“Año de la universalización de la salud”

TRABAJO:
AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA ALICORP S.A.A.
PROFESOR:
C.P.C. Víctor Manuel Ramírez Cabrera
CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA II
ESPECIALIDAD:
CONTABILIDAD.
SEMESTRE:
VII
Espinoza Carbajal, Denia Marina
HUANUCO - 2020
PERU
 ALICORP S.A.A.
MEMORANDUM DE PLANEACIÓN

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1 OBJETIVOS GENERALES:

Efectuar la auditoria a la Empresa ALICORP S.A.A. para determinar si los

estados financieros al 31 de diciembre de 2014 presentan razonablemente la
situación financiera, los resultados de operaciones y los flujos de efectivo, de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados y emitir
dictamen de los estados financieros e información complementaría relativa a la
empresa ALICORP S.A.A. por el año 2014.

A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten

ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán
comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto
se emita.

Comentario-Respuesta:

el primer paso se siguió el auditor es el objetivo dentro de allí el auditor debe

considerar una buena y adecuada planeación del trabajo a realizar ayuda a la
obtención de un resultado eficiente del trabajo de los colaboradores.

2. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

2.1 CONSTITUCIÓN Y BASE LEGAL:

ALICORP S.A.A.fue constituida mediante escritura pública el 24 de julio de 1956, ante

el Notario de Lima Dr. González Vigil Balbuena Percy, habiendo iniciado sus
actividades en dicha fecha. Se rige por la Ley General de Sociedades, aprobada por
Decreto Legislativo 311, así como por sus Estatutos que constan en la escritura de
constitución social, etc. Tiene su sede y desarrollada sus actividades en Callao –
Perú.

2.2 DESCRIPCIÓN DE PRINCIPALES ACTIVIDADES:

Las actividades básicas son la elaboración y comercialización de productos de

consumo masivo, productos industriales y de nutrición animal en gran escala a nivel
de Brasil, Argentina, Chile, Ecuador y Perú.

La organización de ALICORP S.A.A. es la siguiente:

Junta de Accionistas
 Directorio
Gerencia General
Gerencia de Producción
Gerencia de Comercialización
Gerencia de Administración y Finanzas
Gerencia de Auditoría Interna.

Comentario-Respuesta:

El segundo paso que siguió el auditor nos hace referencia a la recopilación de

todos los aspectos que se consideren importante para ser mención de estos.
fecha de constitución y domicilio, dirección para notificaciones, representación legal,
organigrama de la empresa.

3. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES

ESPECIALES DEL NEGOCIO:

La empresa ALICORP S.A.A.es una empresa que elabora y comercializa productos

de consumo masivo (Marcas de alimentación, cuidado del hogar y cuidado personal),
productos industriales (Marcas utilizadas como ingredientes e insumos por los
sectores panificación, restaurantes y gran industria, incluyendo la Plataforma de
Productos Agrícolas Peruanos) y de nutrición animal (Marcas de alimento balanceado
para camarones y peces).

Somos más de 7000 personas que trabajamos pensando en hacer productos que
motiven momentos extraordinarios una y otra vez, creemos en la innovación, pero
también en la diversificación; por ello, nuestros negocios respondena necesidades de
diversos tipos de clientes, siempre en línea con nuestra estrategia de Desarrollo
Sostenible.

La Sede Central se encuentra en Callao, ubicada en la Av. Argentina N° 4793. Aquí

se ubica tanto la Presidencia del Directorio como la Gerencia General y demás áreas
y departamentos con los que se optimiza el funcionamiento de la Empresa.

Comentario- Respuesta:

El tercer paso que siguió el auditor es la actividad económica donde el auditor

presenta detalladamente las actividades que la empresa, el auditor debe
detallar, su ubicación de la matriz, sucursales si hubiese.
 4. SISTEMAS DE INFORMACION:

El departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Jimmy

Miranda) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el
departamento cuenta solamente con dos analistas y dos operadores.

5. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SISTEMAS DE

CONTABILIDAD, TESORERÍA, INFORMACION, PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL DE ACTIVIDADES BÁSICAS Y FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA
INTERNA:

5.1 AMBIENTE DE CONTROL:

 Los informes de Auditoría Interna no son vistos por el Directorio, se remiten

a la Gerencia General.

