Práctica 2.

Registro de Operaciones

Comercializadora Áltica, S.A. de C.V.

La entidad inició el 2019 con los siguientes recursos y obligaciones:
ini Caja
ini Bancos
ini Almacén
ini IVA por acreditar
ini Mobiliario y equipo de oficina
ini Dep. acum. De mob. Y equipo
ini Proveedores (Comercializadora IMCA, S.A. de C.V.)
ini Documentos por pagar
ini Capital social
ini Utilidad acumuladas

1 El 01 de enero los accionistas aportan $50,000.00 a la entidad para incrementar el capital social.

2 La entidad compró mercancía a crédito por $130,600.00 más IVA según F- 1422 del 03 de enero 2019,
al proveedor Interamericana de Productos, S.A. de C.V.

3 La entidad vendió mercancía a crédito por $140,500.00 más IVA, según F-37456, el 09 de enero de 20
a Industrias Unidas, S.A. de C.V. El costo de los productos vendidos es de $97,300.00

4 Se paga con Ch- 240 la F-1422 de Interamericana de Productos, el 18 de enero de 2019

5 Se compra papelería y útilies de escritorio por $3,650.00 más IVA, según F-20 de Proveedora Mexican
de Papelería, S.A. de C.V., el pago se realiza con el Ch-241 el 26 de enero. De esta papelería sólo se
utilizó en el mes de enero, material por $563.00 en el departamento de administración

6 Se cobra la F-37456 de Industrias Unidas, S.A. de C.V. el 31 de enero.

7 El mobiliario y equipo de oficina se deprecia a la tasa del 15% anual

Se determina el IVA por pagar del mes

 5,000.00
268,380.00
164,200.00
8,000.00
62,400.00
4,680.00
58,000.00
50,000.00
300,000.00
95,300.00

ementar el capital social.

F- 1422 del 03 de enero 2019,

F-37456, el 09 de enero de 2019

de $97,300.00

e enero de 2019

n F-20 de Proveedora Mexicana

ero. De esta papelería sólo se
dministración
Solución
Fecha Cuentas

01/Jan/19 Caja
Bancos
Almacén
IVA por acreditar
Mobiliario y equipo de oficina
Dep. acum. De mob. Y equipo
Proveedores
Documentos por pagar
Capital social
Utilidad acumuladas

01/Jan/19 Banco
Capital social

03/Jan/19 Almacen
IVA por acreditar
Provedores
Intermericana de Productos

09/Jan/19 Clientes
IVA por pagar
Ventas
Industrias Unidas

09/Jan/19 Costo de ventas

Almacen

18/Jan/19 Provedores
IVA acreditable
Banco
IVA por acreditar
Intermericana de Productos

26/Jan/19 Papeleria y utiles de oficina

IVA acreditable
Acreedores
 Proveedora Mexicana

26/Jan/19 Acreedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Proveedora Mexicana

26/Jan/19 Gastos de adminstracion

Papeleria y utiles de oficina

31/Jan/19 Banco
IVA por trasladar
Clientes
IVA trasladado
Industrias Unidas

1/31/2019 Gastos de adminstracion

Depreciacion
Depreciacion acumulada

1/31/2019
IVA trasladado
IVA acreditable
IVA por pagar
 Concepto Parcial Debe Haber
Inicial
$5,000
$268,380
$164,200
$8,000
$62,400
$4,680
$58,000
$50,000
$300,000
$95,300
1
$50,000
$50,000
Aportación de capital
2
$130,600
$20,896
$151,496
$151,496
Compra de mercancia
3
$162,980
Iva por trasladar $22,480
$140,500
$162,980
Venta de mercancias
3A
$97,300
$97,300
Costo de venta
4
$151,496
$20,896
$151,496
$20,896
$151,496
Pago de factura
5
$3,650
Iva por acreditar $584
$4,234
 $4,234
Compra de papeleria
5A
$4,234
$584
$4,234
$584
$4,234
Pago de papeleria
5B
$563
$563
Aplicación a gastos del consumo de papeleria
6
$162,980
$22,480
$162,980
$22,480
$162,980
Cobro de factura
7
$ 780.00

