4a. Calle Poniente No. 209, 2a. Planta Condominio Cuscatlán, San Salvador.
auditoresintegrales@g mail. com
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Audirorct lntcgrrl.r
San Salvador, 30 de enero de2O2A
José Alcides Rudecindo Aguila Núñez
Representante Legal
SUPER HELADOS CREMOSA S.A. DE C.V.
Presente
Como parte de nuestra auditoría financiera de SUPER HELADOS CREIIIOSA,
S.A. DE C.V. en base a las Normas lnternacionales de Auditoría, correspondiente
al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2019, hemos realizado un
estudio y evaluación del control interno de la sociedad con el propésito de diseñar
los procedimientos de auditorla que sean adecuados, en función de las
circunstancias, para poder realizar la identificación y valoración del riesgo de
incorrección material en dichas cuentas anuales.
Debido a que el estudio y evaluación citados del control interno fueron realizados
únicamente con la
finalidad indicada, no hemos pretendido idenüficar
necesariarnente todas las deficiencias que pudieran existir y, por lo tanto, no
expresamos una opinión sobre la eficacia de! control interno. Sin embargo, durante
nuestro tabajo se han identificado hechos y circunstancias que consideramos
deficiencias significativas de! control intemo, Y^ Que detallamos en el
*"*oA.-I-) \cá-;^- '\ KV."&- At q.
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,/ eÁ, -,J".. cü4xÁ, .e$J ",oL-- Lrrr;^
tasdeóílidades
Lañfeñílidades óescritas determinap la
consicleraclas al determina0
0escritas en el anexo fueron consideradas la
de los procedimientos de {
ru; [**,
naturaleza, momento de realización y amplitud J.
auditoríaaplicadosenIaauditoríadelosestadosfinancierosdel2019'TomandoY
en cuenta los siguientes aspectos: L/-
té/'l/¡A/{-d-\
o
a
La probabitidad de que las deficiencias den lugar en el futuro a
incorrecciones materiales en los estados financieros.
. La exposición de las cuentas correspondientes a pérdida o fraude.
o El movimiento que se ha producido o podrfa producirse en el saldo de las
cuentas o los tipos de transacciones que podrían estar afectados por la
deficiencia o deficiencias.
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a ud ito resinteg rales@g ma il. com
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Las deficiencias descritas en el consideradas al diseñar los
"n"ró'A'fueron
procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de las cuentas anuales de
SUPER HELADOS CREMOSA, S.A. DE C.V. para el ejercicio anual terminado el
31 de diciembre de 2019 y la implantación y mantenimiento de un adecuado
control interno y el desarrollo y puesta en marcha de mejoras en el mismo son
responsabilidad de la Sociedad auditada SUPER HELADOS CREMOSA, S.A. DE
c.v.
Legal de AUDITORES INTEGRALES S.A. DE C.V.
AUDITORES INTEGRALES S.A. DE C.V.
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Audirorts lnrc¡r"l"s
Anexo A.
Detalle de deficiencias en el control intemo de SUPER HELADOS CREirtS¡Pü
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para cada departamento de la sociedad sin embargo no todos los departarruentos
aplican dichos procedimientos y no se tiene un control estricto para su aplicación.
2. Falta de qstandarización de solicitud y entrega de documentac¡ón.
La falta de modelos estandarizados para solicitar y entregar documentación
necesaria entre departamentos hace que actualmente no se tenga conocimiento
de información como quien solicita la infonnación, que tipo de información se
solicita, y a quien se solicita pudiendo darse fuga de inficrmación importante.
3. Manual de control interno está desactualizado.
El manual de control interno está elaborado para un periodo diferente al actral, por
lo que se requiere modificarlo para ajustarse a las necesidades de la enüdad y
responder ante los riesgos a los que la entidad se pueda ver expuesta
actualmente.
4. Falta de acta de comprobantes recibidos.
El acta en el cual se certifica que se han recibido los comprobantes de la sala de
registro de cheques deben evaluarse ya que la seguridad en los procedimientos
existentes es muy baja por lo que se está propenso a ser víctimas de cheques
emitidos por personas no autorizadas.
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Auditar lnrclraltr
CARTA A JUNTA DIRECTIVA
San Salvador, 30 de enero de2O20
José Alcides Rudecindo Aguila Núñez
Representante Legal
SUPER HELADOS CREMOSA S.A. DE C.V.
Presente
De acuerdo al plan de fabajo de Auditores lntegrales, S.A DE C.V, hemos ltevado
a cabo la auditoria a la sociedad súper Helados cremosa, s.A DE c.v, por el
ejercicio que termina 31 de diciembre del 2019, para base de nuestro exarxen se
tornó en consideración todos los Estados Financieros correspondientes a la fecha
de la auditoria.
