Corporación Don Mario
Saldos al 31 de Diciembre del 2019
Expresado en soles
Caja 10,000
Banco Continental 438,600
Letras por Cobrar 625,400
Letras por cobrar a largo plazo 98,250
Valores 246,200
Muebles y Enseres 1,742,300
Costos Diferidos 281,250
Mercaderias 3,000,000
Facturas por Cobrar 860,500
Facturas por Cobrar a Largo plazo 726,350
Seguros Contratados por Anticipado 61,820
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 842,620
Tributos Por Pagar 221,400
Facturas por Pagar 1,665,000
Estimacion para Cuentas de Cobranza dudosa 120,000
Desvalorizacion de existencias 284,000
Beneficios Sociales 113,700
Letras por pagar a largo plazo 1,396,000
Ventas Diferidas 850,000
Remuneraciones por Pagar 160,200
Capital Social 939,000
Reserva Legal 98,750
Resultados Acumulados 1,400,000
Totales 8,090,670 8,090,670
Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2019
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 Los Valores corresponden a la compra de Bonos de la Cia Alfa S:A: por s/ 150,000 (25,000 und.)
y bonos comercial America S:A. por 96,200 (24,050 und.) siendo su valor nominal s/ 5.00 y su
cotizacion al cierre es s/5.20 c/u. ademas bonos alfa se venderan en marzo 2020.
2 La depreciacion de Activos Fijos aplicada en el periodo es de s/. 174,230, No considero la
puesta en uso muebles y enseres por s/. 420,000 que fue el 01.10.17
3 Al conciliar las cuentas por pagar de diciembre se encontro una devolucion de factura
por s/ 141,600 no considerada.
4 No se considero un pago hecho por adelantado de una letra a largo plazo por s/30,000
nos dieron un descuento por pronto pago del 15% (Banco Continental)
5 Esta pendiente de registrar gastos administrativos s/. 13,280 y gastos de ventas
s/. 6,320; cancelados en Enero 2018
6 Esta pendiente de registrar el acuerdo de junta de Acionistas por el año terminado 2018
CAPITALIZAR: de utilidades S/ 95,000 y de reservas por S/ 30,000. (Elevadas a Escritura Publica)
7 No se considro el devengo de las Ventas diferidas por S/ 150,000 y su costo S/ 97,500
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo a la NIA 700
CORPORACION DON MARIO
Saldos al 31 de Diciembre del 2019
Expresado en soles
HOJA DE TRABAJO
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar
Debe Haber Debe Haber
Caja 10,000
Banco Continental 438,600 25,500
Letras por Cobrar 625,400
Letras por cobrar a largo plazo 98,250
Valores 246,200 20,000
Muebles y Enseres 1,742,300
Costos Diferidos 281,250 97,500
Mercaderias 3,000,000 120,000
Facturas por Cobrar 860,500
Facturas por Cobrar a Largo plazo 726,350
Seguros Contratados por Anticipado 61,820
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 842,620 31,500
Tributos Por Pagar 221,400 22,286
Facturas por Pagar 1,665,000 141,600
Estimacion para Cuentas de Cobranza dudosa 120,000
Desvalorizacion de existencias 284,000
Beneficios Sociales 113,700
Letras por pagar a largo plazo 1,396,000 34,500 4,500
Ventas Diferidas 850,000 150,000
Remuneraciones por Pagar 160,200
Capital Social 939,000 125,000
Reserva Legal 98,750 30,000
Resultados Acumulados 1,400,000 232,100 185,314
Cuentas por Pagar diversas 19,600
8,090,670 8,090,670 619,700 619,700
0
ASIENTOS DE AJUSTE PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1
valor Valor
Bonos Unidad Contabiliz. adquisicion Nominal
Alfa (corto plazo) 25,000 150,000 6 5.00
America (largo Plazo) 24,050 96,200 4 5.00
246,200
Nota Contable
Las Perdidas se registran cuando se concocen.
Las ganancias cuando se realizan (cuando se venden)
Resultados Acumulados 20,000
Valores
Por la diferencia 0.80 x 25,000 = 20,000.