$ 780.00
Aplicación de la depreciacion del mes
8
$ 22,480.00
$ 21,480.00
$ 1,000.00
Determinacion del IVA del mes
$ 1,360,483.00 $ 1,360,483.00
Tipo de poliza Documento

PD ACTA DE ASAMBLEA

PD F- 1422

PD F-37456

PD Reporte almacen

PE
Ch- 240

PD F-20
PE Cheque y factura del acreedor

Vales de consumo de papeleria

PD

PI Deposito

PD Papel de trabajo

PD Papel de trabajo
 Caja Bancos Clientes Almacén
ini) $ 5,000 ini) $ 268,380 $ 151,496 (4 3) $ 162,980 $ 162,980 (6 ini) $ 164,200
1) $ 50,000 $ 4,234 (5A 2) $ 130,600
6) $ 162,980

$ 5,000 $ - $ 481,360 $ 155,730 $ 162,980 $ 162,980 $ 294,800

$ 5,000 $ 325,630 $ - $ 197,500

Papelería y útilies de
oficina Mobiliario y eq. De ofi Dep. Acumulada mob. Y eq. Proveedores
5) $ 3,650 $ 563 (5B ini) $ 62,400 $ 4,680 (ini 4) $ 151,496
$ 780 (7

$ 3,650 $ 563 $ 62,400 $ - $ - $ 5,460 $ 151,496

$ 3,087 $ 62,400 $ 5,460

Capital Social Utilidades acumuladas Ventas IVA por Pagar

$ 300,000 (ini $ 95,300 (ini $ 140,500 (3
$ 50,000 (1

$ - $ 350,000 $ - $ 95,300 $ - $ 140,500 $ -

$ 350,000 $ 95,300 $ 140,500
 Acreedores IVA por Trasladar
5A) $ 4,234 $ 4,234 (5 6) $ 22,480

$ 4,234 $ 4,234 $ 22,480 $ -

$ - $ 22,480
 Almacén IVA por acreditar IVA acreditable
$ 97,300 (3A ini) $ 8,000 $ 20,896 (4 4) $ 20,896 $ 21,480 (8
2) $ 20,896 $ 584 (5A 5) $ 584
5A) $ 584

$ 97,300 $ 29,480 $ 21,480 $ 21,480 $ 21,480

$ 8,000 $ -

Proveedores Documentos por pagar IVA Trasladado

$ 58,000 (ini $ 50,000 (ini 8) $ 22,480 $ 22,480 (6
$ 151,496 (2

$ 209,496 $ - $ 50,000 $ 22,480 $ 22,480

$ 58,000 $ 50,000 $ -

IVA por Pagar Costo de ventas Gastos de admon.

$ 22,480 (3 3A) $ 97,300 5B) $ 563
$ 1,000 (8 7) $ 780

$ 23,480 $ 97,300 $ - $ 1,343 $ -

$ 23,480 $ 97,300 $ 1,343
Nombre de la empresa:
Balanza de comprobación del 01 al 31 de enero de 2019