La consideración sobre el control intemo de la empresa durante el periodo
auditiado, estuvo orientado a obtener una base de confianza en el sistema
contable, que ayuda a la firma poder determinar los tipos de enores potenciales y
determinar la planeación de auditoria en cuanto a la naturaleza, oporfunidad y
efensión de los procedimientos neesarios para expresar una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
las deficiencias significativas del control interno, son una condición de que el
diseño o el funcionamiento de algunos componentes especfficos no reducen a un
nivel relativarnente bajo ya sea el riesgo de que erores o irregularidades en los
npntos puedan ser muy importantes, y puedan ocurrir o no sean detectados
oportunamente por la gerencia, en el cumplimiento normal de las actiúdades que
les han sido encomendadas.
Super Helados Cremosa, S.A DE C.V es responsable de establecer y mantener un
sistema de confol interno adecuado. Puesto que el objetivo de todo sistema es
proveer a la administración una seguridad razonable de que las transacciones y
operaciones que se registren puedan ser reveladas apropiadamente y permitan la
elaboración de los financieros de acuerdo a la NllF para PYMES
Castro
Representante Legalde AUDITORES INTEGRALES S.A. DE C.V.
AUDITORES INTEGMLES S.A. DE C.V.
4a. Calle Poniente No.209,2a. Planta Condominio Cuscaüán, San Salvador.
aud itoresinteg rales@gmail. mm
, Tel.2S6S-46S0
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INFORME DE
Auditoria al Sl de
-r,+rt- INVENT
CONDICION: Al efectuar los procedi de auditoría, se detectó que, en el
lnventario de materia prima, Ios los comprobantes de crédito fiscal no
coincidían con los saldos reflejados libros de compras.
CRITERIO: Mal registro en el Comprobante de Crédito Fiscal en el libro de
compras por un valor a $2,100.00, más lVA. Por lo que refleja una
información que no es los estados financieros.
CAUSA: No se realizó el registro correctamente del total de un Comprobante de
crédito Fiscal, realizando el registro solo de una parte de comprobante faltando el
monto equivalente a $2100.00 más IVA invertidos en materia prima
EFEGTO: Al reflejar un valor menor respecto a la materia prima ocasionaría que
tengamos un resultado enóneo porque si se ha comprado, pero no se ha
registrado por lo que no se tomara en ellas salidas de dinero, que, si se ha
realizado, provocando un sobrante en los inventarios al momento de conoborarlo
con un recuento físico de materia prima.
RECOMENDACIÓN: Realizar una verificación mensual de Ios saldos totales de
los comprobantes de Crédito Fiscal contra los saldos del registro de los libros de
compra.
COIilENTARIO DE LA ADi,IINISTRACIÓN: Debido a un descuido de la persona
encargada de registro de los comprobantes de crédito fiscal, se registró dicho
Comprobante con un saldo diferente al total. Por lo que se debe tener en cuenta
un mejor procedimiento de chequeo para evitar saldos enóneos sin verificación
oportuna.
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Tel.256$,4650
Il INFORME DE HALLAZGOS
Auditoria al 3l de diciembre
INVENTARIOS
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t CONDICIÓN: Se detectó mediante la a e existe mercadería en mal
I
I
estado que aún no ha sido descargada del
sistema contable como mercadería ra la venta'
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t CRITER¡O: Para una presentación rios netos se requiere que se
) reconozca del deterioro de estos,
-!
aquel deterioro sufrido por
I mercaderías en mal estado, y se reportar oportu namente.
I
I CAUSA: El hecho de que no se realiza una supervisión constante de que la
I bodega este trabajando al 100% y que nadie se haga cargo de portar las fallas en
I bodega causa que la mercadería se arruine antes de lo supuesto, y esto al no
estar previsto no se le dé oportunamente de baja en el inventario.
:
I EFECTO: Una presentación errónea del inventario de productos para la venta
Ip afecta al no tener el control real de ellos y hace que la empresa las tome en
proyecciones de venta, al hacer el registro de esta mercaderÍa dañada ocasiona
II pérdidas por una cantidad de $1,200.00.
RECOMENDACÉN: Se recomienda a la empresa que realice un procedimiento
)
adecuado para la inspección y mantenimiento periódico de la bodega en general,
¡ para verificar que todo funcione en óptimas condiciones y que las previsiones
b
f hechas no se vean afectadas.
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T coMENTARIo DE LA ADMINISIRACIóN: Et hecho de no tener un
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INFORME DE HALLAZGOS \,/
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Auditoria al 3l de diciembre de 2019
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GUENTAS POR PAGAR . \lv
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CONDICIÓN: Al desarrollar la Auditoria se determinó
por pagar con el proveedor Distribuidora de
el saldo de las cuentas . ro\P
se registró el desembolsoTefpctuado de una
proveedor.