Muebles y enseres al 31.12.19 1,742,300
Menos (-) adquisiciones del periodo) -420,000
Saldo Incial al 01.01.19 1,322,300
Total a depreciar
Monto depreciado incorrecto
Por Ajustar
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 31,500
Resultados Acumulados
Por el ajuste de la incorrecta depreciacion
3
Cuentas por Pagar Comerciales 141,600
Facturas por pagar
Tributos y Contr. Por Pagar
IGV
Mercaderias
Devolucion de mercaderia, anulacion de factura
4
letra x pagar desto. 15% Neto desto. 15%
30,000 4,500 25,500 4,500
Cuentas por Pagar Largo Plazo 4,500
Letras por pagar
Tributos y Contr. Por Pagar
IGV
Resultados Acumulados
Contabilizacion nota de abono
Cuentas por Pagar Largo Plazo 30,000
Letras por pagar
Cuentas por Pagar Largo Plazo
uso de nota de abono
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco Continental
Pago de letra a largo plazo y uso de la nota de debito
5
Resultados Acumulados
Cuentas Por Pagar diversas
31/12 Por los gastos pendientes de provisionar.
6
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Capital Social
Cumplimiento de acuerdos
7
Ventas Diferidas
Resultados Acumulados
Devengo de ventas
Resultados Acumulados
Costo Diferido
Envio e costo diferido
8
ON MARIO
mbre del 2019
n soles Corporacion Don Mario
ABAJO Estado de Situacion Financiera
Saldos Actualizados Al 31 de Diciembre del 2019
Debe Haber (Expresado en soles)
10,000 (notas 1,2 y 3)
413,100
625,400 Activo
98,250 Activo Corriente
226,200 Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4) 423,100
1,742,300 Inversiones Financieras (Nota 5) 130,000
183,750 Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 6) 1,365,900
2,880,000 Existencias ( Nota 7) 2,596,000
860,500 Gastos Contratados por Anticipado 61,820
726,350 Total Activo Corriente 4,576,820
61,820
Activo No Corriente
811,120 Inversiones Financieras Permanentes(nota 5) 96,200
243,686 Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 931,180
1,523,400 Cuentas Por Cobrar Largo Plazo (Nota 9) 824,600
120,000
284,000
113,700
1,366,000
700,000
160,200 Total Activo 6,428,800
1,064,000
68,750
1,353,214
19,600
Notas a los Estados financieros
7,827,670 7,827,670 Nota 1 Antecedentes de la empresa
Nota 2 y 3 Politicas Contables, manual ó computarizada, tipo de depreciacion
ESTOS POR EL AUDITOR metodo de valuacion, aplicación correcta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc
1 Nota 4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Valor Caja 10,000
Cotizacion diferencia Banco Continental 413,100
5.20 -20,000 Total 423,100
5.20 28,860
Nota 5 Inversiones Financieras
Bonos Alfa a - corto plazo 130,000
Inversiones Permanentes
Bonos America - Largo Plazo 96,200
Total 226,200
20,000
Nota 6 Cuentas por Cobrar Comerciales
2 Facturas por Cobrar 860,500
depreciacion Letras por Cobrar 625,400
correcta Menos: provision de cobranza dudosa -120,000
solo 3 meses 10,500 Total 1,365,900
132,230
Total a depreciar 142,730
174,230 Nota 7 Existencias
Por Ajustar 31,500 Mercaderias 2,880,000
Menos: Desvalorizacion de existencias -284,000
Total 2,596,000
31,500
3 Nota 8 Inmuebles Maquinaria y Equipo neto
Muebles y Enseres 1,742,300
Menos: Depreciacion -811,120
21,600 Total 931,180
120,000 Nota 9 Cuentas por cobrar largo plazo
Facturas por cobrar largo plazo 726,350
Letras por cobrar largo plazo 98,250
4 Total 824,600
IGV Neto
686 3,814
686
3,814
4,500
25,500
5
19,600
19,600
6
30,000
95,000
125,000
7
150,000
150,000
97,500
97,500
8
Corporacion Don Mario
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en soles)
(notas 1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras 0
Cuentas por Pagar Comerciales 1,523,400
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10) 537,186
Total Pasivo Corriente 2,060,586
Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo 1,366,000
Ingresos diferidos Neto (nota 12) 516,250
Total Pasivo 3,942,836
Patrimonio Neto
Capital 1,064,000
Reserva Legal 68,750
Resultados Acumulados 1,353,214
Total Patrimonio Neto 2,485,964
Total Pasivo y Patrimonio Neto 6,428,800
anual ó computarizada, tipo de depreciacion
orrecta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc
Nota 10 Otras Cuentas Por pagar
Tributos 243,686
Beneficios Sociales 113,700
Remuneraciones por pagar 160,200
Cuentas por pagar diversas 19,600
Total 537,186
Nota 11 Ingresos Diferidos Neto
Ventas diferidas 700,000
Costos diferidos -183,750
Total 516,250
