UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO – SEDE
MONOGRAFIA DE UNA EMPRESA COMERCIAL
La Empresa Comercial “El Blanquito” S.A ubicada en la Av. Húsares Nº 2375 Urb.
Palermo – Trujillo, se dedica a la comercialización de artículos de limpieza en general.
Reinicia sus actividades comerciales el 02 de Enero del 2010 con el siguiente inventario:
Tiene dinero en efectivo 1 500,00
Tiene cheques diversos en caja 2 050,00
Cuenta corriente N° 123011- Banco de Crédito por 8 200,00
Cuenta corriente N° 234191- Banco Lima por 7 950,00
Facturas N° 024 y 025 por cobrar 1 800,00 y 953,00
Letras N° 01 y 02 por cobrar por 200,00 y 320,00
Tiene en almacén los siguientes artículos:
Artículo A por 600,00
Articulo B por 800,00
Articulo C por 900,00
2 300,00
Unidad de transporte – una camioneta 4 800,00
Muebles y enseres por 3 200,00 y 2
300,00
02 computadoras c/u 1
200,00(*)
02 maquinas de escribir por 1 350,00 y 1 400,00
Depreciación de activos fijos según relación:
Unidades de transporte 20%= 960,00
Muebles y enseres 10%= 550,00
Maquinas 10%= 275,00
1 785,00
(*) las computadoras se adquieren el 30 de diciembre de 2001 ,
Pendiente de pago las siguientes obligaciones:
Liquidación del I.G.V por 800,00
Impuesto a la renta 3ra categoría 305,00
Factura N° 200 proveedor “Q” por 1 990,00
Factura N° 300 proveedor “A” por 2 300,00
Letra N° 028 proveedor “M” por 850,00
Alquiler de local por 900,00
Recibo de luz por 70,00
Recibo de teléfono por 95,00
Capital Social 31 627,00
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OPERACIONES
MES DE ENERO
02 se apertura los libros contables.
03 se cobra la factura N° 024 y se deposita 50% a Banco de Crédito y la diferencia
se queda en caja.
04 se gira el cheque N° 101 de Banco de Crédito para el pago de I.G.V por 800,00.
05 se gira el cheque N° 300 de Banco de Lima para pago de impuesto de la renta
por 305,00.
06 se cobra la factura N° 025.
07 se gira el cheque N° 301 a la orden del cajero Juan Ibarra por 300,00 para gastos
de caja chica.
09 se cobra las letras 01 y 02, el importe de la 01 se deposita en el Banco de Lima.
11 con cheque N° 102 de Banco de Crédito se realiza una donación de dinero a fe
y alegría por 100,00.
13 con cheque N° 103 de Banco de Crédito se otorga un préstamo de dinero al
trabajador “M” por 120,00.
15 con cheque N° 302 se otorga un adelanto de quincena por 1 200,00.
17 con cheque N° 104 se compra útiles de oficina por 200,00.
19 el trabajador “M” nos devuelve el préstamo por 120,00.
21 se paga la factura N° 200, 50% del total importe, cheque N° 105 de Banco de
Crédito.
23 con cheque N° 303 se paga el alquiler de local del mes anterior 900,00.
25 con cheque N° 304 se paga mantenimiento de local por 150,00.
26 el cajero Juan Ibarra nos hace la liquidación de caja chica, con los
Siguientes comprobantes:
Viáticos 70,00
Movilidad 85,00
Fotocopias 45,00
Gastos varios 35,00
235,00
============
26 Con cheque N° 305 se reembolsa los gastos de caja chica por 235,00.
28 Se provisiona los recibos de luz y agua por 45,00 y 56,00 más I.G.V
respectivamente.
29 Según registro de ventas hemos vendido de la siguiente forma:
VENTA DEL MES 5 350,00 +
DSCTO MES – fuera fact. (700,00)
VENTAS NETAS – MES 4 650,00 70% al contado
I.G.V 18% MES 837.00
100% 5 487.00
30% al crédito
70% = 3840.90
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30% = 1 646.10
29 del total de ventas al contado 30% se deposita en Banco de Crédito y 50% en
Banco de Lima.
30 según registros de compras, las operaciones fueron de la siguiente manera:
COMPRA MES 3 200,00
DSCTO MES- fuera fact. ( 400,00)
VALOR COMPRA 2 800,00
I.G.V 18% MES 504.00
PRECIO DE COMPRA 100% = 3 304.00
80% = 2 643.20
20% = 660.80
Del total de compras al contado se paga de la siguiente manera:
CON CHEQUE N° 306 = 792,96
CON CHEQUE N° 307 = 528,64
CON CHEQUE N° 106 = 925,12
CON CHEQUE N° 106 = 396,48
2 643,20
============
31 según planilla de pago de remuneraciones, se paga sueldos con cheque N° 308
Banco de Lima por 2 000,00 hacer lo dsctos, aportes de Ley y descontar
adelanto según la operación N° 10, trabajadores sujetos al SNP.
31 Según los extractos Bancarios en Banco de Crédito y el Banco de a Lima nos
emiten las notas de cargo por 100,00 y 85,00 respectivamente.
ADICIONES
Se preparan los asientos de ajustes por los siguientes conceptos:
A. Hallar el costo de ventas.
Existencia final de mercaderías 2 650,00
B. Depreciación:
B.1 Depreciación de la unidad de transporte 20% anual.
(20% 12 meses = 1,6666)
B.2 Depreciación muebles y enseres, 10% anual.