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(--H{"/Ü^) f rLl.
GRITERIO: La persona enca(,ada de contabilizar la cartera de
empresa debe de seguir los procedimientos establecidos en el
entidad para evitar más errores al momento de conta
que se realizan y a la normativa
se registró el desembolso
para cancelar parte del préstamo el proveedor Distribuidora de
Azúcar y Derivados, S.A .v.
EFECTO: La información proporcionada en los estados financieros no es fiable,
porque las Cuentas por Pagar del cliente no refleja el monto correcto de los pagos
por lo cual no podemos tomar una decisión adecuada y estos ajustes representan
un monto que supera la materialidad.
RECOMENDACÉN: La empresa debe tener un control intemo de los docurnentos
emitidos que amparen el registro contable de las Cuentas por Pagar y establecer a
una persona que se dedique solamente a los pagos ya que son los mismos que
realizan los registros contables.
COIIÍIENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN: En base al desarrollo de nuesta
auditoria al área de Cuentas por Pagar, se observó que presenta deficiencias en
cuanto al control que se lleva para el pago correcto a los distintos proveedores de
materia prima con los que cuenta la empresa.
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Auditoria al 3l de diciembre
de 2019
CUENTAS POR PAGAR ?r.d*\§^'
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COIIO¡C6N: se determinó mediante la auditoría a súper Helados
Cremosa, S.A DE C.V, que la persona encargada
préstamos registro de manera incorrecta el pago
C.V, disminuyendo la obligación con el
CRITERIO: El personal designado por la para que realice los registros de
pagos a proveedores debe de ser constantemente y verificar si
'en la empresa y de esa manera verificar
cumple con el control intemo
que los pagos se realicen al que corresponde.
CAUSA: En la ejecución de la auditoria se determinó que las cuentas por pagar
requieren de una reclasificación de saldos entre clientes para obtener saldos e
información fiable en los estados financieros.
EFEGTO: Los saldos de las cuentas por pagar no reflejan fiabilidad en los estados
financieros, eso hace que la empresa no se pueda tomar una decisión adecuada
con datos correctos.
RECOMENDACIÓN: La empresa debe de implementar un sistema que le permita
controlar las Cuentas por Pagar a sus proveedores ya que de acuerdo a nuestra
auditoria no cuenta con ello, esto le permitirá llevar un buen seguimiento en cuanto
al vencimiento del plazo de cada préstamo, los días en mora, la cantidad en mora
y su respectiva tasa moratoria.
COMENTARIO DE LA ADMINISTRAGIÓN: Realizar un control adecuado y
verificar que todo el registro contable de toda la cartera de préstamos sea
ingresado al sistema correctamente.
4a. Calle Poniente No.209,[Link] Condominio Cuscatlán, San Salvador.
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INFORME DE HALLAZGOS
Auditoria al 3l de diciembre de 2019
COSTO DE VENTAS
CONOICóN: Al comprobar si existen registros o con
Comprobantes de Crédito fiscal y facturas de
rlri vr vvrrrrvr ""
la documentación r:;;*;;; registro en contabitidad y que el salr ";; ffi-
trN.
de costo de ventas sea el mismo que refleje el inventario de productos terminados \
ya que esto provoca un menor costo y se le puede asignar un precio vv de venta
'vrrls
erróneo a los productos. \F
,rrü{'
§ñ U
CAUSA: En la ejecución de auditoria se detectó que hay comprobantes de Crédito ¡¡OX
ñscal que no se habían trasladado del departamento de ventas al departamento de
\ J
contabilidad, por lo cual los saldos de los inventarios de productos disponibles U
para la venta están sobrevalorados, mientras que los saldos del costo de ventas
esta subvaluado por $63.
EFECTO: Debido a que los estados financieros no nos presentan un informe
adecuado no podemos tomar una decisión adecuada para la toma de decisiones
debido a que no nos refleian inficrmación correcta.
RECOMENDACIÓN: Tener mayor control en la documentación como plataformas
o procedimientos donde quede evidenciada cada entrega de la documentación
que pasa del área de ventas para el registro en contabilidad cerciorarse que cada
documento compartido o traslado desde un inicio, tenga el conocimiento el
contador de costos o la persona encarga de costos en contabilidad.
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACTÓN: Que la administración detalle cada
función y los procedimientos asignados al personal encargado, y que lleve el
control que estos procedimientos se estén ejecutando para tener documentos
acertados y conectos desde el momento que salen del departamento de la
producción hasta el registro finalen contabilidad.
4a. Calle Poniente No.209, 2a. Planta Condominio Cuscatlán, San Salvador.
auditoresinteg rales@g mail. com
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