Cuentas Saldos 31 de dic. 2018 Movimientos

No. Nombre Deudor Acreedor Cargos
1 CAJA $ 5,000.00 $ 5,000.00
2 BANCOS $ 268,380.00 $ 481,360.00
Clientes
3 ALMACEN $ 164,200.00 $ 294,800.00
4 IVA POR ACREDITAR $ 8,000.00 $ 29,480.00
5 IVA ACREDITABLE $ 21,480.00
6 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 62,400.00 $ 62,400.00
7 DEP. ACUM. Y EQU. $ 4,680.00
8 CLIENTES $ 162,980.00
9 PAPELERIA Y UTILIES $ 3,650.00
10 ACREEDORES DIVERSOS $ 4,234.00
11 IVA POR PAGAR
12 PROVEEDORES $ 58,000.00 $ 151,496.00
13 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 50,000.00
14 CAPITAL SOCIAL $ 300,000.00
15 UTILIDADES ACUMULADAS $ 95,300.00
16 IVA POR TRASLADAR $ 22,480.00
17 IVA TRASLADADO $ 22,480.00
18 VENTAS
19 COSTO DE VENTAS $ 97,300.00
20 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,343.00
SUMAS IGUALES $ 507,980.00 $ 507,980.00 $ 1,360,483.00
Movimientos Saldos 31 de enero 2019
Abonos Deudor Acreedor
$ 5,000.00
$ 155,730.00 $ 325,630.00
les falta esta cuenta, aunque el saldo final es cero, tuvo movimientos en el año
$ 97,300.00 $ 197,500.00
$ 21,480.00 $ 8,000.00
$ 21,480.00
$ 62,400.00
$ 5,460.00 $ 5,460.00
$ 162,980.00
$ 563.00 $ 3,087.00
$ 4,234.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 209,496.00 $ 58,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 350,000.00 $ 350,000.00
$ 95,300.00 $ 95,300.00
$ 22,480.00
$ 22,480.00
$ 140,500.00 $ 140,500.00
$ 97,300.00
$ 1,343.00
$ 1,360,483.00 $ 700,260.00 $ 700,260.00
o movimientos en el año
Comercializadora Áltica, S.A. de C.V. dudas

Dartos iniciales del mes de enero

- Podria orientarnos a que se refiere con tipo de poliza en el rayado diario
-Como se realiza el calculo del IVA a pagar del mes
Cuenta Saldo -Cuando vendemos a credito como se pone el IVA que tambien me deben y si se
Caja 5,000 reporta dentro del mismo pago al banco
Bancos 325,630
Alamacen 197,500
IVA por acreditar 8,000
Papelería y útilies de oficina 3,087 1.-
Mobiliario y eq. De ofi 62,400
Dep. Acumulada mob. Y eq. 5,460
Proveedores 58,000
Documentos por pagar 50,000
IVA por Pagar 1,000
Capital Social 350,000 2.-
Utilidades acumuladas 95,300
Ventas 140,500
Costo de ventas 97,300
Gastos de admon. 1,343
700,260 700,260
-

3.-

Considerando los saldos de la práctica del mes de enero, registra las operaciones de febrero

1.- Se vende mercancía por $170,600 más IVA según F-37457 a crédito el 03 de febrero,
cuyo costo de ventas es de $98,200.00. Cliente Industria Metropolitana, S.A. de C.V.

2.- El 05 de febrero se vende mercancía por $206,400 más IVA según F-37458, cuyo costo de
venta es de $126,400.00. El cliente Decormax, S.A. de C.V. paga de contado.

3.- Se compra mercancía por $102,500.00 más IVA según F- 1456 de Interamericana de Productos,
S.A. de C.V. La compra se realiza de contado el 7 de febrero pagando con CH-242.

4.- EL 15 de febrero se renta una bodega por un año. La renta mensual es de $20,000.00 más
IVA, se paga como depósito en garantía un mes de renta, y se paga la renta del mes con el rbo.
343 al Sr. Armando Suárez con CH-243. La renta se cargará a gastos de venta

5.- El 17 de febrero se compra mercancía al proveedor Interamericana de Productos, S.A. de C.V

según F-1487 por $35,000.00 más IVA. La compra se realiza a crédito.

6.- El 17 de febrero se presenta la declaración de impuestos de enero. Se paga el IVA a cargo de

ese mes.

7.- Se paga el consumo de agua del mes, según recibo número 2456 del Sistema de aguas de la
ciudad de México, por un importe de $7,450.00 más IVA, el pago se realiza el 23 de febrero CH-244.
La aplicación del gasto es el 50% para adminsitración y el 50% para venta.