(140% 12 meses = 0,833)
B.3 Depreciación de máquinas 10% anual
(10% 12 meses = 0,833)
B.4 Depreciación de computadoras 20% anual
(20% 12 meses = 1,66666)
C. Compensación de tiempo de servicio (CTS) 1/12 0,833.
D. Provisión para incobrables 2%.
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E. Provisión para desvalorización de existencias 1%.
SE PIDE LO SIGUIENTE:
- EL INVENTARIO INICIAL
- BALANCE DE INVENTARIO
- LIBRO DIARIO
- LIBRO MAYOR
- CAJA
- H/T 01 Y 02
- BALANCE GENERAL
- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS * NATURALEZA Y * FUNCION
- ANALISIS DE LAS CUENTAS
NOTA:
LA OPERACIONES DEL MES DE ENERO, SE TOMARAN COMO SI FUERA UN
EJERCICIO ECONOMICO, PARA LOS ASIENTOS DE AJUSTE, DE CANCELACIÓN,
DE CIERRE Y DE REAPERTURA DE LIBROS.
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La Distribuidora “Mafalda” S.A.C ubicada en la Av. Húsares Nº 2375 Urb. Pando - Lima,
se dedica a la venta al Mayor y Menor prendas de vestir para damas y caballeros en general.
Reinicia sus actividades comerciales en el Año 2003 con el siguiente inventario:
ACTIVO S/. PASIVO S/.
10 Caja y Bancos 5,000.00 42 Proveedores 2,000.00
20 Mercaderías 2,000.00 50 Capital 6,500.00
31 Inmueble Maquinaria
Y Equipo Neto 1,500.00
TOTAL ACTIVO S/. 8,500.00 TOTAL PAS. Y PAT. S/. 8,500.00
=========== =========
OPERACIONES:
02/01 Compramos al Crédito a Fábrica El Marfil S.A.A. según factura Nº 01-0098 lo
siguiente:
05Doc. Camisas “Manfin” a S/. 120.00 c/doc. S/. 600.00
04 Doc. Pijamas “Manfin” a S/. 84.00 c/doc. 336.00
mas el IGV.
18/02 Compramos a “La Oficina Moderna” al contado útiles
de escritorio según factura Nº 01-650 por 1,350.00
mas el I.G.V.
07/03 Pagamos la factura Nº 01-900 de nuestro Inventario Inicial
con Cheque Nº 65698001 2,000.00
10/04 Vendemos al contado a “Comercial San Miguel” lo siguiente:
02 doc. Camisas “Manfin” a S/. 180.00 c/doc. 360.00
02 doc. Pijamas “Manfin” a S/. 120.00 c/doc. 240.00
más el I.G.V.
15/05 Se deposita el Banco de Crédito C.T.S. 4 meses
20/06 Pagamos a Inmobiliaria Sta. Teresa” alquileres de
Enero a Junio a S/. 80.00 por mes con Cheque Nº 65698002 480.00
27/07 Se confecciona la planilla de sueldos de dos trabajadores
Importe bruto de la planilla 1,600.00
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Se encuentran afiliados a la AFP Integra.
31/07 Se gira Cheque Nº 65698003 para pagar planilla de sueldos
15/08 Se efectúa los siguientes pagos:
Cuotas del Empleador
AFP del Trabajador
19/09 Pagamos a nuestro Proveedor el 50% de sus factura Nº 01-0098
18/10 Se efectúa los siguientes pagos con Cheque
Correos 100.00
Consumo de Agua 125.00
Energía Eléctrica 225.00
25/10 Se compra mercaderias al crédito a casa Monti, según
Factura Nº 001-139 por 14,000.00
31/10 Con fondo de Caja se paga lo siguiente:
Movilidad Local 180.00
Fotostaticas 100.00
15/11 Vendemos al Contado a casa “La Unión” S.A.C.
02 doc. Camisas “Manfin” a S/. 300.00 c/doc. 600.00
02 doc. Pijamas “Manfin” a S/. 250.00 c/doc 500.00
08 doc. Pantalones Polystel a S/. 300.00 c/doc. 2,400.00
Mas el IGV.
20/12 Vendemos mercaderias al Crédito a la Casa “La Moda”
Según factura Nº 01-940 mas el I.G.V. 3,000.00
28/12 Préstamo al Empleado Carlos Torres Valverde
Para ser descontado en diez armadas 1,000.00
28/12 Recepción Nota de Débito por gastos de mantenimiento Cta. Cte. 800.00
28/12 Se cobra comisiones del mes 7,000.00
31/12 Determinar:
Costo de Ventas: Existencia final de mercaderias 9,000.00
Consumo de útiles de escritorio: Existencia final 600.00
Depreciación de Activo Fijo: 10%
Proviciones para Beneficios Sociales
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SE PIDE LO SIGUIENTE:
- EL INVENTARIO INICIAL
- BALANCE DE INVENTARIO
- LIBRO DIARIO
- LIBRO MAYOR
- CAJA
- H/T 01 Y 02
- BALANCE GENERAL
- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS * NATURALEZA Y * FUNCION
- ANALISIS DE LAS CUENTAS
NOTA:
LA OPERACIONES DEL MES DE ENERO, AL MES DICIEMBRE, UN EJERCICIO
ECONOMICO.
CONFECCIONAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE, DE CANCELACIÓN, DE CIERRE Y
DE REAPERTURA DE LIBROS.
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