Uso de dispositivos de seguridad.
- en las
organizaciones que disponen de equipos
Uso de cuentas de control.- la apertura de informáticos que forman parte de los sistemas de
información , deben crearse las medidas de
los sistemas integrados de contabilidad, debe
seguridad que garanticen un control adecuado del
ser lo suficientemente amplia para facilitar el
uso de esos equipos en el proceso de las
control de los distintos momentos de las operaciones, así como para que permitan la
operaciones, así como de aquellos datos que, posibilidad de comprobación de las operaciones
por sus características, no formen parte del ejecutadas
sistema en si.
Uso de indicadores de gestión.- este debe formar parte de los
sistemas, para que permitan medir el grado de control integral de las
operaciones y su avance tanto físico como financiero, de tal manera que
se puedan hacer análisis de la gestión en los distintos sectores y
proyectar de mejor manera a la organización, ayudando a reorientar las
acciones, en los casos específicos
Administración del personal
Selección del personal hábil y calificado.- Capacitación continua.- la aplicación de este
la aplicación de este principio permite que principio permitirá que una organización o ente
cada puesto de trabajo disponga del personal público, disponga de los recursos humanos
idóneo, seleccionado bajo criterios técnicos capacitados para responder a las demandas del
que se relacionen con su especialización, el mercado, para lo cual la organización deberá
perfil del puesto y su respectiva jerarquía , programar la capacitación de su personal en los
así como dentro del marco legal distintos campos y sistemas que funcionen en su
correspondiente. interior, para fortalecer el conocimiento y garantizar
eficiencia en los servicios que brinda
Vacaciones y rotación del personal.- desde el punto de vista humano ,
las vacaciones generan la recuperación de las energías pérdidas
durante el trabajo, por lo que la aplicación de este principio , es
importante para que los trabajadores de los distintos niveles de la
organización convivan con armonía
Empresa Cafetero del Sur
Auditoría Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017
Procedimiento: Evaluación de Control Interno
Componente: Actividades de Control
Cuenta : Bancos
No
Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿ La organización cuenta con manuales X
especializados para la administración
de sus cuentas bancarias y del efectivo
en general?
2 ¿ Los manuales de administración de X
efectivo se encuentran actualizados y
han sido entregados con la respectiva
capacitación a quienes manejan las
cuentas y el efectivo?
3 ¿ Se efectúa mensualmente la x Las conciliaciones
conciliación de las cuentas bancarias bancarias se encuentran
de la organización? elaboradas hasta enero
del 2017
4 ¿ Las operaciones bancarias se x
encuentran respaldadas con la
documentación suficiente y
competente?
5 ¿ Se registran e investigan las notas de x Existen notas de débito
débito y crédito no usuales en los por $ 3800,00 que no han
registros de estados de cuenta? sido investigadas
6 ¿ Se han designado por escrito la x
responsabilidad del manejo de las
cuentas bancarias y el efectivo?
Elementos que se relacionan con la gestión
• Rendimiento. - tiempo empleado por el responsable
en la prestación del servicio o la ejecución de las
La Gestión de la entidad tareas asignadas
A la gestión de la entidad se la debe • Calidad. - aplicación de las normas para el
entender como el proceso mediante el cumplimiento de los procesos
cual se asegure el cumplimiento de sus • Resultados. - lo obtenido dentro de los objetivos
objetivos y metas, a través del empleo planteados por la entidad
adecuado de los recursos, de una • Impacto. - que provoco en la entidad el cumplimiento
manera eficiente, eficaz y económica de o no de las normas políticas, y su afectación a mediano
las actividades desarrolladas y largo plazo
• Excelencia Gerencial. - lo ejecutado en la entidad
acorde a los objetivos y metas planteados
• Control Interno. - la aplicación de los principios de
control interno y el sistema COSO
Planificación organizacional
El control interno, nos permite evaluar el cumplimiento de
procedimientos, actividades, metas y objetivos, el mismo
El proceso administrativo considera los que puede ser continuo o por medio de evaluaciones
siguientes elementos: periódicas o separadas. El control continuo está inmerso
en el día a día de las operaciones y no interrumpe las
1.- Planificación actividades, está en los procesos y actividades que cada
2.- Organización uno cumple desde su propia función o responsabilidad.
3.- Dirección
4.- Control
La evaluaciones periódicas en cambio , requieren la
participación del personal ajeno al área controlada, y
determina en cierto momento si fuera necesario un alto
para verificar el avance de lo planificado.
Clasificación del Control Interno
Administrativo
Tratan procedimientos relacionados
con la optimización de los recursos
que posee la empresa al realizar sus
operaciones
Contable
Abarca aquellos procedimientos que
se encuentran relacionados con la
revisión, clasificación y registro de las
diferentes transacciones que realiza la
entidad
Principios de Control Interno
En ningún caso una sola persona tendrá el control interno
División de trabajo de una operación, para procesar cada tipo de
transacción el control interno debe pasar por cuatro
etapas separadas
Autorizada Aprobada
Ejecutada Registrada
Fijación de responsabilidad
Garantizar que los procedimientos de las operaciones
económicas , así como la elaboración y aprobación de los
documentos pertinentes, permitan determinar en todos los
casos, la responsabilidad primaria sobre todas las
operaciones llevadas a cabo.
Cargo y descargo
Debe garantizarse que todo recurso o servicio recibido o
entregado sea registrado, lo cual servirá de evidencia
documental que precise quien lo ejecuto, aprobó, registro y
verifico
Alcance de Control Interno
El control interno orienta a toda la organización en el cumplimiento de
disposiciones legales, alcanzar sus metas y aprovechar sus recursos de una
manera eficiente, sirve como medida de prevención ante situaciones
inesperadas
Sirve de guía para el funcionamiento de la empresa, pero esto no asegura
que haya sido elaborado de manera eficiente, ya que si existe una meta
mal trazada puede causar un efecto negativo en el cumplimiento de los
demás.
Responsables de Control Interno
Se debe delegar funciones y responsabilidades a todos los funcionarios para
obtener los resultados programados
Limitaciones de Control Interno
El control interno puede proporcionar seguridad razonable de que lleguen
alcanzarse los objetivos de la administración a causa de limitaciones inherentes
al mismo control interno, tales como:
1.- Un control es eficaz en relación a su costo: es decir que el costo de un
procedimiento de control no sea desproporcionado a la pérdida potencial
debida a fraudes o errores
2.- El hecho de que la mayoría de los controles tiendan a ser dirigidos a tipos de
operaciones esperadas y no a operaciones poco usuales.
3.- El error humano potencial debido a descuido, distracción errores de juicio o
comprensión equivocada de instrucciones
4. La posibilidad de que una persona responsable de ejercer el control pudiera
abusar de esa responsabilidad