8.- Se paga el servicio telefónico a Telmex por un importe de $3,500 más IVA según recibo 1866
el 27 de febrero, CH-246. El gasto es del departamento de ventas

9.- El 28 de febrero se cobra la F-37457 del cliente Industria Metropolitana, S.A. de C.V.

10.- Se vende mercancía por $32,200 más IVA según F-37459 a crédito el 28 de febrero, el costo
de ventas es de $23,300.00. Cliente Redomex, S.A. de C.V.

11.- El 28 de febrero se paga al proveedor Comercializadora IMCA su adeudo pendiente

12.- El consumo de papelería del mes fue de $872.00 del departamento de administración

13. Se registra la depreciación del mobiliario y equipo de oficina del mes

14.- Se determina el IVA por pagar

SE PIDE:
a) Realizar los registros contables en rayado diario indicando qué tipo de póliza se
realiza para el registro contable y cuál es el documento fuente de cada póliza.
b) Realizar los pases a mayor de los registros contables
Solución
Fecha Cuenta Concepto Parcial

1
3-Feb-19 Clientes
Ventas
IVA por trasladar
Industrias Metrpolitana $ 197,896.00
Venta de mercancia
1A
3-Feb-19 Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
2
5-Feb-19 Bancos
Ventas
IVA trasladado

Cobro de la venta
2A
5-Feb-19 Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
3
7-Feb-19 Almacen
IVA por acreditar
Proveedores
Interamericana de productos $ 118,900.00
Compra de mercancia
3A
7-Feb-19 Proveedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Interamericana de productos $ 118,900.00
Pago de compra
4
15-Feb-19 Renta de bodega
Gastos de venta
Renta de inmueble 20,000.00
Depósitos en garantía
IVA por acreditar
Impuestos por pagar
15-Feb-19 Retención de ISR $ 2,000.00
Retención de IVA $ 2,133.32
Acreedores diversos
Armando Suarez $ 39,066.68
Pago de renta No es pago, este es el pasivo, falta el pago
 4a
Acreedores diversos
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Pago de la renta
5
17-Feb-19 Almacen
IVA por acreditar
proveedores
Interamericana de productos $ 40,600.00
Compra de mercancia
6
17-Feb-19 IVA por pagar
Bancos
Pago de IVA
7
Pago de consumo de agua
23-Feb-19
del mes, recibo no.2456 del Sistema de aguas de la ciudad de México
Gastos de admon.
Agua $ 3,725.00
Gastos de ventas
Agua $ 3,725.00
IVA por acreditar
Acreedores diversos
Sistema de aguas de la ciudad de México $ 8,642.00
7A
23-Feb-19
Pago de recibo no.2456 con CH-244.
Acreedores diversos
Sistema de aguas de la ciudad de México $ 8,642.00
IVA acreditable
IVA por acreditar
Bancos
Pago de recibo
8
2/27/2019 Gastos de ventas
Telefono $ 3,500.00
IVA por acreditar
Acreedores diversos
TELMEX $ 4,060.00
Pago TELMEX
2/27/2019 8A
Acreedores diversos
TELMEX $ 4,060.00
IVA acreditable
IVA por acreeditar
Bancos
Pago TELMEX
9
2/28/2019 Bancos
IVA por trasladar
 Clientes
IVA trasladado
Industria Metropolitana $ 197,896.00
Cobro de factura
10
2/28/2019 Clientes
Ventas
IVA por trasladar
Redomex $ 37,352.00
Venta de mercancia
2/28/2019 10A
Costo de ventas
Almacen
Costo de venta
2/28/2019 11
Proveedores
IVA acreditable
Bancos
IVA por acreditar
Comercializadora IMCA $ 58,000.00
2/28/2019 12
Gastos de administracion
papelelira
papeleria y utiles de oficina
Consumo de papeleria
2/28/2019 13
Gastos de administracion
Depreciacion
Dep. Acum.
Depreciacion acumulada
14
2/28/2019 IVA trasladado
IVA acreditable
IVA por pagar
IVA del mes
 Debe Haber Tipo de poliza Documento fuente

