FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTABILIDAD Y GESTIÓN TRIBUTARIA
CURSO:
Auditoria Financiera
ACTIVIDAD:
CASOS PRÀCTICOS
DOCENTE:
Marco Antonio Medina
ALUMNA:
Tania Elena Quispe
Huaman
LIMA - 2020
SOLUCIÓN CASO: SERIEDAD S.A
1. Identifique los componentes importantes de la auditoria de los estados financieros al 31 de
diciembre de 20x5. Indique para cada uno de ellos.
a. El riesgo inherente y de control relacionado. Fundamente la determinación del riesgo
b. Mencione los principales procedimientos de auditoria que realizara en cada caso, indicando el
alcance y oportunidad de las pruebas seleccionadas
COMPONENTE RIESGO ENFOQUE
Activo disponible Inherente Es bajo ya que según los enunciados no Verificación del 100% de los saldos bancarios
presenta dificultades con este al 31-12, revisión de las conciliaciones
componente bancarias a esa fecha incrementando el
alcance en aquellas que históricamente
El riesgo es alto ya que en el aspecto de presentan mayores partidas
Control
cobranzas existen partidas conciliatorias conciliatorias
significativas
Ventas y cuentas por Inherente Según el enunciado existen clientes con Intensificación del alcance de las tareas de
cobrar problemas financieros por ende revisión del corte de ventas y cobranzas al cierre
hay un riesgo alto del ejercicio.
Control Actualmente es alto ya que la empresa no tiene
controles adecuados, y según la información no
hay modificaciones hechas en auditorias
anteriores
Inventario y costo de Inherente El riesgo es bajo De cumplimiento para seguir confiando con
venta los controles existentes. Presenciar la toma de
Control Se puede calificar como bajo ya que no se ha inventario físico al 30 de noviembre
presentado problemas, y no hay sugerencias de seleccionando los bienes a recontar
cambio en visitas anteriores
con criterio de significatividad
Activo fijo y Inherente No se menciona en los argumentos por lo que Prueba global de saldo al cierre del ejercicio
depreciación se presume que está bien y del cargo por amortizaciones en la visita
por ende el riesgo es bajo final
Control Según la información los bienes están igual que
en revisiones anteriores y están en físico por lo
que el riego es
bajo
Compras y cuentas por Inherente No existen problemas mencionados Resulta eficiente la confirmación del saldo del
pagar proveedor al cierre del ejercicio. En caso de no
por lo que es bajo obtenerla aplicar el procedimiento alternativo
Control El control interno de las mercaderías es adecuado
de verificación del pago posterior
y tiene un solo proveedor
por ende es bajo
Impuestos Inherente Es bajo Verificar el pago posterior de las deudas
Es bajo según la información los saldos son sociales y fiscales que correspondiese según su
Control vencimiento. Comprobar el pago en término
identificables
de las obligaciones de ejercicio a electos de
comprobar la existencia o no de contingencias
por
recargos o intereses
Patrimonio neto Inherente Bajo Comprobación del resultado del periodo.
Relacionar los movimientos operados con las
Control Bajo según los enunciados de decisiones de
revisión de activo y pasivo asamblea y directorio
2. Prepare un Cronograma de Visita
Visita planificada setiembre
Visita preliminar noviembre
Inventario 30 de Noviembre
Visita final enero del siguiente
año
SOLUCIÓN CASO: HILARFINO S.A
1. Identifique los componentes importantes de la auditoria de los estados financieros al 31 de
diciembre de 20x5. Indique para cada uno de ellos.
a. Indique el riesgo inherente y de control relacionado. Fundamente la determinación de dichos
riesgos.
b. Defina el enfoque de auditoria que aplicará para cada componente (pruebas de cumplimiento
y/o sustantivos).
c. Mencione los principales procedimientos de auditoria que aplicará para la revisión de los
componentes de Caja y bancos, Ventas y cuentas a cobrar indicando el alcance y oportunidad de
las pruebas seleccionadas.
d. Indique cuáles son las aseveraciones relacionadas con los componentes identificados.
COMPONENTE RIESGO ENFOQUE
Disponibilidades Inherente : bajo: el componente no ofrece problemas Resultado más eficiente la aplicación de
procedimientos sustantivos que la de realizar
pruebas de controles.
De control: bajo: conciliaciones bancarias
mensuales sin partidas pendientes de
significación.
Ventas y cuentas por Inherente : Intermedio: subjetividad inherente en para analizar los saldos al cierre del periodo a
cobrar la determinación de la previsión para auditar (cuentas a cobrar). Se puede
incobrables. complementar con algunas pruebas de
cumplimiento que otorgan evidencia de auditoria
sobre la integridad de las transacciones
intermedio: deficiente política de procesadas( ventas cobranzas).
De control:
otorgamiento de créditos
Existencias y costos de Inherente : intermedio: existen bienes en poder de De cumplimento para las operaciones
producción 3eros y en relacionadas con existencias y costo de
consignación producción (movimiento de inventarios) ya que
existen buenos controles establecidos. Esto
Alto: Inventarios mensuales debe complementarse con pruebas sustantivas
De control:
efectuados por personal encargado del al cierre del periodo en especial recuentos
control físico de los bienes. No hay físicos, confirmaciones de bienes en poder de
inventario de cierre de productos en terceros y corporaciones de recuperalidad.
consignación que se contabilizan en
cuentas de
orden.
Activo fijo y depreciacion Inherente : bajo: sin problemas especialistas en Sustantivo: Pruebas globales de razonabilidad y
el rubro. análisis del tratamiento de gastos de reparación
y mantenimiento.
De control: intermedio: posibilidad de activación
incorrecta de gastos de mantenimiento
Compras y cuentas a pagar Inherente : bajo: no hay datos que lleven a presumir De pruebas de controles de las transacciones de
lo contrario compras y pagos, complementado con pruebas
sustantivas para los saldos al cierre del periodo
( cuentas por pagar).
De control: bajo : ídem
Deudas sociales y fiscales Inherente : bajo: no existen datos que hagan Sustantivo: Pruebas globales de sueldos e
presumir lo contrario impuestos, revisiones de las deudas y provisiones
al cierre del periodo .
De control: Intermedio: problemas administrativos
originan atrasos en los pagos de cargas
sociales
Patrimonio Neto Inherente : bajo: no hay problema Sustantivo: Análisis de los principales
potenciales derivados del movimientos del ejercito
componente
De control: bajo: una vez determinado
correctamente al activo y pasivo social,
este componente no debería presentar
problema, excepto de exposición
ASEVERACIONES:
* Disponibilidad
Confirmación de saldos bancarios al 31 de diciembre del 2015
Revisión de las conciliaciones bancarios al cierre del ejercicio
* Ventas y cuentas por cobrar
Circularización de saldos al 31 de diciembre del 2015
Análisis de cobros posteriores
Análisis de créditos vencidos para evaluar la suficiencia de la provisión para deudores incobrables.
Solicitud de confirmación de abogados.
Realización de pruebas de cumplimiento de los controles de las transacciones de ventas y cobranzas
que se determinen.
2. Cronograma de visitas
Visita de planificación Agosto
Visita preliminar octubre
Inventario 31 de Diciembre
Vista final principios de Febrero del próximo
año
