESTAR
Comisiones de ventas
Publicidad
Sueldo de ventas
Sueldo de empleados
Abastecimiento
Total
(1) Precio inicial más ajuste por inflación
(2) Ajustado
(3) Tarifa de hora anterior más ajuste por inflación
(4) Para simplificar el caso no se hizo distinción entre costos fijos y costos variables
VII. INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIO
UNIDADES DE INV. PRECIO
DETALLE TOTAL
FINALES AJUSTADO
Materias primas:
Materia prima x
Materia prima y
Total
Productos terminados:
Producto A (5)
Producto B (6)
Total
VIII. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y DE VENTAS
Materia prima
Mano de obra
Costos indirectos de fabricación aplicadas
Total costo de producción procesada
Más o menos variación en inventario de productos en proceso
Costo total de producción
Más o menos variación en inventario de productos terminados
Inventario inicial (7)
Inventario final
Costo de ventas presupuestado
(5) Costo Proyectado de Producto 1
Materia prima X
Materia prima Y
M.O.D.
C.I.F. Aplicados
Total
(6) Costo Proyectado de Producto 2
Materia prima X
Materia prima Y
M.O.D.
C.I.F. Aplicados
Total
(7) Costo Proyectado de Producto 2
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Total
IX. ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año _________
Ventas proyectadas
Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Gastos de administración
Utilidad operativa
Otros ingresos
SUB-TOTAL
Otros egresos
Utilidad antes del impuesto a la renta