 No se dispones las acciones correctivas inmediatas por la alta dirección para

superar las deficiencias reveladas en informes de auditoría interna y externa.

 No se efectúa seguimiento de la implantación de recomendaciones de

auditoría (80% de las recomendaciones no superadas).

 Los auditores internos no visitan las agencias de provincias.

Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades propias del área.

Nuestro enfoque de auditoría de ALICORP S.A.A. será básicamente sustantivo y

consistirá en los siguientes:

 Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y

revisión de documentación sustentadora de operaciones y/o saldos en
los que por su naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos
procedimientos.

 Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que

no sean significativos y/o que hubiera experimentado un reducido
movimiento.

5.2 SISTEMA CONTABLE, TESORERÍA Y DE INFORMACION:

 El sistema de contabilidad es computarizado y se lleva en la sede Lima.

 Asimismo, se encuentra computarizado los subsistemas de:

- Facturación y ventas.
- Proveedores y existencias.
 - Sueldos y Jornales (planilla de sueldos y jornales)

5.3 ÁREA DE PRODUCCIÓN:

- El 80% de la materia prima es importada.

- El sistema de costos es por lotes y no es computarizado.
- No se ha implementado costos estándar para medir la eficiencia de la
materia prima y mano de obra utilizada en la producción.

5.3 ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN:

- EL 70% de las ventas con al crédito, cuyos plazos oscilan de 30 a 40 días.

- En e 2013 no se ha ejecutado provisión por cobranzas morosas por falta de

análisis de la antigüedad.

- El 60% de las ventas se realizan en Lima y el 40 % en Provincias.

- Diversidad de Normas Internas sobre ventas. No se integra en una política

de ventas.

Comentario- Respuesta:

Este es el quinto paso que siguió el auditor debe considerar el sistema de

contabilidad que se aplica en la empresa, los auditores necesitan considerar si
los saldos presentados en los estados financieros reflejan la aplicación en la
política contable, si hay un cambio el auditor deberá considerar si son
apropiados y contabilizados. El auditor debe aplicar lo siguiente método de
venta y política de mercadeo, política de cartera, política de inversiones,
política laboral y de caja menor.

6. CONTACTO CON EL CLIENTE

El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de

brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma
oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del
trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el
trabajo en el campo.

Comentario-Respuesta:
Este es el sexto paso que siguió el auditor debe determinar de acuerdo a los
objetivos fijados, el estudio y evaluación del control interno, y análisis de los
estados financieros.

El auditor debe estudiar y evaluar el control interno, controles directos,

controles generales, en una auditoria el auditor debe observar si la información
es útil, confiable y oportuno para tomar decisiones.

7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación

efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el
criterio profesional del auditor.

Áreas críticas riesgo

- Efectivo y equivalente de efectivo

- y Cuentas por cobrar/ventas
- Cuentas por pagar/compras
- Existencias
- Activos fijos

Áreas Significativas

- Cuentas corrientes moderado

- Ventas al crédito moderado
- Registro de Compras Moderado
- Existencias moderadas
- Depreciación moderada

Como consecuencia de la comprensión de las operaciones de la empresa,

evaluación preliminar de la estructura del control interno, revisión analítica y
evaluación de materialidad y de riesgos inherentes de control, se determinan
como componente de área de mayor riesgo.

Comentario-Respuesta:

Este es el séptimo paso que siguió el auditor es el área de ajustes a examinar,

están compuestos por todo los hechos y aspectos susceptibles de ser
verificado por el auditor y que tienen relación con las cuentas y representados
en los estados financieros.

8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD O COMPORTANCIA RELATIVA

Basándonos en los Estados Financieros de la Compañía, tomados en su
conjunto, al 31 de diciembre de 2014, hemos determinado que los ajustes
mayores al 5% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula
de efectos, asimismo, reclasificarán solamente aquellas partidas que superen
el 3% del total de activos.

La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada

durante nuestra visita final.

Comentario- Respuesta:

Este es el octavo paso que siguió el auditor la determinación de factores

económicos de área de riesgo por área por ciclo económico, en esta etapa el
auditor debe tener en cuenta el control de inherente de control de detección,
están expuestos los diferentes componentes en la auditoria al realizar.

