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Análisis Contable de CONSORCIO MAC SAC

La empresa CONSORCIO MAC SAC reinició sus operaciones en 2017 dedicándose a la comercialización de productos de consumo. En 2018, la empresa realizó varias transacciones que incluyeron la compra y venta de mercaderías e inmuebles, el pago de sueldos y proveedores, y la cobranza de cuentas por cobrar. Se pide aplicar el plan contable general para registrar contablemente estas transacciones, preparar los estados financieros y verificar el equilibrio entre el activo, pasivo y patrimonio.

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Alex Siesquén Manrique
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Análisis Contable de CONSORCIO MAC SAC

La empresa CONSORCIO MAC SAC reinició sus operaciones en 2017 dedicándose a la comercialización de productos de consumo. En 2018, la empresa realizó varias transacciones que incluyeron la compra y venta de mercaderías e inmuebles, el pago de sueldos y proveedores, y la cobranza de cuentas por cobrar. Se pide aplicar el plan contable general para registrar contablemente estas transacciones, preparar los estados financieros y verificar el equilibrio entre el activo, pasivo y patrimonio.

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CASO PRÁCTICO

La empresa CONSORCIO MAC SAC, reinicia sus operaciones en el periodo economico


2017 en la comercialización de productos de consumo, el cual durante el ejercicio 2018
cuenta con el siguiente inventario de cierre:

101 CAJA 21,200.00


104 CUENTAS CORRIENTES 92,420.00
121 FACTURAS POR COBRAR (N° 001-1265) 21,220.00
123 LETRAS POR COBRAR 45,500.00
201 MERCADERIAS EN ALMACEN 31,560.00
334 UNIDADES DE TRANSPORTES 224,200.00
335 MUEBLES Y ENSERES 65,000.00
336 EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00
393 DEPRECIACION, INMUEBLES,
MAQUINARIA Y EQUIPO 25,620.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15,950.00
421 FACTURAS POR PAGAR (N° 002-45282) 78,560.00
501 CAPITAL SOCIAL 229.360.00
582 RESERVA LEGAL 80,890.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 85,720.00

OPERACIONES:

ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N° 001-33567 y se deposita dicha cobranza


al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00

FEB.12.- Se paga con Cheque Nº 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura Nº
002-1269. Por el importe de S/.78,560.00

MAR.25.- Se vende según Factura Nº 001- 25667 mercaderías al contado por el importe
de S/. 29,700.00 más Impuesto General a las Ventas

ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial

MAY.04.- Se compran mercaderías por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto


General a las Ventas. Cancelamos con Cheque Nº 0000- 2355698-A el 50% y el
saldo en 3 letras

JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, según
Factura Nº 001–24567 con Cheque Nº 0000-23555700 – A (50% y la diferencia
en 2 letras más el IGV,)
JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque Nº
0000- 23555720 – A el 20% y la Diferencia en 6 letras más el IGV

SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y AFP

OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por deudas
a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 – 23555725 – A

NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)

DIC. 20.-Se vende mercaderías a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por


S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar lo siguiente:

I. Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en los
libros principales y auxiliares
II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio
III. Aplique la Ecuación Patrimonial y determine el equilibrio correspondiente (Activo =
Pasivo + Patrimonio)
IV. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y
Acreedoras.
V. Mayorice las cuentas contables y formule la Hoja de Trabajo o Balance de
Comprobación
VI. Elabore el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados

Referencias:
A continuación, entre otras consultas, puede hacerlo al autor AVILA MACEDO, JUAN JOSE. Ingrese
al link siguiente:
[Link]
id=XeX_fKmeJWIC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q
&f=false.
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
[Link]
DINAMICA CONTABLE – EDICIONES CABALLERO BUSTAMENTE
[Link]

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