$ 197,896.00 PD F-37457
$ 170,600.00
$ 27,296.00

PD Reporte de almacen
$ 98,200.00
$ 98,200.00

PI
$ 239,424.00
$ 206,400.00
$ 33,024.00

$ 126,400.00 PD Reporte de almacen

$ 126,400.00

PD F-1456
$ 102,500.00
$ 16,400.00
$ 118,900.00

$ 118,900.00 PE CH-242
$ 16,400.00
$ 118,900.00
$ 16,400.00

PD RBO. 343

$ 20,000.00

20,000.00
$ 3,200.00
$ 4,133.32

$ 39,066.68

s pago, este es el pasivo, falta el pago

$ 39,066.68
$ 3,200.00
$ 39,066.68
$ 3,200.00

$ 35,000.00 PD F-1487
$ 5,600.00
$ 40,600.00

PE Pago de impuestos
$ 1,000.00
$ 1,000.00

PD Recibo de agua

$ 3,725.00

$ 3,725.00

$ 1,192.00
$ 8,642.00

PE Recibo de agua y cheque

$ 8,642.00

$ 1,192.00
$ 1,192.00
$ 8,642.00

$ 3,500.00 PD Recibo diario

$ 560.00
$ 4,060.00

PE Recibo
$ 4,060.00

$ 560.00
$ 560.00
$ 4,060.00

PI F-37457
$ 197,896.00
$ 27,296.00
 $ 197,896.00
$ 27,296.00

PD F-37459
$ 37,352.00
$ 32,200.00
$ 5,152.00

PD F-37459
$ 23,300.00
$ 23,300.00

$ 58,000.00 PE ADEUDO IMCA

$ 8,000.00
$ 58,000.00
$ 8,000.00

$ 872.00 PD Avales de cosnumo de papeleria

$ 872.00

PD Papel de trabajo depreciacion

$ 780.00

$ 780.00

$ 60,320.00 PD Papel de trabajo IVA

$ 29,352.00
$ 30,968.00

$ 1,484,158.68 $ 1,484,158.68

29352
$ -
 Caja Bancos
ini) ini) $ 118,900 (3 1)
2) $ 239,424 $ 1,000 (6 10)
9) $ 197,896 $ 8,642 (7A
$ 4,060 (8A
$ 58,000 (11
$ 39,067

$ - $ - $ 437,320 $ 229,669
$ - $ 207,651

Papelería y útilies de oficina Mobiliario y eq. De ofi

ini) $ 872 (12 ini)

$ - $ 872 $ - $ -
-$ 872 $ -

Capital Social Utilidades acumuladas

(ini (ini

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -

Acreedores IVA por Trasladar

7A) $ 8,642 $ 39,066.68 (4 ini) $ 27,296 (1 4)
8A) $ 4,060 $ 8,642 (7 9) $ 27,296 $ 5,152 (10 7)
$ 39,067 $ 4,060 (8 8)

$ 51,769 $ 51,769 $ 27,296 $ 32,448

$ - -$ 5,152
 Clientes Almacén
$ 197,896 $ 197,896 (9 ini) $ 98,200 (1A ini)
$ 37,352 5) $ 35,000 $ 126,400 (2A 3)
3) $ 102,500 $ 23,300 (10A 4)
5)
7)
8)

$ 235,248 $ 197,896 $ 137,500 $ 247,900

$ 37,352 -$ 110,400

Dep. Acumulada mob. Y eq. Proveedores

(ini 3A) $ 118,900 (ini
$ 780 (13 11) $ 58,000 $ 118,900 (3
$ 40,600 (5

$ - $ 780 $ 176,900 $ 159,500

$ 780 -$ 17,400

Ventas IVA por Pagar

(ini 6) $ 1,000 (ini ini)
$ 170,600 (1 $ 30,968 (14 1A)
$ 206,400 (2 2A)
$ 32,200 (10 10A)