9: IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRITICAS

a). -CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Riesgo inherente: Medio
Riesgo de Control: Alto

El 70% de la venta son al crédito con plazos de 30-40 días y el 30% al contado.
el 60% de ventas se realizan en lima y el 40% en provincias, en el año 2003, no
es efectuada revisión de cobranza morosas por falta de cobranza de la
antigüedad de saldos. diversidad de normas internas sobre ventas .no se
integran en una política de ventas, a partir del año 2004, se otorga mayor
descuento en las ventas y se ampliado el plazo de los créditos.

b). -EXISTENCIAS Y COSTOS

Riesgo inherente: Alto

Riesgo de Control: Medio

El 80% de la materia prima es importada en el gobierno se ha incrementado en

10% el impuesto a las importaciones, se ha producido una gran competencia
con otros productores. El sistema de costos no es computarizado, no se ha
implementado los costos estándar para medir la eficiencia de la materia prima y
mano de obra, en el último inventario físico al cierre.

c). -VENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCALES NETAS

Riesgo inherente: Medio

Riesgo de Control: Alto

Diversidad de normas internas sobre ventas, no se integran políticas de ventas

relanzado un programa con nuevo producto, partir del 2014 se otorgó mayor
descuento en ventas y se ha ampliado el plazo de créditos.

Comentario-Respuesta:

Esto es el noveno paso que siguió el auditor en un memorándum de planeación

buscar medir el grado probable de incumplimiento; es donde el auditor al hacer
una auditoria tomando en cuenta los siguientes pasos alto, medio, bajo.

Alto: presentan ausencias o deficiencias significativas en la evaluación del

control interno.

Medio: corresponde al riesgo observado al evaluar el control interno de

algunos incumplimientos o deficiencias en la elaboración de los estados
financieros.

Bajo: Es de hacer notar que los riesgos de auditoría están interrelacionados, ya que
mientras más alta sea la evaluación del riesgo inherente y de control más evidencias
de auditoria apropiada para reducir el riesgo de detección.

10. EQUIPO DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE EJECUCION

La Comisión de Auditoría se encuentra conformada por el personal profesional

siguiente:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE HORAS

CPCC. TANIA PEÑA LIMA SUPERVISORA 100
CPCC. EDU HERRERA MORA JEFE DE EQUIPO 360
CPCC. LIZ CORDOVA ROJAS AUDITORA 350
CPCC. JHON AMPUEROPINO ASISTENTE 360

El Cronograma de Ejecución consta en el Anexo 2.

Comentario-Respuesta
:
El auditor presenta el presupuesto de tiempo en hora / hombre con el fin de llevar un
control sobre las actividades planeadas así con el tiempo que se ha de invertir en
cada uno de ellas para evitar las desviaciones.
El auditor debe considerar las fechas para las diferentes etapas de la auditoria.
11: PRINCIPALES DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD:

Los funcionarios que laboran en la empresa ALICORP S.A.A. Son:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS

ING. CARLOS TORRES SALAS GERENTE GENERAL
LIC. ANGELA RIOS PALOMINO GERENTE DE ADMINISTRACION
CPCC. HENRY FLORES CRUZ CONTADOR
CPCC. JUANA SERRANO RIOS AUDITOR INTERNO

Comentario-Respuesta:

Este es el último paso que siguió el auditor donde se representa los deberes y
responsabilidades según la jerarquía, quienes son representativos de empresa
ALICORP S.A.A, cada uno de ellos cumplen con sus respectivas obligaciones dentro
de la empresa.

CONCLUSION

Para realizar un memorándum de planeación se tiene que consideran las fases de la

auditoría financiera. La primera fase es la planificación el segundo ejecución y el
último informe, también el auditor tiene que considerar los pasos o elementos del
memorándum de planeación para realizar la auditoria de la empresa.
El Memorándum de Planeación describe los procedimientos y consideraciones
generales, constituye una narración concisa que documenta la consideración de los
factores que afectan el plan de auditoría, áreas importantes de énfasis en el trabajo e
información necesaria para administrar el mismo.