$ - $ 409,200 $ 1,000 $ 30,968

$ 409,200 $ 29,968

Gastos de venta Depositos en garantia

$ 20,000 4) $ 20,000
$ 3,725
$ 3,500

$ 27,225 $ - $ 20,000 $ -
$ 27,225 $ 20,000
 IVA por acreditar IVA acreditable
$ 16,400 (3A 3) $ 16,400 $ 29,352 (14
$ 16,400 $ 1,192 (7A 7A) $ 1,192
$ 3,200 $ 560 (8A 8A) $ 560
$ 5,600 $ 8,000 (11 11) $ 8,000
$ 1,192 $ 3,200 $ 3,200
$ 560

$ 26,952 $ 29,352 $ 29,352 $ 29,352

-$ 2,400

Documentos por pagar IVA Trasladado

(ini 14) $ 60,320 $ 33,024 (2
$ 27,296 (9

$ - $ - $ 60,320 $ 60,320
$ -

Costo de ventas Gastos de admon.

ini)
$ 98,200 7) $ 3,725
$ 126,400 12) $ 872
$ 23,300 13) $ 780

$ 247,900 $ - $ 5,377 $ -
$ 247,900 $ 5,377

Impuestos por pagar Telmex

$ 4,133 (4

$ - $ 4,133 $ - $ -
$ 4,133 $ -
Nombre de la empresa:
Balanza de comprobación del 01 de enero al 28 de febrero de 2019

Cuentas Saldos 31 de enero 2019 Movimientos

No. Nombre Deudor Acreedor Cargos
1 CAJA $ 5,000
2 BANCOS $ 325,630 $ 437,320
8 CLIENTES $ 235,248
3 ALMACEN $ 197,500 $ 137,500
4 IVA POR ACREDITAR $ 8,000 $ 26,952
5 IVA ACREDITABLE $ 29,352
6 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 62,400
7 DEP. ACUM. Y EQU. $ 5,460
PAPELERIA Y UTILIES $ 3,087
DEPÓSITOS EN GARANTÍA $ 20,000
ACREEDORES DIVERSOS $ 51,769
IVA POR PAGAR $ 1,000 $ 1,000
PROVEEDORES $ 58,000 $ 176,900
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 50,000
23 IMPUESTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL $ 350,000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 95,300
IVA POR TRASLADAR $ 27,296
IVA TRASLADADO $ 60,320
18 VENTAS $ 140,500
19 COSTO DE VENTAS $ 97,300 $ 247,900
20 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,343 $ 5,377
21 DEPOSITOS EN GARANTIA $ 27,225
22 GASTOS DE VENTA

SUMAS IGUALES $ 700,260.00 $ 700,260.00 $ 1,484,158.68

Revisen cómo vinculé los movimietos

a los esquemas de mayor
 Con estos datos deben armar los estados financieros

Saldos 28 de febrero 2019

Abonos Deudor Acreedor
$ 5,000
$ 229,669 $ 533,281
$ 197,896 $ 37,352 aquí va clientes
$ 247,900 $ 87,100
$ 29,352 $ 5,600
$ 29,352 $ -
$ 62,400
$ 780 $ 6,240
$ 872 $ 2,215
$ 20,000 les falta esta cuenta
$ 51,768.68 $ -
$ 30,968.00 $ 30,968
$ 159,500 $ 40,600
$ 50,000
$ 4,133 $ 4,133 aquí va esta cuenta
$ 350,000
$ 95,300
$ 32,448 $ 5,152
$ 60,320 $ -
$ 409,200 $ 549,700
$ 345,200
$ 6,720
$ 27,225
$ -

$ 1,484,158.68 $ 1,132,093.32 $ 1,132,093.32

$ -
mo vinculé los movimietos revisen la fórmula para obtener los saldos
mas de mayor en cuentas deudoras y en cuentas acreedoras